Најди сличен содржај

На едином портале для размещения проектов НПА опубликованы новая форма и формат предоставления уведомления о КИК. 🔼Ранее мы писали, что с 31.08.2023 появляется новое основание освобождения КИК от налогообложения, касающееся налогово-прозрачных КИК. Разработка новой формы как раз логично связана с данным нововведением. Что нового? ✔️ Изменены штрих-коды; ✔️ Включено новое поле в Лист Б, в котором указывается, соблюдаются ли в отношении КИК условия для освобождения ее прибыли от налогообложения в РФ, установленные статьей 25.15 НК РФ. ‼️ Внимание! ‼️ По новой форме уведомление о КИК представляется за налоговые периоды, начиная с 2023 года, то есть в 2024 году уведомление о КИК нужно будет предоставлять уже по новой форме. По налоговым периодам за 2021-2022, 2020-2019, 2018-ранее уведомления заполняются по трем отдельным прежним формам. 💬Наши специалисты ответят на ваши вопросы по налогообложению прибыли КИК. #КИК 📧 [email protected] ☎️ +7 (495) 120-06-55

❓Не успели подать уведомление о КИК до 02.05.2023? Есть решение! Штраф за несвоевременное представление уведомления о КИК составляет 500 000 руб. за каждую компанию. 🎯Действенный способ минимизировать негативные последствия – подать ходатайство о снижении суммы штрафа в налоговые органы или суд. Достаточно иметь хотя бы 1 смягчающее обстоятельство, чтобы налоговый инспектор снизил штраф сразу в 2 раза. ❗️Штраф можно снизить в 6, 8 и даже в 10 раз: чем больше смягчающих обстоятельств, тем меньше штраф. 🔺Наши рекомендации: 1⃣ Не стесняйтесь в указании смягчающих обстоятельств: каждое из них может снизить штраф в 2 раза. 2⃣ В качестве смягчающих обстоятельств могут быть приняты самые неожиданные факты: благотворительность, социальные проекты и другое. 3⃣ Действуйте, не дожидаясь уведомления из налоговой. 🚩Наши эксперты помогут вам подготовить ходатайство. Обращайтесь за консультацией: [email protected], +7 (495) 120-06-55 #КИК

‼️Новый черный список ФНС РФ вступил в силу. Что это значит для владельцев КИК? В конце 2023 года мы рассказывали о том, что вслед за Минфином проект своего черного списка представила ФНС. На сегодняшний день он официально вступил в силу. Наши специалисты налоговой практики подготовили основные тезисы, которые важно знать владельцам КИК в 2024 году. Кто в новом черном списке? В перечень добавлены страны, которые не осуществляют обмен с РФ информацией для целей налогообложения: 🇺🇸США 🇬🇧Великобритания 🇩🇪Германия 🇨🇭Швейцария 🇱🇻Латвия 🇺🇦Украина Что это означает? 1️⃣ Прибыль КИК из этих юрисдикций нельзя освободить от налогообложения в РФ по критерию эффективной ставки налогообложения. Также банки и эмитенты обращающихся облигаций не могут применять освобождение прибыли КИК. 2️⃣ Финансовая отчетность КИК из юрисдикций «черного списка» должна быть представлена с аудиторским заключением. Исключением может быть только отчетность КИК, составленная по правилам гл.25 НК РФ. 3️⃣ Невозможно применить зачет налога у источника в РФ в отношении налогообложения дивидендов от российских компаний, выплачиваемых через КИК в пользу бенефициара. К отчетности какого периода будут применяться новые правила? Перечень вступил в силу в 2024 году. Поэтому финансовую отчетность за 2023 финансовый год по КИК из указанных выше юрисдикций будет необходимо представлять в налоговые органы РФ в 2025 году уже с аудиторским заключением. 📌По всем вопросам, связанным с КИК, обращайтесь к нашим специалистам. Мы поможем вам в подготовке финансовой отчетности и аудиторских заключений, а также в составлении и подаче уведомлений о КИК. 💬чат в Телеграм 📨[email protected] 📞+7 (495) 120-06-55 #КИК#налоги

