Post #452

На практике многие очень часто забывают, что если вы планируете продать движимое или недвижимое имущество в России в 2024 году, но больше не будете являться налоговым резидентом РФ, уже начиная с года, в котором происходит продажа, ваша налоговая нагрузка может вырасти. ➡️ Когда нерезидент продает имущество в РФ, со всей суммы сделки может взиматься налог по ставке 30% без учета расходов на его приобретение. То есть, если вы продали квартиру, которой владели недостаточно долго для безналоговой продажи (3 или 5 лет), за 10 млн руб., сумма налога составит 3 млн руб. Те, у кого накопился льготный срок владения или есть супруг(а) или близкиеродственники, которые остаются налоговыми резидентами РФ, делают иначе: 1️⃣Льгота давности владения. Лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, вправе без налоговых последствий продать имущество в РФ, которым владели достаточный срок для использования льготы (3 или 5 лет). 2️⃣Дарение имущества близкому родственнику-налоговому резиденту РФ. Любые подарки от членов семьи или близких родственников не облагаются НДФЛ, то есть не возникает налоговых обязательств по НДФЛ ни у дарителя, ни у одаряемого. Однако следует быть внимательным с налогообложением в стране нового налогового резидентства дарителя ➡️ Членами семьи и близкими родственниками признаются: супруги, родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры. 3️⃣Продажа имущества. После получения имущества в собственность у близкого родственника есть два варианта: ➡️ продать это имущество до истечение 3-летнего периода. В этом случае он может учесть в налоговом расчете по НДФЛ понесенные вами ранее расходы на покупку имущества. Таким образом, вместо налога на полную сумму сделки, НДФЛ будет рассчитываться по ставке 13% (или 15% в зависимости от суммы полученного дохода) с учетом указанных расходов. ❗️Обращаем внимание, что понесенные вами ранее расходы обязательно должны быть документально подтверждены. ➡️ Продать это имущество после истечения 3-летнего периода. Минимальный предельный срок владения объектом, в том числе недвижимым имуществом в РФ, составляет 3 года в случае дарения от близкого родственника. ❓Что может пойти не так? За последний год участились случаи вызовов в налоговые органы на дачу пояснений относительно происхождения денежных средств при покупке, например, дорогостоящей недвижимости. Указанное повышает риск переквалифицирования рассматриваемой безналоговой сделки между близкими родственниками в сделку, влекущую налоговые последствия. Дело в том, что нужно учитывать наличие «общей антиуклонительной нормы» в виде ст. 54.1 НК РФ, которая может применяться в том числе к физическим лицам. Сделка дарения между близкими родственниками может быть признана притворной, подменяющей собой истинную сделку между изначальным владельцем и покупателем, направленной исключительно на уклонение от уплаты налогов (13/15% или отсутствие налогообложения вместо 30% НДФЛ). Другими словами, любые хозяйственные операции/сделки, проведенные по мнению налогового органа с целью формального документооборота и (или) несоответствия договорных отношений их действительному экономическому содержанию, могут подпадать под ст.54.1 НК РФ. Если планируете такую операцию, мы рекомендуем заранее обсудить все нюансы с нашими налоговыми консультантами, чтобы избежать фатальных ошибок: 👨‍👩‍👦Чат в Телеграм 📞 +7(495)120-06-55 Материал подготовили: руководитель налоговой практики Анастасия Васильева и юрист налоговой практики Герман Ковешников. ⏱ ~3,5 минуты на чтение #налоги#ФНС#недвижимость