Post #580

Принятые поправки в Налоговый кодекс РФ вводят чёткие правиланалогообложения операций с цифровыми валютами. Этот шаг стал частью регулирования майнинга и криптовалютного рынка в России. Публикуем важные изменения для физических лиц. Что изменилось по отношению юридическим лицам читайте здесь. ➡️Основные изменения 1️⃣Цифровая валюта = имущество Теперь цифровая валюта официально признана имуществом для целей налогообложения. Это создаёт прозрачные условия для учёта операций и согласуется с подходом других законов. 2️⃣Обязанности операторов майнинговой инфраструктуры: ✔️ ежеквартально до 25 числа операторы должны предоставлять в налоговые органы данные о лицах, которым они оказывают услуги по предоставлению такой инфраструктуры для целей майнинга; ✔️ штраф за несвоевременное предоставление сведений – 40 000 рублей. ✅Напоминаем! Заниматься майнингом имеют правотолько лица, зарегистрированные вспециальном реестре ФНС России. Данные реестра непубличны (доступны только государственным органам). 3️⃣Налогообложение доходов физических лицпримайнинге криптовалюты: ✔️ доход от майнинга считается доходом в натуральной форме. Его стоимость определяется по рыночной котировке на дату получения. Рыночная котировка определяется как цена закрытия торгового дня на криптобирже (при торговле на разных криптобиржах можно выбрать котировку любой биржи); ✔️ доход облагается НДФЛ по ставке 13-22%; ✔️ налоговая база по доходам от майнинга уменьшается на подтверждённые расходы, связанные с его осуществлением; при осуществлении майнинга на территории РФ доход признаётся полученным от источников в РФ; ✔️ стоимость криптовалюты, полученной в результате майнинга до 01.01.2025, равна сумме расходов налогоплательщика на такой майнинг. 4️⃣Налогообложение доходов физических лицпри продаже криптовалюты: ✔️ определяемый исходя из фактической цены реализации доход можно уменьшить на (1) расходы, связанные с её приобретением, (2) сумму дохода в натуральной форме, с которой был уплачен НДФЛ в случае получения криптовалюты в результате майнинга, (3) сумму дохода в виде материальной выгоды, с которой был уплачен НДФЛ при покупке криптовалюты по цене ниже рыночной котировки; ✔️ доход от продажи криптовалюты облагается НДФЛ по ставке 13-15% (с превышения 2,4 млн рублей); ✔️ если криптовалюта приобретается у взаимозависимого лица по цене ниже рыночной котировки – возникает доход в виде материальной выгоды с разницы между рыночной ценой и ценой покупки, который облагается по ставке 13-15% (с превышения 2,4 млн рублей). ➡️ О декларировании доходов от криптовалюты мы писали здесь. 🔴Важно! Прибыль и убытки по разным сделкам с криптовалютой не сальдируются, а перенос убытков на будущие периоды не допускается. Материал подготовили: руководитель налоговой практики Анастасия Васильева и налоговый юрист Герман Ковешников. 💬 Если вам необходима консультация по налогообложению доходов от деятельности, связанной с криптовалютой, свяжитесь с нами: ❤️Чат в Телеграм 🔔+7(495)120-06-55 #ФНС#налоги#УСН#крипта#цифровыеактивы