⭕️ Разбираемся вместе с экспертами
Анастасия Васильева (руководитель налоговой практики NSV Consulting, кандидат юридических наук)и Ковешников Герман (налоговый юрист NSV Consulting) рассказывают о рисках, которые нужно учесть при регистрации КИК.
📍 Зарегистрировали компанию за рубежом. Какие риски следует учитывать?
Использование иностранных компаний – востребованный инструмент для международного налогового планирования.
Однако, оптимизируя, не навредите!
‼️ТОП-5 рисков для владельцев иностранных компаний:
1️⃣ Многомилионные штрафы по КИК
Многие рассчитывают, что при открытии компании и корпоративного счета на второй паспорт или ВНЖ, риск обнаружения КИК в РФ стремится к нулю.
Однако у российских налоговых органов есть целый ряд способов получить информацию.
⛔️ Штрафы за несоблюдение законодательства о КИК в РФ с 2020 – одни из самых высоких:
◻️ 500 000 руб. за опоздание с подачей уведомления о КИК
◻️ 500 000 руб. за опоздание с подачей финансовой отчетности КИК
◻️1 000 000 руб. за непредоставление финансовой отчетности КИК в течение 1 месяца по требованию налогового органа.
2️⃣ Признание наличия постоянного представительства иностранной компании в РФ
Например, когда иностранная компания действует в РФ через зависимого агента. Это повлечет налогообложение в РФ прибыли иностранной компании, полученной посредством действий зависимого агента, по ставке налога на прибыль 20% и НДС.
3️⃣ Признание иностранной компании налоговым резидентом РФ
Иностранная компания будет приравниваться в целях налогообложения к российским организациям.
Она будет обязана уплачивать 20% налог на прибыль в РФ с общемирового дохода, уменьшенного на величину произведенных расходов, и иные применимые налоги, в т.ч. НДС.
4️⃣ Признание факта дробления бизнеса между российской компанией и иностранной компанией
Налоговые органы РФ будут считать, что основной целью регистрации иностранной компании был лишь перенос центра прибыли на техническую компанию в низконалоговой юрисдикции и попытаются признать всю прибыль иностранной компании прибылью российской компании.
5️⃣ Контроль цен сделок взаимозависимых лиц
Налоговые органы могут проверить «рыночность» условий сделок между российской и иностранной компанией и отказать российской компании в признании соответствующей части расходов для целей налога на прибыль, и переквалифицировать сумму, превышающую рыночный уровень закупочных цен, в распределение прибыли или имущества российской компании с налогообложением у источника в РФ.
🔴Узнайте, какие риски ещё существуют и как правильно их оценить для вашего бизнеса
📧 [email protected]
☎️ +7 (495) 120-06-55
#мы_в_сми#налоги
#налоги
Поступил запрос от подписчицы👆: зачислили купоны с ИИС на банковский счёт, сняли налог, хотя она рассчитывала выводить их в полном объёме. ИИС старого типа Б.
Почему так произошло?
При выводе купонного дохода с ИИС старых типов А/Б на банковский счет брокер выступает налоговым агентом и удерживает 13% (или 15% при доходе свыше 5 млн руб.) в момент выплаты. Деньги (купоны в данном случае) уходят из «льготной зоны».
Если купон остается внутри ИИС, никаких удержаний не происходит.
При закрытии ИИС будет освобождение всего дохода по ИИС типа Б (если все условия соблюдены).
Если выводите на карту, и НДФЛ удержан с купонного дохода, то при закрытии ИИС типа Б, налог можно будет зачесть или вернуть. Обычно это делается брокером автоматически при закрытии ИИС типа Б.
Суть ИИС (как "должно" быть) - держать деньги и бумаги внутри счёта до закрытия, чтобы все льготы сработали по закону. Любые выводы раньше времени запускают стандартную налоговую логику. Но тем не менее государство при этом позволяет вернуть то, что было удержано, если у вас была соответствующая льгота (ИИС типа Б) и доход должен быть освобожден.
Владельцы старых ИИС типа А и типа Б имеют сейчас преимущество: он могут выводить купоны и дивиденды на банковский счет.
Новые ИИС (с 2024 года) не позволяют выводить купоны на банковский счет.
Купоны зачисляются полной суммой на ИИС-3 (без удержания НДФЛ сейчас), но купонный доход войдёт в базу для льготы при закрытии.
Дивиденды с 2025 года можно выводить на карту, так как дивиденды всегда поступают уже очищенными от НДФЛ, и место их зачисления не имеет значения, налог удержан в момент выплаты дивидендов.
