За что может оштрафовать налоговая
Любому бизнесу может «прилететь» штраф, если нарушить правила Налогового кодекса. Собрали самые распространённые ситуации, в которых налоговая инспекция может оштрафовать.
Кого штрафуют
Налоговая штрафует, когда установит факты нарушения налогового законодательства и докажет, что их совершил налогоплательщик. Оштрафовать могут любого: ООО, ИП, самозанятых, некоммерческие организации и фонды. Оштрафовать могут и сотрудников компании, ответственных за сдачу отчётности и ведение бухгалтерского и налогового учёта. Им назначают административный штраф по главе 15 КоАП. Чаще наказывают руководителя — он ответственен за всё, что происходит в компании.
За что можно получить штраф от налоговой
✔️Не уплачен налог: штраф — 20% от неуплаченной суммы налога. Но если налоговая докажет, что вы не платили умышленно — назначит штраф 40%. Налоговых агентов наказывают штрафом в размере 20% от неуплаченного налога и взноса. Самозанятым придётся заплатить 20% от суммы сделки, если налоговая выяснит, что он не заявлял доход и не платил с него налог на профессиональный доход. А если установят, что доходы не передавались в ФНС больше 6 месяцев, оштрафуют в размере 100% суммы сделки.
✔️Не сданы вовремя налоговые декларации или расчёт по страховым взносам: штраф 5% от неуплаченного вовремя налога и взноса или 1 000 руб., в зависимости от того заплатили налог или нет. Если по несданной вовремя декларации не надо платить налог, например, декларация нулевая или по итогам налогового периода получился убыток, штраф будет 1 000 руб. А если в декларации есть налог к уплате, посчитают 5% от неуплаченной суммы. Штраф не должен быть больше 30% от общей суммы неуплаченного налога и менее 1 000 руб.
✔️Не представлены документы и информация по требованию налоговой: штраф 200 руб. за каждый документ.
✔️Нарушен порядок ведения бухгалтерского и налогового учёта: оштрафуют, если не составляете первичные учётные документы, отражаете операции не на тех счетах, не ведёте бухгалтерские и налоговые регистры. Размер штрафа зависит от периодов, в которых установили нарушение.
✔️Налоговым агентом не представлен расчёт сумм НДФЛ: если налоговый агент не представит 6-НДФЛ, оштрафуют в размере 1 000 руб. за каждый месяц, даже за неполный. А если предоставит документы с неверными сведениями, оштрафуют на 500 руб. за каждый документ.
✔️Не представлены пояснения и документы в ходе камеральной проверки: если налоговая установит ошибки и противоречия в декларации, потребует пояснить их причины. Компания в течение 5 рабочих дней должна ответить. Если этого не сделать или опоздать с ответом, наложат штраф 5 000 руб. За повторное нарушение штраф будет уже 20 000 руб.
✔️Вовремя не отправлено заявление о постановке на учёт: штраф 10 000 руб..
✔️Предпринимательская деятельность велась без регистрации: штраф 10% от полученного дохода с начала ведения деятельности, но не менее 40 000 руб.
✔️Не применялась онлайн-касса: штраф от ¾ до 1 размера расчёта, но не менее 30 000 руб.
✔️Не пробит кассовый чек или чек не содержит обязательные реквизиты: штраф от 30 000 руб. до 40 000 руб. для организаций, от 1 500 руб. до 2 000 руб. для ИП. Несмотря на то, что статья 14.5 КоАП предусматривает только штраф, с 2022 года малому бизнесу сделали послабление. Если бизнес впервые допустил нарушение, вынесут предупреждение.
Это ещё не все. В Налоговом кодексе прописаны и более специфические нарушения и штрафы.
Когда можно избежать штрафа
Иногда можно избежать штрафа. Например, если раньше налоговой найти ошибку в декларации, сдать уточнёнку и доплатить налог. Тогда придётся заплатить только пени. Штраф не назначат, если раньше вы платили больше и есть переплата по этому же налогу, которая перекрывает неправильный расчёт в декларации. Фактически неуплаты по этому налогу не будет.
Не будет штрафа, если нарушение произошло из-за стихийного бедствия или по независящим от вас причинам. Главное — подтвердить ситуацию документами.
#бизнес
Как и зачем считать рентабельность бизнеса
Бизнес открывают для получения прибыли. А чтобы оценить, насколько эффективно компания справляется с этой задачей, используют показатели рентабельности. Рассказываем, что такое рентабельность, зачем и как её рассчитывать.
Что такое рентабельность
Рентабельность — это отношение прибыли к оборотам или к различным видам активов. Рентабельность нужно считать, потому что прибыль сама по себе не позволяет полностью оценить эффективность работы компании. Например, на основе одних абсолютных цифр сложно объективно сравнивать результаты разных периодов.
Пример.
Компания в 2020 году получила 700 тыс. руб. чистой прибыли, а в 2021 году — 900 тыс. руб. В 2020 году выручка компании была 10 000 тыс. руб., а в 2021 — 18 000 тыс. руб. Первое впечатление — результат 2021 года лучше.
Теперь рассчитаем рентабельность за эти два года по выручке.
Рентабельность 2020 года: 700 тыс.руб. /10000 тыс.руб. х 100 % = 7 %
Рентабельность 2021 года: 900 тыс.руб. /18000 тыс.руб. х 100 % = 5 %
Получается, что несмотря на рост выручки и прибыли, эффективность работы компании уменьшилась. В 2020 году на каждые 100 рублей выручки организация зарабатывала 7 рублей прибыли, а в 2021 году — только 5 рублей.
