Post #27785

Схемы защиты активов и снижения налогов. Работающие и законные. На каждой второй консультации возникает вопрос о прикрытом владении. «Сделайте так, чтобы никто не понял, кто тут бенефициар, и нажитое не мозолило глаза фискальным органам». В последние пару лет к этому добавился ещё один мотив — активность прокуратуры на поприще передачи активов государству. Желание спрятаться стало массовым. Запросы у всех разные: кто-то строит бизнес и хочет управлять, не светясь, кто-то уже оброс активами и хочет получать доход, находясь чуть в тени. Сразу оговорюсь: основными целями прикрытого владения не должны быть налоговая выгода и сокрытие имущества от кредиторов, ФНС, Росфинмониторинга и правоохранителей. Законными путями спрятаться от них нельзя — это прямо запрещено 115-ФЗ. Если цели лежат в этой плоскости, попытки создать структуру без должных навыков приведут к тому, к чему эксперименты юного школьника с соляной кислотой. Прикрытое бенефициарное владение — это способ спрятаться от конкурентов, журналистов, рейдеров и тех, кто любит «погуглить» ЕГРЮЛ. Базовый принцип — «четыре угла»: максимально развести бенефициара, юридического собственника, контролирующие органы и место нахождения активов. Обратная сторона — корпоративная вуаль требует филигранной юридической проработки документов на каждом уровне. Разберу четыре модели. Покажу налоги на 100 млн выручки и степень прикрытости. Модель 1 — аквариум. Одно ООО на ОСН. Налог на прибыль 25%, НДФЛ на дивиденды 13–15%. Из 100 млн бенефициар получит около 64 млн. Эффективная ставка — 36,2%. Все данные в ЕГРЮЛ как на ладони: конкурент получает полную картину за 30 секунд и 200 рублей. Подходит тем, кому непубличность не нужна. Модель 2 — холдинг. Три-четыре операционных ООО, сверху холдинговое. Дивиденды внутри группы без налогов при доле от 50% и сроке владения от 365 дней. Арифметика для бенефициара — те же 36,2%. Но появляется разделение рисков, продажа бизнеса одним пакетом и накопление прибыли без преждевременного НДФЛ. АО с двумя и более акционерами — в ЕГРЮЛ состав владельцев не виден, реестр ведёт независимый регистратор. Добавить корпоративные договоры с опционами — бенефициара в реестре нет вообще. Он не участник, не директор, не акционер. Скрытность сильно выше — налоги такие же. Модель 3 — личный фонд. Выплаты учредителю-резиденту РФ — НДФЛ 0%. Данные об учредителе и выгодоприобретателях закрыты с 2024 года. Для регистрации нужно внести имущество не менее 100 млн (но оценить можно по-разному). Ставка налога на прибыль для пассивных доходов — 15%. Без тщательной проработки документов фонд будет больше похож на недрессированного бультерьера, чем на воспитанную немецкую овчарку. Ограничение на участие учредителя как исполнительного органа решается через попечительский совет. Риск: в ГД внесён законопроект о повышении ставки до 25% — пока на доработке, но имейте в виду. Модель 4 — ЛФ плюс ЗПИФ. Здесь появляется реальная налоговая экономия. На уровне ЗПИФа налога на прибыль нет вообще — он возникает только при продаже пая, то есть можно годами реинвестировать всю прибыль. Схема: ЗПИФ владеет активами, бенефициар держит голосующие паи, дивидендные паи — в ЛФ. Если доход формируется сразу в ЗПИФе — из 100 млн налогов платится только 15 млн. Эффективная ставка падает с 36,2% до 15%. Плюс два слоя непубличности и защита от взыскания по личным долгам пайщика. Сильно операционно нагруженный бизнес завернуть в ЛФ и ЗПИФ сложно, но решения есть. Много юрлиц сами по себе не создают налоговой экономии. Финансовый эффект возникает только при формировании дохода сразу внутри ЗПИФа. И да, если всё описанное есть только на бумаге — упрёмся в ст. 54.1 НК и субсидиарку бенефициара. Экономия в 21 млн в год превратится в доначисления за три года плюс 40% штрафа. Любую конструкцию обязательно дополняйте реальной деловой целью на каждом звене. Издержки декоративной структуры всегда выше цены честной. ❗️В этом посте мы рассмотрели схемы внутри РФ. Трансграничные схемы с выносом активов и центра прибыли за рубеж разберу в следующих постах. 🔔Я в MAX