Обладатели новых ИИС, открытых с 2024 года уже не раз обращались с просьбой, чтобы им позволили также выводить купоны с ИИС нового типа на банковские счета, как это у них было по старым ИИС, но пока эта инициатива не встретила одобрения законодателей и регуляторов.
Когда я работаю с клиентом, и составляю финансовый план, и мы распределяем денежные потоки, мы сразу на берегу решаем, какую сумму мы размещаем на обычном брокерском счете (нам нужен поток для текущих расходов, либо вывод крупной суммы в ближайшее время под цель), а какую часть мы размещаем на ИИС для налогового преимущества и реинвестирования.
#налоги
Налог с банковских вкладов за 2025 год.
В Личном кабинете налогоплательщика уже появилась информация о процентных доходах за 2025 год, все банки передали данные в ФНС.
Теперь налоговая рассчитает налог и пришлёт уведомление, обычно это происходит в сентябре.
💰Налог начисляется на процентный доход от вкладов и накопительных счетов, если он превышает необлагаемый минимум.
Необлагаемый минимум рассчитывается так 👇
1 млн рублей х максимальная ключевая ставка ЦБ в соответствующем году.
В 2025 году ставка была 21 %, значит, необлагаемый минимум составил 210 000 рублей.
📌 Этот лимит общий для всех ваших вкладов и накопительных счетов во всех банках.
С 2025 года нельзя уменьшить этот налог с помощью вычетов, эта льгота действовала только за доходы 2024 года и ранее.
У меня в ЛК уже есть сведения о доходах по банкам и общая сумма процентного дохода за год.
Налог рассчитала сама, заплатить нужно будет до 1 декабря.
Всё предсказуемо, внесу в бюджет без сюрпризов.
Есть время банковскими процентами по депозитам в 2026 году собрать сумму налога за 2025 год😉
Проверяли свой ЛК?
#налоги
Срок уплаты земельного, имущественного, транспортного налога и НДФЛ, в том числе по банковским процентам за 2024 год, - до 01 декабря 2025 года включительно. Осталось две недели.
Но хочу предупредить вот о чем 👇
С 1 ноября 2025 года вступили в силу изменения налогового законодательства: Федеральная налоговая служба может взыскивать задолженность по налогам с физических лиц (включая самозанятых), не являющихся индивидуальными предпринимателями, во внесудебном порядке, без обращения в суд.
Новый порядок взыскания налоговой задолженности
Взыскание начинается с направления налогоплательщику требования об уплате долга. Документ поступает через личный кабинет на сайте ФНС, портал «Госуслуги» или заказным письмом.
На оплату или подачу возражения предоставляется 30 календарных дней. В течение этого срока никакие меры к должнику не применяются, а требование считается полученным через 6 дней после отправки.
Если налогоплательщик не согласен с указанной суммой, он может подать заявление о перерасчете до начала взыскания. Тогда дело рассматривается только в судебном порядке. На время разбирательства взыскание и начисление новых долгов временно приостанавливаются.
Этапы взыскания
1. В случае игнорирования требования налоговая имеет право заблокировать счета (частично, только на сумму долга).
2. Если средств на счетах не хватает, налоговики выносят решение о взыскании задолженности и передают его в банк для списания денег на основании собственного решения - как по налогам, так и по штрафам и пеням.
3. Решение размещается в специальном реестре и действует до полного погашения задолженности или передачи материалов приставам.
4. Взыскание происходит по приоритету: сначала с банковских счетов (включая цифровой рубль и обезличенные металлические счета), затем с другого имущества.
5. Если после всех действий задолженность не погашена - подключается служба судебных приставов, которая начинает взыскание за счет имущества должника.
Ваши права 👇
Любой гражданин вправе сохранить сумму прожиточного минимума на зарплатном счете по заявлению в банк или приставам, даже если счет арестован.
Закон предусматривает возможность обжалования начислений: сначала в налоговую, затем в вышестоящий орган и, при необходимости, в суд.
Рекомендую 👇
Регулярно проверять Единый налоговый счет в личном кабинете на сайте ФНС или через «Госуслуги».
Хранить подтверждающие документы об оплате не менее трех лет.
Своевременно реагировать на уведомления от ФНС и подавать возражения, если возникает спорная ситуация.
Контролировать сальдо на ЕНС и своевременно вносить платежи, чтобы избежать блокировки.
При сложных вопросах обращаться за консультацией к налоговым специалистам или юристам.
Долги, возникшие до 1 ноября 2025 года, взыскиваются по прежним судебным правилам.
Новый порядок призван разгрузить суды и повысить собираемость налогов.