Верхнего предела для рентабельности нет. Чем больше прибыль, а значит, и рентабельность — тем лучше для компании.
Виды рентабельности и их назначение
Существует несколько видов рентабельности. Остановимся на трёх главных.
1️⃣Рентабельность продаж: отношение прибыли к выручке. Выручку и прибыль берут из отчёта о финансовых результатах. Чистую прибыль — из строки 2400, выручку — из строки 2110. Рентабельность продаж считают, чтобы понять какую часть поступившей выручки собственник может оставить себе. Для этого рентабельность продаж нужно умножить на планируемую в следующем году выручку. Если забрать из бизнеса бОльшую сумму, компания понесёт убытки.
2️⃣Рентабельность затрат: отношение прибыли к себестоимости реализованной компанией продукции (работ, услуг). В себестоимость включаются также коммерческие и управленческие расходы. Информация для расчёта содержится в отчёте о финансовых результатах. Прибыль от продаж — строка 2200. Себестоимость — строка 2120. Коммерческие расходы — строка 2210. Управленческие расходы — строка 2220. Рентабельность затрат рассчитывают, чтобы понимать сколько получится заработать, изготовив определенный объем продукции.
3️⃣Рентабельность собственного капитала: отношение прибыли к средней величине собственного капитала. Чистая прибыль берётся из отчёта о финансовых результатах (строка 2400). Собственный капитал — из бухгалтерского баланса (строка 1300). Чтобы определить среднюю величину собственного капитала, нужно сложить показатели на начало и конец периода, а затем разделить полученную сумму на 2. Этот вид рентабельности считают, чтобы понять стоит ли дальше вкладывать деньги в развитие своего бизнеса или выгоднее будет инвестировать в другие проекты. Для этого сравнивают величину показателя с доходностью таких проектов. Например, со ставкой по банковскому депозиту. Если рентабельность собственного капитала окажется ниже, целесообразнее закрыть бизнес и положить деньги в банк.
#бизнес
Как ИП-работодателю зарегистрироваться в ФСС
Как только индивидуальный предприниматель нанимает хотя бы одного сотрудника, у него появляется обязанность уплачивать за него страховые взносы. Для этого нужна регистрация в качестве страхователя во всех фондах. Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования регистрируют работодателей автоматически. А вот в Фонде социального страхования (ФСС) нужно встать на учёт самостоятельно. Рассказываем, как это сделать.
Когда ИП нужно регистрироваться в ФСС
ИП нужно встать на учёт в ФСС, когда он нанимает первого работника по трудовому договору или оформляет с исполнителем гражданско-правовой договор, в котором есть условие, что заказчик уплачивает взносы от несчастных случаев. Вторая ситуация встречается реже, потому что обычно выплаты по договору ГПХ облагаются взносами только на пенсионное и медицинское страхование. Зарегистрироваться в ФСС нужно в течение 30 календарных дней с даты заключения договора с первым работником или исполнителем.
В ФСС ИП-работодателя зарегистрируют сразу по двум видам социального страхования:
📌 на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
📌 от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.
Если ИП работает один, ему не надо регистрироваться в ФСС. Он не может стать самому себе работодателем и не считается застрахованным лицом. Но ИП может застраховаться добровольно и платить за себя взносы на случай болезни и материнства. Тогда у него появится право на выплаты по больничным
Как ИП встать на учёт в ФСС
Порядок регистрации ИП-работодателей прописан в двух документах: для трудового договора — приказ № 215, а для договора ГПХ — приказ № 214 от 22 апреля 2019 года. Госпошлину за постановку на учёт в ФСС платить не нужно.
1️⃣Подготовьте документы. Для регистрации в ФСС заполните заявление. Его форма зависит от того, какой договор вы заключили с физлицом — трудовой или гражданско-правовой с условием об уплате взносов от несчастных случаев. Вместе с заявлением нужно подать:
📌 оригинал паспорта, если будете подавать документы лично;
📌 доверенность и паспорт вашего представителя, если вы поручили это другому человеку;
📌 копию договора ГПХ, если регистрируетесь в связи с уплатой взносов в ФСС с выплат исполнителю;
📌 копию трудовой книжки или первого трудового договора. Их можно не прикладывать, если вы уже сдали по принятому работнику отчёт СЗВ-ТД в Пенсионный фонд. В этом случае в заявлении нужно заполнить строку 7.1.
Копии трудовой книжки и договоров может заверить сам предприниматель. При личном визите в отделение соцстраха можно показать оригиналы — и копии документов сделают и заверят сами специалисты ФСС. Если будете отправлять документы для регистрации почтой, нужно заверить у нотариуса копию паспорта ИП — первый разворот с фотографией и страницу с пропиской.
2️⃣Подайте заявление. Документы можно подать любым удобным способом:
📌 в любом отделении ФСС — лично или через своего представителя;
📌 через МФЦ;
📌 почтой России;
📌 через Госуслуги.
3️⃣Получите подтверждение регистрации. Когда ФСС получит полный комплект документов, в течение трёх рабочих дней вам присвоят регистрационный номер и код подчинённости, а также внесут в реестр страхователей. Документы о регистрации выдадут способом, который вы указывали в заявлении.