Начался период подачи уведомлений о КИК 📌 Уведомления о КИК за отчетный период 2023 года должны быть представлены физическими лицами до 2 мая 2024 года. ‼️ Обратите внимание на то, что форма уведомления о КИК за 2023 год изменена (Приказ ФНС от 09.10.2023 № ЕД-7-13/721) в связи с появлением нового основания для освобождения прибыли КИК от налогообложения в РФ. Напоминаем, что вы обязаны подать уведомление о КИК, если: ✔️ Вы являетесь контролирующим лицом иностранной организации (есть необходимая доля участия или факт контроля даже при отсутствии участия). ✔️ По итогам 2023 календарного года вы являетесь налоговым резидентом РФ (провели в РФ 183 и более дней). Помните, что наличие у КИК убытка или освобождение прибыли КИК от налогообложения НЕ являются основаниями для неподачи уведомления о КИК. Единственное законное основание не представлять уведомление о КИК в 2024 году – отсутствие статуса налогового резидента РФ по итогам 2023 года. 🔴 Важно! Налоговые органы отказываются от послаблений в отношении КИК и будут более пристально изучать документы, представляемые в 2024 году (в особенности это касается финансовой отчетности). ❗️Несмотря на сложившуюся геополитическую ситуацию, у налоговых органов остается возможность получить информацию о КИК из открытых источников, и даже из «утечек», таких как offshoreleaks (последнее принимается судами в совокупности с иными доказательствами при рассмотрении дел о налоговых правонарушениях). 🔺Штрафы по КИК могут достигать 2 млн рублей за 1 компанию за 1 отчетный период – при наличии нескольких КИК штрафы могут возрастать кратно их количеству. Наша рекомендация: не уклоняться от отчетных обязательств по КИК и вовремя подать уведомление о КИК за 2023 год вместе с финансовой отчетностью и аудиторским заключением к ней. 📌 Мы готовы сопроводить процесс подготовки и подачи уведомлений о КИК. Пожалуйста, обращайтесь к нашим экспертам. Подробный разбор всех обязательств владельцев КИК читайте в нашей статье. 💬чат в Телеграм 📞 +7 (495) 120-06-55 #КИК#налоги

‼️Принят закон, согласно которому с 2024 года в РФ будут действовать новые, более суровые правила трансфертного ценообразования (ТЦО). Что это означает для налогоплательщиков? Если кратко – весьма сильный рост административной нагрузки, потенциально увеличение налоговой нагрузки и дополнительные штрафы. При этом закон серьезно меняет устоявшуюся парадигму ТЦО в РФ – увеличиваются штрафы, вводятся новые требования в отношении состава предоставляемой отчетности, увеличивается срок налоговой проверки контролируемых сделок и расширяется сам перечень сделок, признаваемых контролируемыми. Кого коснутся принятые изменения (неисчерпывающий перечень)? ✔️ Контролирующих лиц КИК - российских юридических лиц ✔️ Компании, торгующие товарами из перечня Минпромторга ✔️ Участников МГК (международных групп компаний) ✔️ Компании, которые ранее не подпадали под ТЦО, потому что контрагент был не в списке офшорных юрисдикций («черный» список Минфина) Изменения вступят в силу с 1 января 2024 года. Новые правила начинают применяться к тем сделкам, доходы и расходы по которым признаются в соответствии с гл. 25 НК РФ с 2024 года. 📌 На этом этапе мы рекомендуем проверить имеющиеся сделки на предмет возможности их признания контролируемыми. Подробнее об этом - на нашем сайте. Всем налогоплательщикам также рекомендуется провести диагностику собственных контролируемых сделок и цепочек создания стоимости и определить перечень необходимых изменений в применяемых подходах к установлению цен и к документированию контролируемых сделок с учетом предлагаемых поправок. В качестве дополнительной меры для снижения и контроля рисков по ТЦО можно рассмотреть возможность заключения односторонних СОЦ с налоговыми органами, в том числе и в отношении трансграничных сделок. 📎 Подробнее о ключевых изменениях читайте на нашем сайте. ❗️По всем возникающим вопросам в связи с указанными изменениями, пожалуйста, обращайтесь за консультацией к нашим экспертам. 💬чат в Телеграм ✉️ [email protected] 📞 +7 (495) 120-06-55 #налоги#КИК