Теперь наша основная ответственность 👉 внимательно следить за своими налоговыми обязательствами и использовать доступные меры защиты и обжалования.
#налоги
⏰Федеральная налоговая служба начала массовую рассылку уведомлений физическим лицам о налогах за 2024 год.
Информацию о налогах можно получить:
в личном кабинете на сайте ФНС;
в личном кабинете на портале Госуслуг (с подтвержденной учетной записью);
через мобильное приложение «Налоги ФЛ».
Пользователи личных кабинетов получают уведомления раньше получателей бумажных писем.
Основные сроки по налогам:
До 30 апреля 2025 года — подача декларации по НДФЛ (если это необходимо, например, при доходах от продажи имущества или зарубежных доходах).
До 15 июля 2025 года — срок уплаты налогов по декларации.
До 1 декабря 2025 года — срок уплаты имущественных налогов на недвижимость, землю, транспорт и задолженность по НДФЛ, которая не была удержана налоговым агентом.
Проверьте личные кабинеты на сайте ФНС 😉
#налоги
Правительство России обсуждает возможность повышения ставки НДС с 20% до 22%.
Дефицит федерального бюджета сам себе же не закроет.
Итогового решения пока нет, но вероятность повышения очень высокая: такой шаг рассматривается среди практически безальтернативных для увеличения доходов казны, прежде всего из-за роста государственных расходов на ..... (дальше сами думаем)
Основные факты👇
По данным Министерства финансов РФ, НДС - это крупнейший источник ненефтегазовых доходов федерального бюджета, обеспечивающий свыше 8 трлн рублей поступлений ежегодно (данные за 2024 год) и формирующий самую существенную долю ненефтегазовых доходов казны.
Повышение обсуждается без затрагивания льготной 10%-ной ставки для социально значимых категорий товаров (лекарства, продукты, детские товары).
Последний раз НДС повышался в 2019 году (с 18% до 20%).
👌Вместе с налогом на прибыль и НДПИ именно НДС составляет “тройку” главных бюджетных налогов, на которые опирается доходная часть федеральной казны.
Последствия для населения и бизнеса
Повышение НДС приведёт к росту цен на большинство товаров и услуг, увеличит инфляционное давление, в первую очередь по категориям, не обладающим льготами.
Бизнесу потребуется срочно пересматривать договоры, цены и бюджетные планы, особенно в сферах с длинными производственно-сбытовыми цепочками.
Для государства повышение НДС - надёжный способ быстро увеличить поступления в бюджет, поскольку это самый собираемый массовый налог в структуре федеральных доходов.
Напомню, ранее заявлялось, что до 2028 года изменений в налоговой системе не планируется, но видимо ситуация с бюджетом и внешняя конъюнктура заставляют пересматривать эти планы.
Неужели еще и прогрессию по НДФЛ изменят?👀
А про ключевую ставку сегодня напишут все😜
Быстрой и радостной пятницы нам❤️
#налоги
Ключевая ставка Банка России снижена до 20%, но лимит неналогооблагаемого процентного дохода по вкладам в 2025 году не изменится — он по-прежнему составляет 210 тыс. рублей. Это связано с тем, что для расчёта используется максимальное значение ключевой ставки на 1-е число каждого месяца, а с января по июнь она была 21%.
Все проценты по вкладам сверх этой суммы облагаются НДФЛ по ставке 13% или 15% (если совокупный доход превышает 2,4 млн рублей в год*).
Минфин ожидает, что в 2025 году государство получит от налога на процентные доходы по вкладам 251,5 млрд рублей — это вдвое больше прошлогоднего плана.
По оценке ФНС, вкладчики заработают на депозитах сверх необлагаемого лимита 1,68–1,93 трлн рублей.
Структура вкладчиков👇:
95,2% держат на счетах менее 1 млн рублей
1,9% — от 1 до 1,4 млн
2% — от 1,4 до 3 млн
0,8% — от 3 до 10 млн
0,2% — свыше 10 млн рублей
Не игнорируйте банковские вклады — даже с учётом налогообложения, они остаются инструментом с привлекательной доходностью. Для большинства вкладчиков лимит по неналогооблагаемому доходу остаётся недосягаемым, а значит, основная часть процентов не облагается налогом.
* Ставки налога 13% и 15% по процентным доходам с вкладов зависят от совокупного годового дохода физического лица — то есть учитываются все доходы налогоплательщика (зарплата, проценты, аренда, и т.д.).
Если общий доход за год не превышает 2,4 млн рублей, процентный доход по вкладам, превышающий необлагаемый лимит (210 тыс. руб. в 2025 году), облагается по ставке 13%.