Если у ИП изменится прописка, в ФСС нужно подать заявление о регистрации в качестве страхователя в связи с изменением места жительства вместе с документом, подтверждающим новый адрес. Как только в фонд поступят сведения о внесении записи в ЕГРИП об изменении места жительства, в течение трёх рабочих учётное дело ИП отправят в отделение по новому адресу.
Что будет за нарушение сроков регистрации
Если ИП опоздает с регистрацией в ФСС, его могут оштрафовать по ст. 26.28 закона № 125-ФЗ от 24.07.1998. Размер штрафа зависит от просрочки:
📌 до 90 дней включительно — 5000 руб.;
📌 более 90 дней — 10000 руб.
Дополнительно могут оштрафовать по ст. 15.32 КоАП РФ за нарушение срока регистрации во внебюджетных фондах — на сумму от 500 до 1000 руб.
#бизнес
Как работатьс иностранными контрагентами
Весной 2022 года правительство России ввело ограничения на сделки с иностранцами. Запрет, в первую очередь, касается отношений с контрагентами-резидентами недружественных стран. Рассказываем, кто признаётся недружественными контрагентом, какие ограничения действуют на сделки с ними и как получить разрешение.
Кто признаётся недружественным контрагентом
В марте 2022 года правительство утвердило список недружественных стран. В него вошли США, все страны ЕС, Великобритания и ещё 19 государств. Граждане, жители и компании государств из этого списка, а также контролируемые ими лица признаются по постановлению № 295 от 6 марта 2022 года недружественными.
По тому же постановлению для определения признаков контроля нужно ориентироваться на закон от 29.04.2008 № 57-ФЗ, согласно которому контроль — это правило «50%+1». Это означает, что иностранец может распоряжаться более 50% голосов, назначать директора или более половины членов правления, другим образом влиять на решения компании.
Какие ограничения действуют на сделки с иностранцами
Российские граждане и компании должны получать специальное разрешение Правительственной комиссии по контролю за иностранными инвестициями на ряд операций. Без разрешения комиссии действует запрет с любыми иностранцами на операции:
📌 выдача валютных займов;
📌 покупка или получение ценных бумаг, недвижимости, приобретённых другими лицами у недружественных резидентов после 22.02.2022;
📌 зачисление валюты на иностранные счета;
переводы денег с использованием электронных средств платежа от иностранных поставщиков платёжных услуг;
📌 перечисление авансов по контрактам, сумма которых превышает установленный ЦБ размер.
Как получить разрешение на сделки
Обратиться за разрешением может любая из сторон сделки. Порядок подачи заявления и список документов к нему приведены в пп. 4-15 правил выдачи разрешений. Если каких-то сведений нет, то в обращении нужно указать причину, по которой они отсутствуют, и место, где их можно получить.
Бумажный комплект документов можно отправить почтой России по адресу Минфина: 109097, г. Москва, ул. Ильинка, д. 9. Либо передать нарочно: г. Москва, Ильинка, д.9, 5 подъезд, комн. 121 (вход со стороны Большого Черкасского переулка). Документы можно оформить в электронном виде и подписать их усиленной квалифицированной электронной подписью. Цифровой комплект отправляют на почтовый ящик Комиссии [email protected].
Как исполнить обязательства
С марта 2022 года действует Временный порядок исполнения обязательств перед недружественными резидентами по указу от 05.03.2022 № 95. Он распространяется на платежи по кредиторской задолженности в сумме больше 10 млн руб. в месяц или эквиваленте этой суммы в иностранной валюте по курсу ЦБ на 1 число месяца.
Вариант 1. Российский предприниматель-должник открывает в российской кредитной организации или Центральном депозитарии специальный счёт «С» для расчётов с иностранным кредитором или иностранным номинальным держателем. Счёт может использоваться для переводов денежных средств, в том числе расчётов по дивидендам, а также зачислений ценных бумаг (акций, облигаций, депозитарных расписок).
Должник перечисляет на спецсчёт «С» сумму задолженности в рублях. Со дня платежа его обязательства считаются исполненными. Иностранный кредитор, в свою очередь, может обратиться в банк, где открыт спецсчёт, с заявлением о распоряжении поступившими средствами.
Вариант 2. Российская компания-должник получает разрешение Правительственной комиссии на расчёты с конкретным иностранным кредитором без использования спецсчёта «С». Она обращается:
📌 в Минфин России;
📌 в Центробанк — для кредитных и финансовых организаций.
Заявление на выдачу разрешения заполняется в свободной форме. В нём указываются сведения, по которым можно точно идентифицировать кредитора, и подробно описываются обязательства, срок их погашения.
#бизнес
Поддержка участников госзакупок в 2022 году
Из-за санкций со сложностями столкнулись и предприниматели, которые участвуют в госзакупках. Кто-то не может исполнить контракт, у кого-то сложности с оборотными средствами. Чтобы помочь бизнесу, Правительство ввело послабления и изменения в правила закупок. Рассказываем о них.
Разрешили изменять существенные условия контрактов
Договоры, заключённые при государственных и муниципальных закупках до 1 января 2023 года, можно менять по соглашению сторон в соответствии с законом № 44-ФЗ. Но только при соблюдении трёх условий одновременно:
✔️ Контракт нельзя выполнить в прежнем виде по не зависящим от сторон причинам.
