Налоги. Право. Частный капитал — NSV Consulting

🔴Как избежать налоговых и валютных рисков при возвращении в РФ? Продолжаем рубрику #case_study. Сегодня расскажем, как вернуться в Россию, избежав штрафов за налоговые и валютные правонарушения, и соблюсти все отчетные обязательства. Рассмотрим основные моменты, основанные на реальных кейсах наших клиентов. ➡️Период анализа Для налоговых целей и валютного регулирования рассматривается календарный год (с 1 января по 31 декабря). Главный вопрос — проведете ли вы 183 и более дней в РФ в году возвращения? ❗️Если вы НЕ проведете 183 и более дней в РФ в году возвращения, вы не станете налоговым резидентом РФ, но останетесь "специальным" валютным резидентом. ➡️В году следующем за годом возвращения вы: ✔️Не подаете декларацию 3-НДФЛ, если не было доходов от российских источников. Если доходы были, отражаете их в декларации, которую нужно подать до 30 апреля, а НДФЛ уплачиваете до 15 июля по ставкам для нерезидентов. ✔️Не подаете уведомление о КИК до 30 апреля. ✔️Не подаете отчет о движении средств по зарубежным счетам до 1 июня. Не уведомляете о счетах, открытых в году возвращения, или о фактах участия в иностранных компаниях за этот период. ✔️У вас почти нет ограничений на валютные операции через зарубежные счета (за некоторыми исключениями), но меры по обеспечению финансовой стабильности РФ распространяются на вас при наличии российского паспорта или ВНЖ. Воздержитесь от продажи российской недвижимости или автомобилей, если владеете ими менее 5 и 3 лет соответственно — вы не сможете учесть расходы на их приобретение и будете платить 30% НДФЛ со всей суммы продажи. ❗️Если вы проведете 183 и более дней в РФ в году возвращения ➡️Налоговые обязанности: ✔️ Подаете уведомление о КИК за год возвращения до 30 апреля следующего года, если были контролирующим лицом иностранной компании. Приложите финансовую отчетность КИК и, если нужно, аудиторское заключение. Если прибыль КИК подлежит налогообложению в РФ, включаете ее в декларацию 3-НДФЛ. ✔️Уведомление об участии в иностранной организации подаете в течение 3 месяцев с даты изменения доли/начала/прекращения участия. Если в момент этих изменений вы не были налоговым резидентом РФ, а стали им позднее в году возвращения — уведомление нужно подать до 1 марта следующего года. ✔️Если в году возвращения вы получили доход за рубежом — отражаете его в декларации 3-НДФЛ вместе с российскими доходами. Декларация подается до 30 апреля, НДФЛ уплачивается до 15 июля. ➡️Валютные обязанности: ✔️Оцените законность валютных операций. Валютное законодательство действует на вас весь год. Если вы совершили незаконную операцию в начале года, то рискуете получить штраф в 20–40%, даже если вернетесь в РФ после этого. ✔️Проверьте даты открытия, закрытия или изменения реквизитов зарубежных счетов. Если на тот момент вы прожили в РФ менее 183 дней, уведомления подаете до 1 июня следующего года. Если 183 и более дней — уведомления нужно подать в течение 1 месяца. ✔️ При закрытии счета необходимо подать отдельный отчет по этому счету. ✔️Отчет о движении денежных средств по зарубежным счетам за год возвращения подаете до 1 июня следующего года. ✔️Информацию нужно указать по всем счетам, которые у вас были. У вас есть право не подавать отчет по счетам в странах с автообменом или ЕАЭС, если зачисления/списания за год составили менее 600 000 рублей или остаток на счете не превышал эту сумму. ❗️Напоминаем! Если вы получили иностранный паспорт или ВНЖ, не забудьте уведомить об этом органы МВД РФ в течение 60 дней с даты въезда в РФ. 📌Вам может пригодиться наш гайд «Российские налоги для релокантов. О чём нужно помнить?» Материал подготовили: руководитель налоговой практики Анастасия Васильева и юрист налоговой практики Герман Ковешников. Свяжитесь с нами: ❤️Чат в Телеграм 🔔+7(495)120-06-55 #налог#3НДФЛ#НДФЛ#ВНЖ#КИК

