Post #1166

Институт личного фонда является относительно новым: данный инструмент был введён законодательством в 2022 году, но активный интерес к нему сформировался лишь с середины 2025 года. Требования законов № 115-ФЗ и № 161-ФЗ создают риски для банков, обслуживающих такие фонды. Системный разбор этих рисков представлен в статье Светланы Тихоновой, советника NSV Consulting, опубликованной в методическом журнале «Налогообложение, учёт и отчётность в коммерческом банке» в рамках информационной системы «РегламентБанк». 👨‍👩‍👦Светлана отдельно подчёркивает, что ключевой риск — воспринимать личный фонд как способ полностью «вывести» активы из зоны контроля. На практике это не так: «Личный фонд — действительно беспрецедентный эффективный инструмент наследственного планирования и защиты активов, но не способ исчезновения их из поля зрения банковского надзора и любого иного надзора со стороны контролирующих органов». Основные проблемы возникают в типовых сценариях: 🔸 Передача активов в фонд на фоне долговой нагрузки или признаков банкротства воспринимается как попытка их вывода. С учётом того, что в течение 3–5 лет действует механизм субсидиарной ответственности, такие действия почти неизбежно попадают в зону повышенного контроля. 🔸 Использование фонда как транзитного звена, когда средства поступают от учредителя и в короткий срок направляются дальше, выглядит как транзитная операция. Для банков это один из базовых триггеров, который может привести к приостановке платежей и дополнительным проверкам. 🔸 Отсутствие чётко выстроенной логики по источникам происхождения средств и налоговому режиму привлекает повышенное внимание к операциям фонда. И внесение активов, и выплаты из него рассматриваются как контролируемые операции, требующие документального подтверждения и экономического смысла. 🔸 Высокая транзакционная активность фонда, особенно если она напоминает операционную деятельность бизнеса, может противоречить его статусу некоммерческой организации. В таких случаях возникает риск признания операций несоответствующими правовой природе фонда. 🔸 Формальное разделение ролей не снимает вопроса фактического контроля. Банки оценивают, кто реально принимает решения и управляет активами, и при наличии связи с учредителем или аффилированными лицами это напрямую влияет на комплаенс-оценку. Личный фонд действительно работает как инструмент защиты и структурирования капитала, но только при аккуратной архитектуре и понятной логике операций. В противном случае он не снижает риски, а переносит их в плоскость банковского и регуляторного контроля. 📎 Читайте подробную статью в журнале «РегламентБанк». ➕ Остались вопросы? Пишите нам в 👨‍👩‍👦чате в Телеграм. 📱 Подписывайтесь на наш канал в MAX. #личныйфонд#наследственноепланирование#защитаактивов#комплаенс#банки_счета#налоги#мы_в_сми