✔️ Есть разрешение на изменение условий от правительства РФ для федеральных контрактов, главы субъекта РФ — для региональных, местной администрации — для муниципальных.
✔️ Соблюдаются положения ч. 1.3-1.6 ст. 95 Закона № 44-ФЗ.
Можно изменить предмет договора, сроки исполнения, сроки и порядок оплаты, цену. Изменения закона 44-ФЗ ввели с 8 марта 2022 года, но они распространяются и на ранее заключенные неисполненные договоры. Инициатором корректировки может быть как заказчик, так и поставщик. Исполнитель должен подготовить письменное предложение с обоснованием, почему нельзя исполнить контракт на действующих условиях и приложить подтверждающие документы.
Простили неустойки
Поставщику простят пени и штрафы, если он не выполнил условия муниципальных или государственных контрактов из-за внешних санкций. В марте 2022 года внесены соответствующие изменения в закон № 44-ФЗ. Как это работает:
1️⃣ Стороны контракта проводят сверку расчётов по начисленным и неуплаченным штрафам и пени.
2️⃣ Оформляют акт приёмки и письменное обоснование, почему не исполнили контракт. Прикладываются подтверждающие документы, если они есть. Это может быть прайс-лист с ценами до и после санкций, письмо от изготовителя оборудования или поставщика.
3️⃣ В течение 10 дней после сверки расчётов заказчик оформляет решение о списании неустойки.
4️⃣ Исполнитель получает от заказчика письменное уведомление о списании неоплаченных штрафов и пени.
Списывают начисленную, но ещё не оплаченную неустойку. Если вы уже заплатили пени и штрафы, то вернуть их не получится. Льгота по списанию неустойки бессрочная. То есть простят все штрафы, а не за какой-то конкретный период времени.
Ускорили оплату по контрактам
С 23 марта 2022 года в закупках по 223-ФЗ малому и среднему бизнесу деньги должны переводить в течение 7 рабочих дней после приёмки товара, работ, услуг вместо прежних 15 дней. Правило распространяется на оплату договора, его этапов, а также контрактов, где субъект МСБ работает как субподрядчик.
С 1 мая 2022 года аналогичное правило действует и в закупках по 44-ФЗ, но есть исключения:
📌 другой срок оплаты установлен в законах;
📌 документы оформляют без использования ЕИС «Закупки» — в этом случае оплачивают в течение 10 рабочих дней;
📌 расчёты идут с казначейским сопровождением — вместо 7 будет 10 рабочих дней;
📌 Правительство установило другой срок оплаты для обеспечения обороноспособности и безопасности страны.
Увеличили авансы в некоторых госзакупках
На время снято ограничение по размеру аванса в 30% по госзакупкам из федерального бюджета. С 30 марта до 31 декабря 2022 года заказчики могут платить авансы:
📌 от 50% до 90% от цены договора, если есть казначейское сопровождение;
📌 до 50% — без него.
Аванс может быть перечислен частями по контрактам со сроком действия более года. Исполнитель в любом случае получит аванс до 1 февраля следующего года. Ему не нужно подтверждать актами выполнение контракта на сумму ранее выплаченной части. По госконтрактам, заключённым до 30 марта 2022 года, тоже можно увеличивать предоплату.
Не будут включать в реестр недобросовестных поставщиков
В реестр попадают поставщики, которые не выполнили условия участия в закупке. С 23 марта 2022 года исполнителей не будут включать в реестр, если исполнить контракт помешали санкции.
#бизнес
Где взять деньги на развитие бизнеса в кризис
Кризис не только создаёт проблемы, но и открывает новые возможности. Конкуренты уходят с рынка, перестраиваются цепочки поставок, меняется структура спроса. Кто сможет быстро приспособиться к новым условиям, тот и выигрывает. Но чтобы воспользоваться открывающимися возможностями, нужны деньги. Собрали идеи, где их можно взять.
Кредиты и займы
Из-за взлетевшей ставки рефинансирования обычные кредиты стали дорогими. Но есть льготные программы кредитования для малого и среднего бизнеса. Здесь мы рассказали о действующих программах.
Кредитные каникулы
Если у вас уже есть кредит, можно воспользоваться каникулами по кредитам, полученным до 1 марта 2022 года. Получить кредитные каникулы можно на срок до 6 месяцев, заявление в банк нужно подать не позднее 30.09.2022. Подробности читайте здесь.
Краудфандинг
Краудфандинг — сбор средств на запуск новых проектов на специальной площадке. Крупнейшая англоязычная краудфандинговая площадка — kickstarter.com, в России популярны сервисы planeta.ru и boomstarter.ru. Если сумеете заинтересовать людей своей идеей, они будут перечислять взносы на её реализацию. Взамен вы можете предложить инвесторам долю в проекте, проценты за пользование деньгами, свою продукцию или услуги. С собранных средств краудфандинговые площадки берут комиссию от 2-3% до 10-15% и более.
Факторинг
Если ваши покупатели платят с отсрочкой, факторинг поможет получить деньги раньше. Вы передаете долг вашего покупателя банку и сразу получаете большую часть выручки, (как правило — 70-80%). Затем банк получает от вашего покупателя долг и перечисляет вам оставшуюся сумму за минусом комиссии.
Отсрочка уплаты налога на УСН
Для упрощенцев, занятых в отраслях из приложения к постановлению Правительства РФ от 30.03.2022 № 512 продлили срок уплаты налога:
📌 за 2021 год: для организаций до 30.09.2022, для ИП — до 30.10.2022;
📌 за 1 квартал 2022 года: до 25.10.2022 для всех.
