Post #476

🔴Как избежать налоговых и валютных рисков при возвращении в РФ? Продолжаем рубрику #case_study. Сегодня расскажем, как вернуться в Россию, избежав штрафов за налоговые и валютные правонарушения, и соблюсти все отчетные обязательства. Рассмотрим основные моменты, основанные на реальных кейсах наших клиентов. ➡️Период анализа Для налоговых целей и валютного регулирования рассматривается календарный год (с 1 января по 31 декабря). Главный вопрос — проведете ли вы 183 и более дней в РФ в году возвращения? ❗️Если вы НЕ проведете 183 и более дней в РФ в году возвращения, вы не станете налоговым резидентом РФ, но останетесь "специальным" валютным резидентом. ➡️В году следующем за годом возвращения вы: ✔️Не подаете декларацию 3-НДФЛ, если не было доходов от российских источников. Если доходы были, отражаете их в декларации, которую нужно подать до 30 апреля, а НДФЛ уплачиваете до 15 июля по ставкам для нерезидентов. ✔️Не подаете уведомление о КИК до 30 апреля. ✔️Не подаете отчет о движении средств по зарубежным счетам до 1 июня. Не уведомляете о счетах, открытых в году возвращения, или о фактах участия в иностранных компаниях за этот период. ✔️У вас почти нет ограничений на валютные операции через зарубежные счета (за некоторыми исключениями), но меры по обеспечению финансовой стабильности РФ распространяются на вас при наличии российского паспорта или ВНЖ. Воздержитесь от продажи российской недвижимости или автомобилей, если владеете ими менее 5 и 3 лет соответственно — вы не сможете учесть расходы на их приобретение и будете платить 30% НДФЛ со всей суммы продажи. ❗️Если вы проведете 183 и более дней в РФ в году возвращения ➡️Налоговые обязанности: ✔️ Подаете уведомление о КИК за год возвращения до 30 апреля следующего года, если были контролирующим лицом иностранной компании. Приложите финансовую отчетность КИК и, если нужно, аудиторское заключение. Если прибыль КИК подлежит налогообложению в РФ, включаете ее в декларацию 3-НДФЛ. ✔️Уведомление об участии в иностранной организации подаете в течение 3 месяцев с даты изменения доли/начала/прекращения участия. Если в момент этих изменений вы не были налоговым резидентом РФ, а стали им позднее в году возвращения — уведомление нужно подать до 1 марта следующего года. ✔️Если в году возвращения вы получили доход за рубежом — отражаете его в декларации 3-НДФЛ вместе с российскими доходами. Декларация подается до 30 апреля, НДФЛ уплачивается до 15 июля. ➡️Валютные обязанности: ✔️Оцените законность валютных операций. Валютное законодательство действует на вас весь год. Если вы совершили незаконную операцию в начале года, то рискуете получить штраф в 20–40%, даже если вернетесь в РФ после этого. ✔️Проверьте даты открытия, закрытия или изменения реквизитов зарубежных счетов. Если на тот момент вы прожили в РФ менее 183 дней, уведомления подаете до 1 июня следующего года. Если 183 и более дней — уведомления нужно подать в течение 1 месяца. ✔️ При закрытии счета необходимо подать отдельный отчет по этому счету. ✔️Отчет о движении денежных средств по зарубежным счетам за год возвращения подаете до 1 июня следующего года. ✔️Информацию нужно указать по всем счетам, которые у вас были. У вас есть право не подавать отчет по счетам в странах с автообменом или ЕАЭС, если зачисления/списания за год составили менее 600 000 рублей или остаток на счете не превышал эту сумму. ❗️Напоминаем! Если вы получили иностранный паспорт или ВНЖ, не забудьте уведомить об этом органы МВД РФ в течение 60 дней с даты въезда в РФ. 📌Вам может пригодиться наш гайд «Российские налоги для релокантов. О чём нужно помнить?» Материал подготовили: руководитель налоговой практики Анастасия Васильева и юрист налоговой практики Герман Ковешников. Свяжитесь с нами: ❤️Чат в Телеграм 🔔+7(495)120-06-55 #налог#3НДФЛ#НДФЛ#ВНЖ#КИК