Post #618

​​Что выбрать: УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы» На упрощённой системе (УСН) налог платят либо с доходов, либо с разницы между доходами и расходами. Что выбрать — предприниматель решает самостоятельно. Сменить вид УСН можно только раз в год, поэтому малому и среднему бизнесу важно правильно рассчитать предполагаемые доходы и расходы, чтобы не переплачивать. Рассказываем, что учесть при выборе варианта УСН. 🔹Как считают налог на УСН На УСН два вида налогообложения: 1️⃣ «Доходы»: налог считают со всей выручки, а расходы не имеют значения. Пример: при доходе 1 000 000 руб. и стандартной ставке налога — 6% предприниматель заплатит 60 000 руб. налога. 2️⃣ «Доходы минус расходы»: из доходов вычитают расходы, налог к уплате считают с разницы. В этом варианте стандартная ставка налога — 15%. Пример: при доходах — 1 000 000 руб., расходах — 700 000 руб. и стандартной ставке налога — 15 % предприниматель заплатит 45 000 руб. налога. (1 000 000 руб. - 700 000 руб.) х 15% = 45 000 руб. В примерах привели стандартные ставки налога, но могут быть и повышенные. 🔹Что учесть при выборе вида УСН 📌Какие расходы будут На упрощённой системе вычитают не все расходы, а только перечисленные в п. 1 ст. 346.16 НК РФ: нельзя уменьшить доходы на представительские расходы, списанную безнадёжную дебиторку, договорные штрафы, расходы на спецоценку условий труда. 📌Документальное подтверждение расходов Расходы, которые вычитаются из доходов, обязательно подтверждаются чеками, актами, накладными, бланками строгой отчетности от поставщиков и подрядчиков. Расходы, на которые документов нет, вычитать нельзя. Поддельную первичку советуем не использовать. Подробно об этом писали в статье «Чем опасна покупка первички с рук». На УСН «Доходы» документы на расходы не нужны. 📌Сколько страховых взносов платите и есть ли сотрудники При варианте «Доходы» взносы за себя и сотрудников вычитают из рассчитанного налога. ИП без сотрудников так могут уменьшить налог до нуля, а ИП с сотрудниками и ООО — до 50%. Пример: ИП без работников Доходы — 2 000 000 руб. Расходы без страховых взносов — 1 300 000 руб. Страховые взносы ИП фиксированные. Также он платит дополнительные взносы — 1%, так как доходы свыше 300 000 руб. — 62 842 руб. Налог при УСН «Доходы»: 2 000 000 × 6% - 62 842 = 57 158 руб. Налог при УСН «Доходы минус расходы»: (2 000 000 - 1 300 000 - 62 842) × 15% = 95 574 руб. Если у ИП появится сотрудник, уменьшать налог можно только на 50%. 📌Платите ли торговый сбор При УСН «Доходы минус расходы» торговый сбор входит в перечень разрешенных к вычету расходов. А при УСН «Доходы» сбор вычитают из суммы налога к уплате. 📌Пониженные региональные ставки Региональные власти часто снижают ставки налога на УСН до 1% для «Доходов» и до 5% для «Доходы минус расходы». 📌Будут ли убытки При УСН «Доходы минус расходы» убыток учитывают в расходах в следующем году или в течение 10 лет. 📌Минимальный налог Если расходы равны или больше доходов, на УСН «Доходы минус расходы» действует минимальный налог — 1% от доходов. Его платят, когда обычный налог ниже минимального: перечислять эту сумму придётся даже убыточному бизнесу. На УСН «Доходы» минимального налога нет. Когда бизнес не получает доход, налог — ноль. 🔹Как выбрать вид УСН 1. Посчитайте примерно будущие доходы и расходы: если разрешённые расходы — 60% и больше, выбирайте УСН «Доходы минус расходы». 2. Оцените первоначальные затраты на старт бизнеса. Иногда больше подходит УСН «Доходы», потому что расходов не много. Но на старте или в процессе деятельности появляются расходы на закупку оборудования, инструментов, транспорта, недвижимости. Тогда имеет смысл выбрать УСН «Доходы минус расходы», а позже перейти на «Доходы». 🔹Как перейти с УСН «Доходы» на «Доходы минус расходы» и наоборот Так действовать разрешено только один раз в год. Чтобы сменить вид УСН до 31 декабря текущего года, отправьте в налоговую заявление по форме 26.2-6. Тогда с 1 января следующего года будет действовать новый вид УСН. #бизнес