Здесь можно прочитать кому положена отсрочка и как её получить.
Отсрочка уплаты страховых взносов
Для ряда отраслей в Постановлении № 776 от 29 апреля 2022 года предусмотрена отсрочка на год. Подробности читайте здесь.
Переход на ежемесячный расчёт налога на прибыль
В 2022 году организации на ОСНО могут перейти на уплату ежемесячных платежей от фактической прибыли с любого месяца. Для этого нужно уведомить налоговиков до 20 числа последнего месяца отчётного периода. Например, если организация решила перейти на ежемесячные платежи, начиная с периода январь-май, то уведомление нужно направить до 20 мая 2022 года. Если во втором квартале 2022 года было снижение выручки, это позволит высвободить часть средств компаниям, которые до этого платили авансы от прибыли за прошлый квартал.
Возврат НДС в ускоренном режиме
В 2022 и 2023 году быстро вернуть НДС без банковской гарантии могут любые плательщики НДС, которые не находятся в стадии реорганизации, ликвидации или банкротства. Процедура займёт всего 11 дней. Здесь мы подробно разобрали порядок возврата.
💥 Малому бизнесу сейчас непросто. Мы понимаем это, и хотим помочь. Наши консультанты бесплатно расскажут о мерах поддержки бизнеса, которые можете получить именно вы. Пишите в чат, вам ответит наш сотрудник — не бот, а живой консультант, который вникнет в ситуацию и подберёт оптимальное решение.
#бизнес
Как сменить налоговую инспекцию
Сменить налоговую инспекцию можно только поменяв адрес регистрации организации или ИП. Но если выяснится, что так вы хотите решить налоговые проблемы и уйти от придирчивой инспекции, в регистрации могут отказать. Рассказываем про процесс перехода из одной налоговой в другую и про то, какие риски есть у такого решения.
Когда можно сменить инспекцию
Государственная регистрация бизнеса привязана к месту нахождения исполнительного органа. У организаций это может быть место ведения основной деятельности или адрес проживания руководителя или учредителя. ИП всегда регистрируют по прописке физлица. Адрес регистрации вносят в ЕГРЮЛ и ЕГРИП. При смене адреса меняется и налоговая инспекция, даже если вы переезжаете в другой район города.
Переезд будет законным, если на новый адрес компания переводит деятельность, рабочие места и фактически будет вести там бизнес. На практике же часто переезжают по другим причинам:
📌 уйти от уплаты налогов;
📌 избежать выездной проверки;
📌 снизить налоговую нагрузку, применяя льготные ставки другого региона;
📌 поменять придирчивого инспектора.
Переход в другую инспекцию не поможет избежать уплаты налогов, потому что старая налоговая передаст все остатки по долгам в новую. А они не всегда бывают корректными. Когда вы получите требование от новой инспекции, в котором цифры не совпадают с вашими, разбираться придётся со старой.
Если решение о выездной проверке налоговая успеет вынести до того, как внесут запись в ЕГРЮЛ о смене адреса, она будет проводить проверку, несмотря на переезд компании. Тогда вам придётся привозить документы в старую инспекцию. Альтернативный вариант — привлекут к проверке инспекторов из новой инспекции, и они будут приходить к вам на новый адрес.
А вот сэкономить на налогах, выбрав регион с льготными тарифами, не возбраняется. Главное, чтобы переезд при этом не был фиктивным.
Что нужно, чтобы сменить инспекцию
Чтобы перейти в другую налоговую, организации надо зарегистрировать изменение юридического адреса в ЕГРЮЛ. Это занимает почти месяц. При смене юридического адреса есть много моментов, которые зависят от типа устава, формы собственности, полномочий директора и от того, меняется ли регион.
ИП при смене адреса прописки никакие документы подавать не надо. Миграционная служба сама сообщит об этом в ИФНС, и через 15 дней в ЕГРИП внесут запись о смене адреса. Пока в ЕГРЮЛ и ЕГРИП не внесут изменения, сдавать отчётность и платить налоги нужно в старую инспекцию. Поэтому стоит регулярно проверять сведения на сайте ФНС по своему ИНН. Если увидите, что данные не обновляются, подайте в налоговую заявление по форме Р24001. В заявлении заполните титульный лист и листы B, E. Это можно сделать, не выходя из дома, с помощью нашего сервиса.
Что проверяют при смене инспекции
Перед тем, как принять решение о государственной регистрации бизнеса по новому адресу, налоговая проверяет причины ухода компании. Если установит противоречия и ошибки, возьмёт паузу на месяц и будет проводить дополнительную проверку информации. Решение о приостановлении государственной регистрации направят на ваш электронный адрес в течение одного рабочего дня после принятия.
Причины отказа в государственной регистрации при смене адреса
Налоговая откажет в регистрации по новому адресу, если:
✔️ Пакет документов неполный. Перечень документов указан в статье 17 закона о государственной регистрации № 129-ФЗ от 08.08.2001.
✔️ Документы заполнены с нарушениями или не по тем формам. Требования к заполнению закреплены в приказе № ЕД-7-14/617 от 31.08.2020.
✔️ Документы подписал тот, у кого нет на это права.
✔️ В платёжном поручении на уплату госпошлины указали неверный КБК.
