Post #613

Почти 3 года между 🇷🇺РФ и 🇦🇪ОАЭ шли переговоры о заключении соглашения об избежании двойного налогообложения, и, наконец, они подходят к логическому завершению. 🆕 Правительство РФ одобрило текст соглашения и поручило Минфину РФ провести переговоры с ОАЭ и по достижении договоренности подписать данное соглашение. Если в 2025 году будут завершены все необходимые процедуры, то соглашение будет действовать с 1 января 2026 года. Следует отметить, что у РФ с ОАЭ с 2011 существовало соглашение, регулирующее вопросы налогообложения, однако применялось оно только для государственных органов и госкорпораций. ➡️Новое соглашение является общеприменимым, «классическим» СИДН, но со своими нюансами, основные из которых мы обсудим ниже: 1️⃣Резиденты Если резидентами РФ для целей СИДН признаются те лица, которые подлежат налогообложению в РФ (кроме лиц, которые подлежат налогообложению исключительно в отношении доходов от российских источников, то есть нерезидентов), то критерий отнесения лица к резидентам ОАЭ не содержит привязки к его налогообложению в ОАЭ, то есть резидентом ОАЭ является лицо, которое признается таковым в соответствии с налоговым законодательством ОАЭ. Это означает, что льготами по СИДН смогут воспользоваться даже компании, зарегистрированные во Free Zone, которые применяют льготу QFZP (0% ставка по корпоративному налогу в ОАЭ при соблюдении условий), или же компании, применяющие льготу для малого бизнеса (Small Business Relief). 🔴Примечательно, что полученный сертификат о налоговом резидентстве не требует апостиля или легализации. 2️⃣Ключевые ставки налога 10%-10%-10% — для дивидендов, процентов и роялти, как и сообщалось ранее, кроме исключений в виде государств и их фондов. 3️⃣Постоянное представительство Оно возникает в том числе в случае оказания услуг через постоянное место деятельности в течение 6 месяцев в любом 12-ти месячном периоде. 4️⃣Место выполнения трудовых функций Необычным в сравнении с остальными СИДН является положение о том, что работой на территории соответствующего государства признаётся в том числе удалённая работа по трудовому или гражданско-правовому договору, заключённому с резидентом соответствующего государства, вне зависимости от фактического места выполнения такой работы. 5️⃣Основные доходы ✔️ к дивидендам отнесены, например, доходы от распределения добавочного оплаченного капитала и от уменьшения уставного капитала компаний; ✔️ к доходам от авторских прав и лицензий относятся платежи за аренду оборудования; ✔️ косвенная продажа недвижимости (при продаже акций/долей компаний, 50% активов которых состоят из недвижимого имущества) облагается налогом у источника выплаты, если это имущество находилось во владении продаваемого общества в течение 365 дней до даты (или на дату) продажи; ✔️ другие доходы подлежат налогообложению в государстве их возникновения. 6️⃣Защита от схем уклонения от налогов и двойногоненалогообложения Льготы не предоставляются, если структура создана или сделка проведена исключительно для получения налоговых льгот. Некоторые статьи СИДН также требуют доказательства фактического получателя дохода (ФПД). Материал подготовили специалисты NSV Consulting: юрист налоговой практики Герман Ковешников и руководитель налоговой практики Анастасия Васильева. Мы всегда на связи: ❤️Чат в Телеграм 🔔+7(495)120-06-55 #ОАЭ#бизнес#АрабскиеЭмираты#налоги#льготы#freezone