Post #65

Налоговая служба ОАЭ опубликовала Руководство по льготе Small Business Relief 📣 Напомним, Small Business Relief (льгота для малого бизнеса) позволяет в несколько раз увеличить необлагаемый налогом порог доходов, однако имеет ряд ограничений. Резиденты ОАЭ рассматриваются как не получающие налогооблагаемую прибыль, если годовая выручка не превышает 3 млн AED (примерно 816 000 USD) в каждый налоговый период с 1 июня 2023 по 31 декабря 2026. Ниже представлены основные тезисы данного Руководства: ✔️ Льгота не доступна квалифицированным резидентам Free Zone и нерезидентам ОАЭ. Постоянное представительство иностранной компании в ОАЭ имеет право на данную льготу, только если юрисдикция регистрации головной компании имеет СИДН с ОАЭ которое включает положение о недискриминации на основании Модельной конвенции ОЭСР или ООН. ✔️ Льготу можно выбирать ежегодно путем подачи налоговой декларации уже после постановки на налоговый учет по корпоративному налогу. ✔️ Резиденты, заявляющие данную льготу, обязаны хранить записи и документы в течение 7 лет после окончания налогового периода, к которому они относятся (а не были созданы). ✔️Стандарты бухучета: по выбору либо МСФО, либо кассовый метод (но его применение могут оспорить налоговые органы). ✔️Нет требования вести ТЦО документацию (однако все равно необходимо соблюдать принцип «вытянутой руки»). ✔️ Выручка, рассчитываемая для установленного порога, должна включать все доходы, полученные за определенный налоговый период. ✔️ Использование данной льготы не лишает возможности использовать и льготу participation exemption, однако не допустимо использование льготы по реструктуризации бизнеса или внутригрупповой передаче активов. ✔️ Порог 3 млн AED применим в отношении налоговой группы как для единого лица независимо от количества лиц, входящих в группу. ✔️Перенос убытков на будущие периоды невозможен. ✔️ Налоговые органы ОАЭ могут провести «налоговую реконструкцию» при проверке признаков дробления бизнеса - которое осуществляется с единственной целью - не превысить порог выручки в 3 млн AED. Руководство содержит обзор фактов и обстоятельств, которые будет учитывать FTA: наличие реальной бизнес-цели для разделения бизнеса, финансовая самостоятельность компаний, совпадение клиентов, офисов, оборудования, директоров, сотрудников, маркетинговой деятельности и т.д.; а также некоторые примеры искусственного дробления бизнеса. 🔴 Наши специалисты ответят на ваши вопросы по корпоративному налогообложению в ОАЭ. 📧 [email protected] ☎️ +7 (495) 120-06-55