✔️ Указаны не все реквизиты и детали адреса.
✔️ Установлена фиктивная смена адреса.
Если причина отказа в неполном пакете документов или некорректном их заполнении, то ошибки можно исправить в течение трёх месяцев.
#бизнес
Как оформить выход иностранного учредителя из ООО
С марта 2022 года иностранный учредитель может выйти из состава ООО, соблюдая определённые правила. Рассказываем, как теперь оформить выход нерезидента, какие ограничения соблюдать, как распорядиться его долей и какие налоговые последствия возникают и для ООО и для бывшего участника.
Какие варианты есть по закону об ООО
Иностранный учредитель может выйти из состава ООО или продать свою долю, если он не является единственным учредителем. Но для этого необходимо убедиться, прописана ли такая возможность в уставе. Если такого пункта нет, придётся сначала внести в устав изменения с согласия всех участников.
Если устав типовой, право участника на выход предусмотрено в вариантах № 2, 8, 14, 20, 26, 32. При других типовых вариантах устава по приказу № 411 перед выходом участника нужно провести общее собрание участников и принять решение по двум вопросам:
📌 переход с типового устава на индивидуальный;
📌 утверждение права участника на выход из общества.
По первому вопросу кворум должен быть ⅔ голосов, по второму — единогласно. После принятия решения нужно зарегистрировать в ФНС новую редакцию устава. Если у вас индивидуальный устав, но в нём нет разрешения на выход участника, в этом случае также сначала нужно изменить устав.
Как оформить выход нерезидента из ООО с несколькими участниками
1️⃣ Нерезидент пишет заявление о выходе из состава участников ООО и удостоверяет его у нотариуса. Некоторые сделки с участием представителей из недружественных государств можно проводить только с разрешения Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций. Но на выход из ООО ограничения не распространяются. Нотариус может удостоверить заявление без разрешения комиссии.
2️⃣ Нотариус удостоверяет заявление, после чего подаёт заявление в ФНС о внесении изменений в ЕГРЮЛ и передаёт в ООО удостоверенное заявление участника о выходе с копией заявления в ФНС.
3️⃣ Налоговая инспекция по месту нахождения ООО регистрирует в течение 5 рабочих дней изменения в ЕГРЮЛ и направляет электронную выписку по адресу, который указали в заявлении.
Как завершить расчёты и распорядиться долей
ООО выплачивает бывшему участнику действительную стоимость доли. Её рассчитывают с разницы между стоимостью чистых активов и уставным капиталом общества по данным бухгалтерской отчётности за период перед подачей заявления о выходе. Рассчитаться с участником нужно в течение 3 месяцев после его выхода, если в уставе не прописан другой срок. Если иностранный участник оплачивал свою долю не деньгами, а имуществом, его нужно возвращать только когда это прописано в учредительном договоре.
Налоговые последствия при выходе нерезидента из ООО
Удержать налоги нужно до перечисления денег нерезиденту, если он иностранный гражданин или иностранная компания без представительства в РФ. Если этого не сделать, организация должна будет заплатить налоги за свой счёт.
✔️НДС. Когда участник получает долю имуществом, по мнению Минфина нужно заплатить НДС с разницы между номинальной стоимостью доли и стоимостью передаваемого имущества, если эта разница положительная.
✔️Налог на прибыль. Выплата доли бывшему участнику не относится к расходам компании и не уменьшает базу по налогу на прибыль по ст. 252 НК РФ. С иностранной компании, которая получает долю, нужно удержать налог на прибыль по ставке 20%. Базой будет разница между первоначальным взносом и действительной стоимостью доли.
✔️НДФЛ. Если долю получает физлицо-нерезидент, нужно удержать и перечислить налог по ставке 30% со всей действительной стоимости доли.
Что делать, если выход из ООО невозможен
Так бывает, если иностранец — единственный участник ООО или если устав не предусматривает выход участника и не получается прийти к согласию, чтобы его изменить. Законный способ в этом случае только один — продажа доли в ООО другим участникам или третьим лицам. Разрешение Правительственной комиссии на такую сделку нужно только, если вместо денег расплачиваются недвижимым имуществом
#бизнес
Как составить претензию поставщику
Если поставщик задержал поставку, привёз некачественный товар, отказался его обменять или иным образом нарушил договор, направьте ему досудебную претензию. Рассказываем, что это даёт, как оформить и что будет после составления претензии.
Зачем нужна претензия
Претензия — это письмо с досудебным требованием к поставщику, который нарушил условия договора. Если в договоре прописан досудебный порядок урегулирования споров, обязательно отправьте претензию до того, как пойдёте в суд.
Претензию можно направить независимо от того, предусмотрено это договором или нет. Но если договором поставки предусмотрен претензионный порядок, то без его соблюдения суд ваш иск рассматривать не будет. От вас потребуют сначала направить претензию поставщику. И только если он проигнорирует требования или откажется их удовлетворять, вы сможете обратиться в суд
Документ можно составить в произвольной форме, но есть негласный перечень правил, которым юристы рекомендуют следовать, чтобы претензия обрела юридическую силу и была принята судом:
📌 текст не должен содержать ошибок и исправлений;
📌 должна быть указана информация по существу претензии;
📌 письмо должно быть основано на фактах, вставлены ссылки на нормативные акты и пункты договора, законы и нормы, которые были нарушены;
📌 в тексте должны быть указаны возможные пути решения проблемы и санкции, которые будут применены к поставщику, если он не выполнит требования;
📌 суммы и сроки должны быть прописаны и цифрами и прописью.