Использование номинальных директоров и акционеров может стать выходом для компаний с российскими корнями, находящихся в недружественных юрисдикциях. Однако неверный выбор регистрационного агента и передача полномочий новым номинальным директорам и акционерам может повлечь непредсказуемые последствия для компании. В данном #case_study мы расскажем, какие подводные камни могут скрываться в подобных ситуациях, и как их можно избежать. Компании с российскими корнями, расположенные на недружественных территориях, таких как Британские Виргинские Острова (БВО), испытывают влияние антироссийских санкций от Великобритании. Кроме того, в 2022 году на БВО вступили в силу новые нормы и требования по владению компаниями, что создает дополнительные риски для сохранения контроля над компанией и ее корпоративным счетом. ➡️Рассмотрим пример. В компании, зарегистрированной на БВО, были назначены номинальный директор и акционер от регистрационного агента. Этот агент принял решение не работать с гражданами России, что привело к негативным последствиям: компания фактически оказалась заблокированной, бизнес потерял обороты и доходы, а клиент не может принимать решения, так как нет доступа к директору и акционеру компании. Какие действия можно предпринять в подобных случаях? 1️⃣ Если вы столкнулись с подобной ситуацией, рекомендуем назначать номинальных акционеров и директоров не от регистрационного агента, чтобы сохранить контроль над компанией. В данном случае юристы нашей компании вышли на связь с регистрационным агентом и добились смены директора и акционера в компании клиента. 2️⃣ Дополнительно клиенту была дана рекомендация по редомициляции компании с Британских Виргинских островов в дружественную юрисдикцию, для упрощения управления компанией. Юридические инструменты защиты: 1️⃣ Чтобы в будущем не попасть в подобную ситуацию юристы компании подготовили и передали клиенту бланковые отказные документы с открытой датой. В случае, когда директор или акционер отказывается исполнять свои функции, с помощью этих документов можно провести смену директора и акционера без участия номинальных лиц. 2️⃣ Мы настоятельно рекомендуем не предоставлять номинальным директорам доступ к банковским счетам компании, чтобы избежать риска растраты средств, утраты контроля над финансовыми потоками компании и бизнесом в целом. Вывод ➡️ Очень важно иметь полный комплект документов по компании, следить за всеми изменениями в законодательстве страны, где компания зарегистрирована. Юристы NSV Consulting всегда следят за всеми изменениями и своевременно информируют клиентов, а также дают рекомендации как избежать и минимизировать риски для бизнеса. Материал подготовила: юрист NSV Consulting Ксения Самойленко Мы всегда на связи: ❤️Чат в Телеграм 🔔+7(495)120-06-55 #case_study#бизнес#регистрация_компаний#акции

🔴 Продолжаем раскрывать различные налоговые риски в рамках нашей рубрики #case_study. Сегодня мы затронем аспектыпродажи ценных бумаг в 2025 году с учетом изменений налогового законодательства. ➡️ В РФ существует так называемая «льгота по давности владения». Многие думают, что она применима только к недвижимости и автомобилям, однако физические лица также освобождены от уплаты НДФЛ при продаже долей и акций российских и иностранных компаний, которыми они владеют более пяти лет. Один из наших клиентов в 2025 году планировал продать акции российских и иностранных компаний (с долей российской недвижимости в капитале не превышающей 50%), которые он держит с 2018 года. Он рассчитывал продать их по цене больше 50 миллионов рублей и воспользоваться указанной льготой. Однако его планы серьезно изменились. Дело в том, что с 2025 года применить льготу по давности владения в отношении акций российских и иностранных компаний могут только налоговые резиденты РФ и только в том случае, если сумма дохода от их продажи не превышает 50 млн рублей. 