‼️Продолжается процесс обновления российских «черных списков». Напомним, что ранее мы писали о расширении перечня офшорных юрисдикций Минфина РФ. Теперь за свой список взялась ФНС РФ. Согласно проекту, в новый перечень стран, не обменивающихся с РФ налоговой информацией, войдут: ✔️Великобритания, Германия: объявили о прекращении обмена налоговой информацией с РФ. ✔️ Латвия: инициировала приостановление действия СИДН с РФ, а также заявила об отказе обмениваться налоговой информацией. ✔️ США: отказались обмениваться налоговой информацией с РФ в рамках СИДН ✔️Украина: СИДН с РФ прекратил свое действие с 2023 года. ✔️Швейцария: лидер по количеству антироссийских санкций, отказалась от обмена информацией с РФ (в прошлом году исключена из «белого» списка ФНС). ФНС РФ более избирательно подошла к формированию «черного списка» - в него включены лишь некоторые из «недружественных» к РФ стран. 📌 Каковы последствия? Основной удар придется на владельцев КИК. 1️⃣ Финансовая отчетность КИК из данных юрисдикций обязательно должна быть с аудиторским заключением. 2️⃣ Если нераспределенная прибыль КИК из такой юрисдикции превысит 10 млн руб., ее нельзя будет освободить от налогообложения в РФ по критерию эффективной налоговой ставки. Аналогично не будет применяться освобождение для банков и эмитентов обращающихся облигаций. 3️⃣ Налоговые резиденты РФ, которые владеют компаниями из таких юрисдикций через иностранные организации, акции которых обращаются на организованном рынке ОЭСР (фондовых биржах из указанных юрисдикций), будут признаваться контролирующими лицами таких КИК. На данный момент проект находится на стадии рассмотрения. 🔴 Мы рекомендуем заранее позаботиться о ваших КИК в указанных юрисдикциях. Согласно проекту, перечень будет применяться с 2024 г., то есть его действие будет распространяться на финансовую отчетность КИК за 2023 фин. год. 📌 Обращайтесь к нашим специалистам, и они помогут вам разобраться во всех вопросах по КИК, подготовить финансовую отчетность и план минимизации рисков. #КИК#налоги

Новое основание освобождения прибыли КИК от налогообложения! ⚠️ 31.07.2023 был подписан Федеральный закон № 389-ФЗ, вносящий многочисленные поправки в НК РФ, в том числе касающиеся вопросов налогообложения прибыли КИК. Теперь нераспределенная прибыль КИК, не являющихся юридическими лицами, но являющихся "налогово-прозрачными" формами коллективных инвестиций, может освобождаться от налогообложения в РФ. Например: 🏴󠁧󠁢󠁥󠁮󠁧󠁿 британские налогово-прозрачные фонды или 🏴󠁧󠁢󠁳󠁣󠁴󠁿 шотландские партнерства. ➡️ Для применения освобождения необходимо указать это в уведомлении о КИК, а также представить в налоговый орган документы, подтверждающие соблюдение указанных условий (перечень документов открытый). 💬Наши специалисты ответят на ваши вопросы по налогообложению прибыли КИК. 📧 [email protected] ☎️+7 (495) 120-06-55 #налоги#КИК

🆕ФНС РФ выпустила новое письмо, в котором разъясняет порядок учета при расчете прибыли КИК не дивидендов, а суммы прибыли по ст.309.1 НК РФ. Одним из условий применения льготы было отсутствие КИК в офшорной юрисдикции. 👤🗂️ ФНС уточнила круг лиц, которые могут применять льготу, и указала на необходимость документального подтверждения наличия ограничительных мер. ⚠️ Напомним, с 1 июля 2023 года список офшорных зон Минфина существенно увеличился (см. наш пост и статью об этом), и в него вошли популярные юрисдикции для международного бизнеса, которые никогда и не были офшорами. Складывается странная ситуация: 👍 С одной стороны есть норма НК РФ, которая должна устранить негативные последствия невозможности распределения прибыли КИК, - в таких условиях находится большое количество владельцев европейских компаний. 👎 С другой стороны - перечень офшорных юрисдикций, который блокирует её применение. 🔴 Наши специалисты ответят на ваши вопросы. 📧 [email protected] ☎️ +7 (495) 120-06-55 #налоги#КИК

NO TAX❗️Безналоговая передача активов в личную собственность. ⏩ Правительство РФ намерено продлить льготу по безналоговой передаче активов от КИК в пользу контролирующих их физических лиц до конца 2023 года. Соответствующий законопроект направлен на 2-ое чтение в Государственную Думу. 🆓 Напомним, ранее эта льгота распространялась на 2022 год и требовала одновременного соблюдения следующих условий: 1. Передавать можно любое имущество, кроме денежных средств. 2. Такое имущество или имущественные права должны принадлежать КИК по состоянию на 1 марта 2022 года. 3. Физическое лицо должно являться контролирующим лицом КИК (или учредителем иностранной структуры) на 31 декабря 2021 года. 4. Налогоплательщик, вместе с налоговой декларацией, представил в налоговый орган заявление об освобождении таких доходов от налогообложения (в произвольной форме, с указанием характеристик полученного имущества, информации о передающей КИК и с приложением документов, подтверждающих стоимость имущества на дату его принятия к учёту). ✅ При соблюдении указанных условий освобождение от НДФЛ производилось независимо от способа получения активов. ❌ Если у КИК были денежные средства, то нельзя было купить на них актив и передать его контролирующему лицу, поскольку актив должен был принадлежать КИК на 1 марта 2022 года. Почему эта льгота может быть выгодной? 👍 В 2022 году эта льгота весьма успешно применялась владельцами ценнобумажных компаний, владельцами структур с дочерними российскими компаниями и в целом - владельцами КИК в "недружественных" государствах. Основная цель была "деофшоризоваться" - избавиться от ставшего токсичным актива (в связи с ограничениями зарубежных юрисдикций). И одним из главных аргументов являлось отсутствие налогообложения в РФ. 🔴 Мы будем следить за ходом рассмотрения законопроекта и ответим на Ваши вопросы по предстоящей налоговой льготе! Обращайтесь по контактам ниже: 📧 [email protected] ☎️ +7 (495) 120-06-55 #налоги#КИК