Структура претензии
Титульная часть. В «шапке» обязательно прописывают полное наименование получателя. Это может быть название компании или ФИО руководителя. Должен присутствовать юридический адрес, можно указать ОГРН или ОГРИП, ИНН, КПП. Наименование отправителя прописывается полностью. Дополнительно можно указать реквизиты банковского счета, контактный номер, e-mail, паспортные данные. Под заголовком прописывают краткое требование.
Фактические обстоятельства. Максимально подробно опишите ситуацию, нарушения со стороны поставщика со ссылками на пункты договора. Также укажите расходы, которые понесли на данном этапе — неустойки за просрочку поставки, аванс по договору, услуги юристов
Правовое обоснование требований. Пропишите, на основании каких законодательных актов поставщик должен выполнить ваши требования, со ссылками на конкретные пункты. Ссылаться нужно только на те нормы, которые касаются вашего случая.
Требования и иные нюансы. Если есть дополнительные доказательства нарушения договора со стороны поставщика, приложите их к претензии в виде приложений. В документе отразите нумерованный перечень приложений — наименование и количество. Укажите реквизиты для оплаты, дату составления претензии, наименование отправителя. Заверьте документ подписью: собственноручной или электронной.
Куда и как отправлять претензию
Отправлять претензию нужно на адрес, который поставщик указал в договоре как исключительный адрес для отправки юридически значимых сообщений. Если в договоре этот адрес не закреплён, направьте претензию по адресу, указанному в ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Если претензию доставят по этому адресу, она считается полученной, даже если поставщик там не находится.
Претензия может быть отправлена по электронной почте, через соцсети и мессенджеры, если такое прописано в договоре или если это обычный способ деловой переписки для вас и поставщика, и так уже обменивались документами. Сохраните все документы, подтверждающие факт отправки и вручения претензии. Эти документы должны быть приложены к иску, чтобы подтвердить соблюдение досудебного претензионного порядка. Доказывать факт направления претензии должен тот, кто её направлял.
Поставщик должен рассмотреть претензию в срок, согласованный в договоре. Если в договоре указано конкретное время для ответа, следует руководствоваться условием договора. Уменьшить или увеличить этот срок без изменения договора невозможно. Если в договоре срок не указан, следует руководствоваться требованиями претензии.
#бизнес
Как выдать покупателю кассовый чек, если закончилась бумага
Из-за дефицита чековой ленты ФНС временно не штрафовала за невыдачу бумажного чека. Но теперь все регионы обеспечены лентой, и злоупотребления, связанные с невыдачей кассовых чеков пользователями ККТ, будут рассматриваться ФНС России как нарушение законодательства о применении ККТ. Об этом ФНС сообщила в письме от 28 апреля 2022 года № АБ-4-20/5290@. Чтобы не зависеть от бумаги и экономить на ленте вместо бумажных можно выдавать электронные чеки. Рассказываем, как это делается.
Электронный чек направляют на электронную почту или по SMS. Он имеет такую же юридическую силу, что и бумажный. По нему можно вернуть товар, при необходимости распечатать и приложить к претензии или судебному иску, налоговой декларации, договору.
В электронном чеке обязательно должны быть:
📌 регистрационный номер контрольно-кассовой техники;
📌 сумма;
📌 дата и время расчёта;
📌 фискальный признак документа;
📌 номер телефона и адрес электронной почты покупателя и продавца;
📌 код маркировки, код GTIN и серийный номер (для маркированных товаров).
Мы написали подробную инструкцию с картинками, в которой разобрали:
✔️ Как настроить отправку электронных чеков на конкретной модели кассы.
✔️ Что делать, если клиент не говорит свои данные, а чековой ленты нет
✔️ Какие штрафы будут, если не отправить чек.
Прочитать инструкцию можно здесь.
#бизнес
Может ли предприниматель обойтись без бухгалтера
Индивидуальные предприниматели часто считают, что если они не должны вести бухучёт, то и бухгалтер им не нужен. Рассказываем, в каких случаях это действительно так, а когда без помощи специалиста не справиться.
Когда бухгалтер не нужен
Чаще всего услуги бухгалтера не нужны предпринимателям которые:
✔️ Собираются использовать налоговый режим, где вести налоговый учёт легко — УСН с объектом налогообложения «Доходы» или патентную систему налогообложения.
✔️ Не планируют нанимать сотрудников. Даже один наёмный работник в штате — это дополнительные обязанности и отчёты.
✔️ Не собираются привлекать заёмные средства и участвовать в тендерах.
Если это про вас, то можно обойтись без помощи бухгалтера. Но придётся изучить правила учёта доходов и расчёта налогов на вашем режиме, заполнять Книгу учёта доходов и расходов и налоговую декларацию по УСН. Также необходимо знать, когда и как платить обязательные страховые взносы за себя, и как за их счёт уменьшить налог.
Когда понадобится помощь бухгалтера
1️⃣Налоговый учёт.