🔴Таким образом, для владельцев крупных портфелей ценных бумаг (стоимостью свыше 50 миллионов рублей), которые планируют продать свои активы, настало время оперативно принять решение. Если вы владеете ценными бумагами более пяти лет и хотите оптимизировать налогообложение, рекомендуется провести продажу до конца 2024 года. Если же в 2025 году продать акции, которыми вы владели более 5 лет, по цене свыше 50 млн рублей, то, будучи налоговым резидентом РФ, вы сможете: 1️⃣ вычесть 50 млн рублей из суммы продажи; 2️⃣ учесть расходы на приобретение акций. ➡️ Эти изменения подчеркивают важность своевременного принятия решений о продаже активов для верного планирования налоговых последствий. Материал подготовили: руководитель налоговой практики Анастасия Васильева и юрист налоговой практики Герман Ковешников. Мы всегда на связи: ❤️чат в Телеграм 🔔 +7(495)120-06-55 #налоги#ФНС#инвестиции#акции

🔴Продажа иностранных акций между российскими валютными резидентами может показаться стандартной сделкой. Однако при ее заключении существует риск нарушения валютного законодательства РФ, что может повлечь за собой серьезные финансовые последствия. ➡️ В данном #case_study мы расскажем, какие подводные камни могут скрываться в подобных операциях и как их можно избежать. Многие граждане РФ традиционно покупают друг у друга иностранные компании, не всегда осознавая, что такие сделки могут влечь за собой нарушение законодательства, что в свою очередь может повлечь за собой штрафы в размере 20-40% от суммы сделки для каждой стороны. Те, кто впервые сталкиваются с подобной проблемой , удивляются: "Как такое возможно? Ведь так делают все, и никто из моих знакомых не был оштрафован!" Давайте проведем аналогию: если Вам не пришел штраф за нарушение ПДД, это не значит, что Вы их не нарушили. А постоянных нарушений без последствий не бывает. ➡️Допустим, что один российский предприниматель, столкнувшись с текущими политическими и экономическими изменениями, решил прекратить использование своей компании на Кипре, которая не соответствовала бизнес-стратегии, да и требовала затрат на обслуживание. Его партнер, тоже гражданин РФ проявил интерес к покупке этой компании для интеграции в свой бизнес. На первый взгляд, сделка по продаже акций иностранной компании между двумя российскими гражданами кажется простой и понятной. Однако, согласно валютному законодательству РФ, такие операции имеют свои ограничения. ⚠️Акции иностранных компаний - это валютные ценности. Передача валютных ценностей - валютная операция. А по общему правилу валютные операции между резидентами РФ (к ним как раз относятся граждане РФ) запрещены. То есть, совершая абсолютно понятную сделку, можно ненароком нарушить валютное законодательство РФ. Штраф сегодня - от 20% до 40% от суммы сделки для КАЖДОЙ из сторон (ранее 75-100% от суммы операции). Тем не менее, закон предусматривает несколько исключений, которые позволяют избежать нарушения: 1️⃣ Продажа акций нерезиденту РФ, при этом расчеты должны проходить через банковские счета (особенную осторожность нужно проявлять при использовании зарубежных счетов). 2️⃣ Дарение акций супругу или близкому родственнику, что кроме того еще и не влечет налоговых последствий в РФ. 3️⃣ Совершение сделки за пределами РФ, если обе стороны находятся за границей более 183 дней в году (даже если у них есть российский паспорт). Вывод➡️ Хотя контроль за соблюдением валютного законодательства в части продажи иностранных акций между резидентами РФ затруднен и нарушения может быть сложно выявить, потенциальные риски остаются высокими. В условиях ужесточения контроля и изменения правоприменительной практики важно учитывать все возможные последствия таких сделок и соблюдать установленные законом правила. Ожидается, что в будущем могут появиться первые судебные дела по данной категории нарушений. Материал подготовили: руководитель налоговой практики Анастасия Васильева и юрист налоговой практики Герман Ковешников. Мы всегда на связи: ❤️чат в Телеграм 🔔 +7(495)120-06-55 #налоги#ФНС#инвестиции#акции

