Post #486

​​Агент 00-НДФЛ: когда бизнес становится налоговым агентом и что он должен делать Все работодатели — налоговые агенты по НДФЛ. Это значит, что хоть налог и платят за счёт сотрудника, удерживать и перечислять его в бюджет должны работодатели.Рассказываем подробно обо всех обязанностях налоговых агентов. 🔹Когда наниматель становится налоговым агентом по НДФЛ Налоговым агентом может стать организация, ИП, адвокат или нотариус, если нанимают физлицо без статуса ИП или самозанятого и заключают с ним трудовой или гражданско-правовой договор. Выплачивая вознаграждение по трудовому договору, работодатель всегда выступает налоговым агентом, а значит обязан удержать налог, уплатить его в бюджет и отчитаться перед государством. А вот если с физлицом заключили договор ГПХ, всё зависит от характера сделки: ✔️ Если гонорар перечисляют за оказанные услуги или работы, за аренду помещения под офис, заказчик или арендатор должен удержать налог и сдать отчёт. ✔️ Если по договору ГПХ организация или ИП приобретают у гражданина недвижимость, другое имущество или имущественные права, налоговыми агентами они не становятся. Отчитаться за эти доходы и заплатить налог человек должен самостоятельно. 🔹Если договор заключают с ИП, самозанятым, нотариусом или адвокатом При заключении договора ГПХ с ИП, заказчик налоговым агентом не становится. Предприниматели самостоятельно ведут налоговый учёт, рассчитывают и платят налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения. При заключении договора ГПХ с самозанятым заказчик также не станет налоговым агентом. Самозанятые вообще не платят НДФЛ, а с полученных доходов сами рассчитывают и перечисляют налог на профессиональный доход. Нотариусы и адвокаты также самостоятельно платят налоги, их заказчики не становятся налоговыми агентами по НДФЛ. 🔹Обязанности и права налоговых агентов по НДФЛ Обязанности налогового агента по НДФЛ закреплены в ст. 230 НК РФ. Налоговый агент обязан: ✔️ Рассчитывать, удерживать и перечислять НДФЛ в бюджет. ✔️ Сдавать отчётность по НДФЛ. ✔️ Выдавать по заявлению работника справку о доходах и удержанных суммах налога. ✔️ Сообщать в ИФНС и налогоплательщику, если удержать налог невозможно. ✔️ Вести учёт доходов, формировать налоговую базу для расчёта НДФЛ с уменьшением на положенные сотруднику вычеты. ✔️ Хранить документы, связанные с расчётом НДФЛ. 🔹Ответственность за неисполнение обязанностей налогового агента Нарушением будет, если работодатель не перечислит НДФЛ за сотрудника, перечислит с опозданием или несвоевременно отчитается по форме 6-НДФЛ. 1️⃣ Налоговая ответственность (ст. 126 НК РФ): 📌 200 руб. за каждый не представленный в срок документ; 📌 10 тыс. руб. за отказ от представления затребованных документов; 📌 1 тыс. руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки по расчёту 6-НДФЛ. Если задержка превысит 20 рабочих дней, инспекция вправе заблокировать расчётный счёт; 📌 500 руб. за каждый документ, содержащий недостоверные сведения; 📌 20% от суммы не удержанного или не перечисленного налога (ст. 122 НК РФ). 2️⃣ Административная ответственность для должностных лиц организации: 📌 предупреждение или штраф от 300 руб. до 500 руб. за непредставление или несвоевременное представление 6-НДФЛ; 📌штраф от 300 руб. до 500 руб. — за непредставление по требованиям инспекторов документов или информации, других сведений, необходимых для проведения налогового контроля. 📌 штраф от 5 тыс. руб. до 10 тыс. руб. за грубое нарушение требований к бухучёту и отчётности, которое привело к неуплате (неполной уплате) налога. За повторное нарушение штраф от 10 тыс. руб. до 20 тыс. руб. или дисквалификация от одного года до двух лет. ИП к административной ответственности не привлекаются. 3️⃣ Уголовная ответственность возникает для руководителей организаций и предпринимателей при недоимке в крупном и особо крупном размере, если инспекторы докажут, что нарушения налогового агента продиктованы личным интересом. #бизнес