Post #360

▶️Налоговый контроль выплат иностранным организациям: что нужно знать? С начала 2024 года налоговые органы усилили контроль за налоговыми агентами, выплачивающими доходы иностранным компаниям. Особое внимание уделяется правильности отражения таких выплат в Налоговом расчете (КНД 1151056) и удержанию налога на прибыль. Разберёмся, в каких случаях возникает обязанность сдавать Расчёт, какие доходы включать и какие риски существуют. ❕Когда возникает обязанность сдавать Расчёт? С 1 января 2024 года вступили в силу изменения, внесённые Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ. Теперь налоговые агенты обязаны представлять Расчёт, если выплачивают доходы иностранным организациям. 🔹 Срок сдачи – не позднее 20 дней после окончания отчётного периода (квартала). 🔹 Последствия нарушения: ⚫️Приостановление операций по счетам (п. 3.2 ст. 76 НК РФ); ⚫️Штраф по ст. 119 НК РФ (как за непредставление декларации). ❕Какие доходы включать в Расчёт? Критерии определены Приказом ФНС от 26.09.2023 № ЕД-7-3/675 и разъяснениями Минфина и ФНС. 1. Доходы от источников в РФ (ст. 309 НК РФ) В Расчёт включаются все выплаты, которые считаются доходами от источников в России, даже если они не облагаются налогом. Сюда относятся: ⚫️Дивиденды, проценты, роялти; ⚫️Доходы от аренды имущества в РФ; ⚫️Выручка от реализации товаров, работ, услуг на территории России; ⚫️Доходы от работ (услуг), выполненных в РФ для взаимозависимых лиц (с 01.01.2024, Письмо ФНС от 03.05.2024 № ШЮ-4-13/5215). 2. Что не включается? ⚫️Доходы от работ (услуг), оказанных за пределами РФ (если исполнение контракта не связано с территорией России). ❕Ключевые разъяснения налоговых органов ⚫️Даже если налог не удержан, Расчёт всё равно нужно сдавать (Письма Минфина № 03-08-05/59549, ФНС № СД-4-3/11937). ⚫️Верховный Суд подтвердил (Решение от 30.03.2023 № АКПИ 23-19), что все выплаты иностранным компаниям (включая необлагаемые) должны отражаться в Расчёте. ⚫️Взаимозависимость имеет значение – если услуги оказываются в РФ связанным лицам, доход подлежит отражению в Расчёте. Практические рекомендации нашего эксперта Дмитрия Алексеева, Руководителя комитета по налогам и финансам Ассоциации ГПУ ВЭД ГЕРМЕС ✅ Проверяйте контракты – важно чётко определять, где оказываются услуги (в РФ или за рубежом). ✅ Документируйте основания выплат – налоговики запрашивают пояснения по каждой операции. ✅ Консультируйтесь со специалистами – ошибки в квалификации доходов могут привести к блокировке счетов. Контроль за выплатами иностранным компаниям ужесточен. Теперь все платежи (даже необлагаемые) нужно отражать в Расчёте. Компаниям, работающим с нерезидентами, нужно: ⚫️Анализировать договоры на соответствие налоговому законодательству; ⚫️Своевременно сдавать Расчёт, чтобы избежать блокировки счетов; ⚫️Использовать актуальные разъяснения ФНС и Минфина для минимизации рисков. Если у вас есть сомнения – лучше заранее проконсультироваться с налоговыми экспертами. Ошибки в этой сфере слишком дорого обходятся. #вэд #экспертвэд #налоговыйконтроль