Post #782

В последнее время участились случаи запросов от налоговых органов РФ в результате получения ими информации в рамках автоматического обмена финансовой информацией. ❓Что это такое? Автоматический обмен (CRS) — это ежегодная передача информации по банковским счетам, открытых резидентами одного государства в другой юрисдикции. Он осуществляется между странами, подписавшими соответствующее соглашение. ➡️Передаются следующие данные по личным и корпоративным (то есть по счетам компаний, бенефициаром которых является резидент другого государства) счетам: 🔘 о владельце счёта; 🔘 об остатках, оборотам по счёту: 🔘 о полученных доходах. ➡️Пример: У вас открыт счёт в банке ОАЭ (личный или корпоративный, открытый на вашу компанию). Банк определил вас как налогового резидента РФ ➡️ отправил данные в налоговую ОАЭ ➡️ которая переслала их в налоговые органы РФ ➡️ которые задают вопросы непосредственно вам. ✔️Результат: требование от налоговой РФ предоставить пояснения. ❗️Даже если вы предоставляли при открытии счета иностранный ИНН, это не гарантирует, что данные не будут переданы в РФ. Банк и/или иностранный налоговый орган может по своему усмотрению включить вас в отчётный файл для РФ при наличии определённых признаков связи с Россией. ❗️Важно! На практике резидентская виза ОАЭ не гарантирует защиту от автоматического обмена финансовой информацией. Уже есть практические кейсы получения российскими гражданами требований от российских налоговых органов в результате получения ими информации из ОАЭ в рамках автоматического обмена. ➡️Причем требования приходят: 🔘 за существенно более ранние периоды, причем даже в ситуациях, когда в банк при открытии счёта предоставлялось Emirates ID; 🔘 в отношении граждан РФ, которые не имели статуса налогового резидента РФ в отчётном периоде, то есть банки и налоговые органы ОАЭ сами идентифицировали лицо в качестве налогового резидента РФ. ❗️Отличительной особенностью таких кейсов является то, что в банки ОАЭ не были представлены сертификаты налогового резидентства ОАЭ, которые выдаёт налоговая служба ОАЭ. При получении данных о зачислениях на зарубежные счета налоговая РФ склонна требовать уплаты НДФЛ со всей суммы доходов, если не предоставлены объяснения и доказательства отсутствия налогового резидентства РФ или иной природы зачислений на счёт. Система автоматического обмена данных многослойна — она включает в себя не только формальные критерии, но и тонкости клиентского профайла, трактовки резидентства, внутренние процедуры банков и взаимодействие с налоговыми органами. Понимание этих механизмов, знание локального законодательства и грамотная работа с документами позволяют выстраивать стратегию, при которой клиентская информация воспринимается корректно — так, как это предусмотрено правилами международного налогообложения. 📌Вам может пригодиться наш гайд «Российские налоги для релокантов. О чём нужно помнить?» Материал подготовили: руководитель налоговой практики Анастасия Васильева и юрист налоговой практики Герман Ковешников. 💬 Остались вопросы? Пишите нам в 👨‍👩‍👦чате в Телеграм. #налоги#бизнес#иностранныесчета#бизнесзарубежом#КИК#банки_счета