Если совокупный доход превышает 2,4 млн рублей, то процентный доход по вкладам, превышающий лимит, облагается по ставке 15%.
Всем быстрой среды, и отличного настроения 😘
#налоги
10 дней осталось для своевременной подачи декларации о доходах по форме 3-НДФЛ за 2024 год.
Обязаны представить декларацию до 30 апреля 2025 года лица:
✔️получившие доход от продажи недвижимого имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения;
✔️получившие в дар от физических лиц, не являющихся близкими родственниками, недвижимое имущество, транспортные средства, акции, доли, паи;
✔️получившие вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества;
✔️получившие выигрыши от операторов лотерей, распространителей, организаторов азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе – в сумме до 15000 руб., а также от организаторов азартных игр, не относящихся к букмекерским конторам и тотализаторам;
✔️получившие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, в том числе дивиденды от иностранных компаний, полученные на счет иностранного брокера;
✔️доход от продажи валюты и драгоценных металлов. По этим операциям брокер не является налоговым агентом.
На граждан, представляющих налоговую декларацию за 2024 год исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ (стандартных, социальных, инвестиционных, имущественных), установленный срок подачи декларации – 30 апреля 2025 года - не распространяется. Такие декларации можно представить в любое время в течение всего года, без каких-либо налоговых санкций.
👌Отсутствует обязанность по представлению декларации по доходам, по которым НДФЛ уплачивается лицом на основании налогового уведомления, выставляемого налоговым органом:
✔️доходы, облагаемые по прогрессивной ставке НДФЛ – в случае получения от нескольких налоговых агентов доходов в сумме, превышающей в совокупности размеры порогов по доходам, установленных статьей 224 НК РФ;
✔️доходы, с которых организацией не удержан (полностью или частично) НДФЛ;
✔️доходы в виде выигрышей от участия в азартных играх, проводимых в казино и залах игровых автоматов;
✔️доходы в виде процентов по вкладам в банках.
По указанным доходам НДФЛ уплачивается лицом на основании налогового уведомления, выставляемого налоговым органом.
#налоги
Когда грустят рынки, а они грустят (к сожалению).
И грустят рынки по всему миру, мы 👇
Отвлечемся на информацию о налогах (я пока про подачу декларации не намекаю 😂)
В 2024 году сумма поступившего налога на доходы физ лиц составила 8,4 трлн рублей, и впервые в истории РФ превысила сборы от прибыли компаний! Налог на прибыль компаний составил 8,1 трлн рублей.
Такой рост сборов НДФЛ объясняют значительным увеличением зарплат в стране.
По данным Росстата, за 2024 год средние зарплаты в России выросли на 19,3% и достигли 87 952 рублей. В декабре прошлого года средняя зарплата россиян составила 128 665 рублей с учетом премий и надбавок.
Декабрьский рост зарплат оказался рекордным за 16 лет.
Согласно данным Росстата, зарплаты декабря увеличились на 21,9% по сравнению с декабрем предыдущего года. Такой показатель наблюдался в последний раз в ноябре 2008 года.
Я могу объяснить, с чем связан такой рост в декабре 😂 Все коммерческие компании стремились выплатить бонусы и премии до 01 января 2025 года. Почему? 😜
Потому что повышенные налоговые ставки НДФЛ платить спешит не каждый.
А сейчас я "поякаю"
В 2023 году и в 2024 году я писала несколько раз, что государство найдет, где ему взять денег.
И если 2024 год принес казне НДФЛ больше чем налог на прибыл компаний, то 2025 год побьёт этот рекорд 👉благодаря введению прогрессивной пятиступенчатой шкалы НДФЛ до 22%, ну и на фоне продолжающегося падения доходов компаний (и тут мысль про фондовый рынок у вас должна возникнуть, а может и не должна)
Бизнесу в 2025 году лучше не станет. Убыточных компаний прибавится.
Но мы с Вами продолжим зарабатывать, сберегать, инвестировать, и диверсифицировать по-прежнему!
И тут без иронии. У нас нет выбора😎
Всем быстрой пятницы ❤️
#налоги
Короткий пост полезности.
Как я вывожу деньги с брокерского счета, не платя НДФЛ в течение года👀
Такая возможность есть у клиентов ВТБ.
Ежедневно на Московской бирже банк ВТБ выпускает однодневные облигации без купона.