Введение ЦБ РФ ограничительных мер в отношении инвестиций резидентов РФ в иностранные компании создает дополнительные вызовы для предпринимателей, ищущих возможности для диверсификации активов и требует детального понимания новых правил. 🔴Мы вводим новую рубрику #case_study, где в целях выявления и анализа актуальных рисков моделируем различные ситуации. Сегодня мы рассмотрим риски, связанные с инвестициями российских резидентов в иностранные компании. В данном сценарии IT-специалист, с учетом существующих ограничений на операции с ценными бумагами, решил создать компанию в дружественной юрисдикции и вложить в нее средства. Все совпадения с реальными людьми - случайны 🍀 🗣 IT-специалист (назовем его Петр) имел опыт инвестирования свободных средств в ценные бумаги и пробовал себя в торговле на бирже. С прошлого года он был осведомлен о сложности торговли ценными бумагами в условиях многочисленных ограничений, которые касаются как самих сделок, так и зачисления средств на зарубежные счета. По этой причине Петр принял решение открыть иностранную компанию, которая могла бы осуществлять операции на бирже. Чтобы избежать потенциальных проблем, рассматривалась дружественная юрисдикция и выбор пал на Казахстан - одна из популярных стран для регистрации бизнеса среди IT-специалистов. ➡️ Следующим шагом стало финансирование компании, чтобы она могла приобретать ценные бумаги. Петр планировал внести средства в качестве вклада в уставный капитал, что позволило бы в будущем вернуть эти инвестиции обратно без налоговых последствий в РФ. ✅До 1 апреля 2024 данный план казался оптимальным, но ЦБ РФ внес свои коррективы. 🔴А именно - установил ограничение на максимальный размер инвестиций в иностранные компании для российских резидентов - 15 миллионов рублей. Петр, вспомнив ранее обсуждавшиеся ограничения в размере 15 миллионов рублей, предположил, что речь идет об одной операции, и решил уточнить этот вопрос у специалистов. Они разъяснили, что ограничение распространяется на общий объем средств, которые можно внести в иностранную компанию, включая оплату доли, вклад в уставный капитал или имущество. Это ограничение не зависит от валюты — будь то рубли, доллары США или тенге, максимальная сумма составляет 15 миллионов рублей. Ранее объем инвестиций в дружественных валютах не ограничивался. ➡️Кроме того, на настоящий момент остается неопределенность в отношении акций иностранных компаний. Формально акции не считаются долями, однако их оплата связана с уставным капиталом. На данный момент ни ЦБ РФ, ни Правительственная комиссия не дали разъяснений по этому вопросу, хотя он является ключевым при принятии решений о способе финансирования иностранной компании. Законопроект об ответственности за нарушение мер по обеспечению финансовой стабильности РФ до сих пор не принят. Тем не менее, это не означает отсутствие негативных последствий вообще: уже существует судебная практика по признанию сделок, совершенных в обход таких мер, недействительными и обращению средств по ним в доход государства. ✅ Эта история демонстрирует необходимость тщательной проработки и понимания законодательных нововведений при планировании инвестиций за границу. Сложившаяся неопределенность в отношении трактовки отдельных ограничительных мер усложняет принятие решений и увеличивает риск негативных последствий. В такой ситуации важно быть в курсе актуальных изменений и консультироваться с профессионалами, чтобы избежать непредвиденных последствий и сохранить финансовую стабильность. Материал подготовили: руководитель налоговой практики Анастасия Васильева и юрист налоговой практики Герман Ковешников. Мы всегда на связи: ❤️чат в Телеграм 🔔 +7(495)120-06-55 #налоги#КИК#ФНС#инвестиции#Казахстан#бизнес#KZ