Post #75

📇Правительство внесло в Госдуму законопроект по ограничению налоговых льгот для отдельных преференциальных налоговых режимов, рассмотрение которого намечено на сентябрь 2025. Разработка законопроекта началась еще в 2023 после вопросов Счетной палаты относительно экономического эффекта особых экономических зон (ОЭЗ) и территорий опережающего развития (ТОР). Минэкономики оценивает эффективность ОЭЗ на 90% из 100%, но, тем не менее, предлагает донастроить требования к резидентам ОЭЗ, например, повысить порог минимальных инвестиций и установить предельные сроки вложений. Каких режимов касается? 🟠ТОР 🟠ОЭЗ 🟠следующих ОЭЗ и свободных экономических зон (СЭЗ), регулируемых отдельными федеральными законами: Арктическая зона, Свободный порт Владивосток, ОЭЗ Магаданской области, ОЭЗ Калининградской области, СЭЗ Крыма и Севастополя В прочих преференциальных режимах сумма налоговых льгот уже ограничена: 🟠СПИК 2.0 – совокупные бюджетные расходы и недополученные доходы не могут превышать 50% инвестиций 🟠СПИК 1.0 – для новых контрактов совокупная финансовая поддержка не может превышать сумму инвестиций 🟠региональные инвестпроекты (РИП) – сумма налоговых льгот не может превышать сумму инвестиций. Минэкономики подготовило методику оценки эффективности льгот по налогу на прибыль и НДПИ для участников РИП – при недостижении пороговых значений льготы могут быть рекомендованы к отмене 🟠соглашения о защите и поощрении капиталовложений – налоговые вычеты и субсидии ограничены суммой расходов на создание инфраструктуры и на уплату процентов по кредитам и займам К кому применимо и с какой даты? 🟠для компаний, ставших резидентами ТОР, ОЭЗ и СЭЗ с 01.01.2026 🟠новые правила не будут применяться в течение первых 2-х лет с момента получения статуса резидента Предлагаемые ограничения налоговых льгот 🟠налоговые льготы и пониженные налоговые ставки применяются при условии, что совокупная сумма такой финансовой поддержки не превышает фактические расходы на капитальные вложения (это расходы, включаемые в первоначальную стоимость основных средств) и НИОКР. Т.е. на каждый рубль налоговой экономии требуется минимум 1 рубль инвестиций (коэффициент = 1) 🟠предлагаемые правила применяются к налогу на прибыль, налогу на имущество, земельному налогу, страховым взносам и НДПИ 🟠из суммы инвестиций исключаются некоторые расходы, например, на приобретение легковых автомобилей, строительство и реконструкцию жилых помещений, расходы за счет бюджетных субсидий, а также покупки у взаимозависимых лиц и стоимость амортизируемого имущества, полученного в результате реорганизации (за исключением в форме преобразования) 🟠сумма налоговой экономии (разница между суммой налогов, рассчитанной без применения налоговых льгот и пониженных налоговых ставок и суммой налогов, исчисленной с учетом таких льгот) рассчитывается нарастающим итогом каждый год с момента получения статуса резидента. Компании должны будут направлять соответствующие расчеты за прошлый год в налоговую инспекцию до 25 марта текущего года 🟠регионы могут установить коэффициент ниже 1 (вплоть до нуля), т.е. фактически могут устранить установленное федеральным законом ограничение по сумме налоговых льгот. Соответствующий региональный закон должен быть принят до 01.12.2026. Дополнительные условия применения льгот 🟠выполнение показателей деятельности, требуемых договором с управляющей компанией/регионом или инвестиционной декларацией. Перечень таких показателей и пределы допустимых пределов отклонений факта от плана должны определяться законом субъекта РФ 🟠не привлечение к ответственности за непредоставление бухгалтерской отчетности за предшествующие 2 года 📌Если у вас появятся вопросы – вы всегда можете адресовать их МЭФ LEGAL через нас или напрямую.