Заявки на покупку облигаций принимаются в определенное время:
✅ с 16.00 до 16.30 с понедельника по четверг и с 15.00 до 15.30 по пятницам (в другие часы инструмент недоступен);
✅ подачу заявки делаю через мобильное приложение ВТБ
Облигации появляются на счете в течение 15 минут после того, как закончится сбор заявок.
✅ на следующий день в 12-00 на мой банковский счет зачисляются средства от погашения облигаций.
❗️Чтобы денежные средства были зачислены на расчетный счет, обязательно предварительно подайте заявление (уведомление) брокеру о том, чтобы дивиденды, купоны и денежные средства от погашения облигаций зачислялись на расчетный счет, а не на брокерский (речь про обычный брокерский счет👌)
Это не про "заработать", это про вывести денежные средства с брокерского счета без удержания брокером НДФЛ.
"Фишка" работает уже много лет.
Пользуемся ❤️
#налоги
Для знатоков налоговой оптимизации через использование ИИС.
Есть пара нововведений, которые действуют с 2025 года.
❗️Важно не закрывать ИИС в год пополнения инвестиционного счета, если вы планируете получить вычет на взнос.
Теперь вычет можно получить за год пополнения ИИС, если ИИС существовал весь год .
Как это было до 2025 года: вы могли получить вычет независимо от того, когда вносили деньги или закрывали ИИС. Важным было только условие о минимальном сроке «удержания» ИИС (3 года) и наличие уплаченного НДФЛ.
Некоторые инвесторы, кто владел ИИС старого типа три полных года, дожидались начала очередного календарного года, вносили на ИИС «четвертые» по счету 400 тысяч рублей, далее закрывали счет, и выводили деньги. По окончании налогового года подавали заявление на налоговый вычет.
То есть некоторые инвесторы владея инвестиционным счетом в течение чуть более 3-х лет, получить 4 налоговых вычета.
Теперь так не получится. Чтобы получить налоговый вычет по ИИС, инвестор должен удерживать ИИС весь календарный год, в течение которого он пополнил ИИС. Исключение – год открытия ИИС.
На примере, у вас есть ИИС типа А и ему 3 года исполнилось в 2024 году. Вы решаете, что внесете 400 тысяч в 2025 году в феврале, и в марте ИИС полностью закроете. В этом случае налоговый вычет за 2025 года по ИИС вы не получите.
❗️И еще один любимый лайфак для инвесторов-старожилов перестал существовать. Совмещение ЛДВ с использованием ИИС.
Я пользовалась им, выведя при закрытии ИИС в 2018 акции на обычный брокерский счет, и продавая позднее акции в период 2019-2023 г. Я не платила НДФЛ с прибыли по реализации этих бумаг.
С 2025 года нельзя применить вычет к ценным бумагам, которые когда-либо учитывались на ИИС, даже если на момент продажи они числятся на обычном брокерском счете. Дата перевода бумаг с ИИС на брокерский счет не важна.
Например, вы купили Сургутнефтегаз преф на ИИС в 2020 года, в 2025 году закрываете ИИС и переводите бумаги на обычный брокерский счет и удерживаете бумаги до сих пор (например). И в 2025 году продаете эти акции с прибылью. С вас будет удержан НДФЛ с прибыли в рамках этой сделки. ЛДВ применить нельзя.
Всем грамотной налоговой оптимизации и отличной рабочей недели ❤️
#налоги
15 июля 2024 года – последний день уплаты НДФЛ с доходов, отраженных в декларации 3-НДФЛ за 2023 год.
Если вы предоставляли налоговую декларацию за 2023 год с заявленным доходом, сегодня необходимо уплатить сумму налога, если не сделали этого раньше. Вспомнить 😂, подавали ли вы декларацию за 2023 год или нет, а также оплатили налог ранее или забыли, можно, зайдя в личный кабинет на сайте ФНС.
Если же вы не отчитались о таких доходах, полученных в 2023 году от продажи недвижимого имущества, либо доходах в виде полученного в дар дома или квартиры (не от ближайших родственников), то после 15 июля 2024 года налоговыми органами будут проведены камеральные проверки, а сумма НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет, будет определена на основании имеющихся у налоговых органов документов и сведений. А так как нарушен срок уплаты налога, то пеню налоговая тоже начислит исходя из 1/300 от ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки.
🧮Сумма пени = сумма налога × ключевая ставка в период просрочки (пока 16%) × 1/300 × количество дней просрочки
Все данные по сделкам с недвижимым имуществом стекаются в налоговые органы оперативно из Росреестра.
Видов доходов, подлежащих декларированию больше, я просто напомнила, что сегодня день уплаты налога ⏰
Всем удачной рабочей недели❤️