Post #368

​Как правильно начислить и выплатить дивиденды ООО в 2022 году Чтобы учредителям ООО получить доход от участия в нём, нужно распределить прибыль и выплатить дивиденды. Рассказываем, как это правильно сделать и оформить. Источник дивидендов Источник выплаты дивидендов — чистая прибыль организации. Это прибыль, оставшаяся после уплаты всех налогов. Сумма прибыли, которую можно распределить, указана в строке 1370 бухгалтерского баланса. Эта строка показывает не только прибыль за последний период, но и нераспределенную прибыль прошлых лет. Если в строке 1370 показан убыток, значит, прибыли для распределения нет и выплачивать дивиденды нельзя. Как часто можно выплачивать дивиденды в ООО Дивиденды можно выплачивать не чаще, чем один раз в квартал. Периодичность выбирают собственники. Они могут принять решение выплатить дивиденды по итогам квартала, полугодия, 9 месяцев или года. Как распределять прибыль Если в ООО один учредитель, проблем с распределением не возникает. Собственник получает всю выделенную сумму. А если участников несколько, каждый участник получает прибыль пропорционально доле вклада в уставный капитал. Закон 14-ФЗ разрешает распределять прибыль непропорционально доле, если участники одобрят это единогласно на общем собрании и закрепят в уставе. ❗️ Согласно НК РФ для целей налогообложения дивидендами признаются только выплаты, пропорциональные долям участников. Это может привести к спорам с налоговиками, если дивиденды получает организация, так как суммы сверх пропорциональной доли дивидендами для целей налогообложения не признаются. Это значит, что и налогом они будут облагаться по обычной ставке, а не по сниженной, которая используется для дивидендов. Когда нельзя выплачивать дивиденды Нельзя распределять прибыль, если: 📌 у компании есть признаки банкротства; 📌 чистые активы меньше уставного капитала или станут меньше после выплаты дивидендов. Подробно о расчёте чистых активов читайте в нашем блоге в Яндекс.Дзене; 📌 уставный капитал ООО оплачен не полностью; 📌 не выплачена доля выбывшему участнику. Если ООО находится на грани банкротства, выплата дивидендов считается незаконной. В этом случае выплату дивидендов считают действием, которое направлено на причинение вреда кредиторам, даже если по данным отчётности компания платёжеспособна. Порядок выплаты дивидендов: оформление и отчётность 1️⃣ Определите чистую прибыль после налогообложения. Она должна быть видна по бухгалтерской отчётности. Перед выплатой обязательно нужно сформировать бухгалтерскую отчётность за квартал, полугодие, 9 месяцев или год. 2️⃣ Проведите общее собрание участников. Примите решение о размерах и сроках выплаты дивидендов. По итогам собрания составьте протокол. Единственному учредителю достаточно составить решение о выплате дивидендов. Учитывайте возможности компании фактически выплатить дивиденды. Например, в условиях внешних санкций Указом Президента РФ установлены ограничения на переводы в иностранной валюте свыше 10 000 долларов США, а также введён запрет на некоторые сделки для нерезидентов из недружественных стран. 3️⃣ Составьте приказ о выплате. Устного распоряжения для бухгалтера недостаточно. Приказ будет основанием для оформления хозяйственной операции в бухучёте. 4️⃣ Начислите дивиденды и удержите налоги. Подробно о налогообложении дивидендов читайте в нашем блоге в Яндекс.Дзене. 5️⃣ Выплатите дивиденды. Стандартный срок — 60 дней. Но в уставе или решении участников может быть прописан меньший срок. 6️⃣ Перечислите в бюджет удержанный налог. Это нужно сделать не позднее следующего рабочего дня после выплаты. 7️⃣ Сдайте отчётность в налоговую инспекцию. Выплаты физлицам нужно отразить в отчёте 6-НДФЛ, а организациям — в декларации по налогу на прибыль (даже если вы применяете УСН). 8️⃣ Отразите выплату в бухгалтерском учёте. #бизнес