Post #616

​​Новые правила уплаты НДФЛ с 2024 года для сотрудников на удалёнке С 2024 года меняются правила уплаты НДФЛ для удалённых сотрудников, которые работают за границей: платить будут все и по одинаковой ставке. 🔹Какие правила в 2023 году На расчёт налога влияют два условия: 1️⃣ является ли сотрудник резидентом России; 2️⃣ где по договору находится рабочее место. Когда рабочее место удалённого сотрудника по трудовому договору — Россия, с доходов налоговых резидентов работодатель удерживает НДФЛ 13%, с доходов свыше 5 млн руб. в год — 15%. С доходов нерезидентов, которые работают в России, работодатель удерживает НДФЛ — 30% вне зависимости от суммы дохода. Основание — п. 3 ст. 224 НК РФ. Если рабочее место по договору находится за границей, доход считается полученным от источников за пределами России — пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ. Не важно, что деньги перечисляет российский работодатель. Сотрудник самостоятельно платит НДФЛ — 13% или 15% в зависимости от суммы дохода. Основание — пп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ. Налоговые нерезиденты России не платят НДФЛ с доходов за пределами страны. Основание — п. 2 ст. 209 НК РФ. Если удалённый сотрудник российской компании — нерезидент России и работает за границей, его доход в 2023 году не облагается российскими налогами. 🔹Как будут платить НДФЛ удалённые сотрудники в 2024 году 📌По трудовым договорам С 2024 года выплаты по трудовым договорам от российских компаний и российских филиалов иностранных организаций будут считаться полученными в России. Основание — п. 21 ст. 2 закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ. Все доходы удалённых сотрудников по трудовым договорам, будут облагаться НДФЛ — 13% или 15% в зависимости от суммы. Налог будет удерживать работодатель. Если сотрудник перестанет быть налоговым резидентом России, повышенная ставка 30% к нему применяться не будет — п. 35 ст. 2 закона № 389-ФЗ. В новом законе ничего не написано про работодателей — ИП, адвокатов и нотариусов: предполагаем, что к концу 2023 года появятся дополнительные разъяснения. 📌По договорам ГПХ В 2024 году для таких договоров порядок не изменится: ✔️ резидент России, который работает на российского работодателя из-за границы, продолжит самостоятельно платить НДФЛ — 13% или 15% с полученной суммы по договору ГПХ; ✔️ нерезидент НДФЛ не платит. 🔹Изменения с 2025 года В 2025 году все доходы будут считаться заработанными в России, если их получили с помощью российских интернет–ресурсов или программного обеспечения. При этом должно выполняться одно из условий — п. 21 ст. 2 и п. 10 ст. 13 закона № 389-ФЗ: ✔️ исполнитель — налоговый резидент России; ✔️ доходы получены на счёт в российском банке; ✔️ источник выплаты — российская организация, ИП, адвокат, нотариус или российский филиал иностранной организации. Сегодня большинство российских работодателей взаимодействуют с удалёнными сотрудниками с помощью отечественных программ и интернет-ресурсов. Это значит, что с 2025 года для большинства удалёнщиков, проживающих за рубежом, порядок уплаты НДФЛ по трудовым договорам и договорам ГПХ станет одинаковым. #бизнес