➡️Продление иностранной компании — обязательный ежегодный процесс, от которого зависит стабильная работа бизнеса. Пропуск сроков может привести к серьёзным последствиям: от штрафов до прекращения существования компании и блокировки её счетов. Разберёмся, почему важно действовать заранее и как избежать рисков. ➡️Почему важно продлевать компанию заранее? Продление услуг стоит начинать, как минимум, за месяц до крайней даты, которая в каждой юрисдикции своя. Это позволит сохранить good standing статус компании и избежать рисков для бизнеса. Как правило, мы информируем своих клиентов о необходимости продления компании за два месяца. ➡️Продление активного статуса компании за рубежом — это многоэтапный процесс, который включает: ✔️ оплату госпошлин; ✔️ продление регистрационного адреса; ✔️ проверку и продление договоров с директорами; ✔️ актуализацию KYC-документов (без них регистрационные агенты не завершат продление, а некоторые даже и не начнут); ✔️ подачу обновлённых реестров в госорганы, при необходимости — отчётов и других документов в зависимости от юрисдикции. ➡️Какие риски вас ждут при нарушении сроков продления компании: ✔️ блокировка счетов: из-за несвоевременного продления регистратор или директор может отказаться от обслуживания компании, что, в свою очередь, повлечёт проблемы с банковским счётом компании; ✔️ штрафы, которые могут варьироваться в разных юрисдикциях от десятков до нескольких тысяч долларов. 🔴Кроме того,если бенефициар является налоговым резидентом РФ, неисполнение им обязанностей по КИК может повлечь штрафы. ➡️Как избежать проблем? Мы рекомендуем: 1️⃣ Следуйте установленным юрисдикцией срокам. 2️⃣ Начинайте подготовку к продлению минимум за месяц до крайнего срока — это позволит избежать задержек и ошибок. 3️⃣ Учитывайте местные праздничные дни и сроки проведения платежей. 4️⃣ Проверяйте и заранее готовьте обновлённые KYC-документы на бенефициаров. Без них регистрационные агенты не завершат продление. ✅Для своих клиентов юристы NSV Consulting ведут индивидуальный календарь дедлайнов, учитывая сроки как в стране регистрации, так и в стране резидентства бенефициара. Материал подготовила: юрист NSV Consulting Ксения Самойленко 💬Если у вас остались вопросы о продлении вашей иностранной компании — свяжитесь с нами: ❤Чат в Телеграм 🔔+7(495)120-06-55 #КИК#бизнес

Приветствуем, наши дорогие! 😊 Для совершения валютных операций в России участники ВЭД должны соблюдаться обязательные условия. Их устанавливает ЦБ: — Регулярная отчетность — Подготовка справки о валютных операциях, в которой отображено движение валюты на счетах компании 🟠 Мы советуем участникам ВЭД, по возможности, воздерживаться от любых зачислений валют на зарубежные счета, а также избегать валютных переводов между собственными счетами. 🟠 В том числе это касается операций, производимых через контролируемые иностранные компании (КИК), как посредников, чтобы избежать вероятных налоговых последствий. @buhgalterrf_ved #валюта#вэд#кик

ФНС заявила о росте числа поданных уведомлений о контролируемых иностранных компаниях (КИК) за 2022 год. Это касается уведомлений, которые налогоплательщики представляли в период с 1 января по 30 апреля 2023 года. Эксперты NSV Consulting – руководитель налоговой практики Анастасия Васильева и юрист налоговой практики Герман Ковешников – подготовили для вас несколько тезисов, актуальных по данной теме, которые можно посмотреть в карточках. 🚀чат в Телеграм 🆔 [email protected] 📱+7 (495) 120-06-55 #КИК#банки_счета