ИП освобождён от бухгалтерского учёта, но обязан вести налоговый учёт доходов, расходов и других показателей, которые нужны для начисления платежей в бюджет. Это несложно сделать на УСН с объектом «Доходы», когда надо умножить выручку на 6%, или когда налог заранее считают налоговики, как на патенте, и нужно лишь записывать свои доходы. Но если налоговый режим предполагает учёт затрат как на ОСНО или УСН «Доходы минус расходы», то всё становится сложнее. Нужно знать, какие расходы можно учитывать, а какие нет, в какой момент их признавать и при каких условиях.
Если ИП применяет общую систему налогообложения и платит НДС, он должен учитывать входящий и исходящий НДС, оформлять счета-фактуры, заполнять книги покупок и продаж, а каждый квартал сдавать налоговые декларации.
2️⃣Основные средства.
Предприниматель на УСН, у которого есть основные средства, должен вести их бухгалтерский учёт и определять остаточную стоимость. ИП теряет право применять упрощённую систему налогообложения, если остаточная стоимость его основных средств превысит 150 млн руб. Формально этот пункт относится только к организациям, но, по мнению Минфина, требование распространяется и на ИП. Позицию чиновников поддерживает Верховный Суд РФ.
Поэтому, чтобы избежать проблем в случае проверки, ИП на УСН лучше организовать бухучёт основных средств. Это непростая процедура, особенно после вступления в силу с 1 января 2022 года федеральных стандартов бухгалтерского учёта ФСБУ 6/2020 и ФСБУ 26/2020. Здесь сложно обойтись без профессионального бухгалтера.
3️⃣Расчёт заработной платы.
Даже если у предпринимателя всего один наёмный сотрудник, нужно:
📌 правильно и своевременно удерживать с его заработной платы НДФЛ с учётом налоговых вычетов;
📌 начислять страховые взносы;
📌 рассчитывать отпускные, больничные, компенсации;
📌 заполнять отчёты, обязательные для работодателей: 6-НДФЛ, расчёт страховых взносов, 4-ФСС, СЗВ-ТД, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ.
Правила и формы отчётов постоянно меняются, необходимо следить за изменениями.
4️⃣Управленческий учёт.
Чтобы эффективно управлять бизнесом и выявлять слабые места, нужен управленческий учёт. Чтобы вести его самостоятельно, нужны знания в области экономики, понимание учётной методологии и опыт внедрения. Эффективнее отдать эту задачу специалисту, а не тратить время на то, чтобы освоить все нюансы самостоятельно.
Обязательно ли нанимать бухгалтера, если он нужен
Штатному бухгалтеру нужно платить зарплату не ниже МРОТ, а также перечислять страховые взносы за него. Для многих предпринимателей это дорого. Альтернативный вариант — бухгалтерский аутсорсинг. Это дешевле и надёжнее штатного бухгалтера. Аутсорсинг бухгалтерии «Моё дело Бухобслуживание» поможет с ведением бухгалтерии, расчётом зарплаты, налогов и заполнением отчётов. Всю бухгалтерскую работу будет делать наша команда специалистов.
#бизнес
Как закрыть ООО в 2022 году
Ликвидация ООО — непростая и длительная процедура. Рассказываем, как правильно закрыть фирму в зависимости от причины ликвидации. Инструкция не распространяется на ликвидацию через банкротство — процедура в этом случае сложнее.
1️⃣Оформите решение о ликвидации ООО. Его ООО должны единогласно принять все участники. По итогам собрания следует оформить протокол. Если собственник один, то он должен оформить решение единственного участника о ликвидации.
2️⃣Выберите ликвидационную комиссию или ликвидатора. Одновременно с принятием решения о ликвидации нужно выбрать ликвидационную комиссию или ликвидатора. Обычно оба решения оформляют в одном документе.
3️⃣Проинформируйте налоговиков о начале ликвидации ООО. Для этого используется специальная форма — уведомление Р15016, которую нужно направить в ИФНС по месту нахождения организации в течение 3 дней после принятия решения о ликвидации. К форме Р15016 прикладывают протокол собрания или решение единственного участника о ликвидации. В течение 5 рабочих дней налоговики внесут сведения в госреестр и выдадут подтверждающий документ — лист записи ЕГРЮЛ с отметкой о начале ликвидации.
4️⃣Сообщите контрагентам о предстоящей ликвидации. Необходимо опубликовать информацию о начале ликвидации ООО в «Вестнике государственной регистрации». Кроме того, каждого кредитора нужно отдельно уведомить о предстоящей ликвидации в письменном виде.
5️⃣Предупредите сотрудников и службу занятости о предстоящих увольнениях не позднее, чем за 2 месяца до ликвидации. Служба занятости уведомляется по форме, утвержденной постановлением Правительства от 05.02.1993 №99. При массовых увольнениях — за 3 месяца.
6️⃣Составьте промежуточный ликвидационный баланс. Его нужно сдать в ИФНС вместе с формой Р15016 и протоколом об утверждении.
7️⃣Рассчитайтесь с государством, кредиторами и сотрудниками. В первую очередь нужно выплатить компенсации за причинение вреда жизни или здоровью. Затем рассчитаться с сотрудниками по зарплате. После этого — заплатить налоги и страховые взносы. И только затем настанет очередь других кредиторов.
8️⃣Завершите процедуру ликвидации. После того, как все долги погашены, составьте окончательный ликвидационный баланс. В него входят оставшиеся у компании активы, которые собственники бизнеса затем будут делить между собой. Чтобы налоговики внесли в ЕГРЮЛ запись о ликвидации юридического лица, нужно сдать в ИФНС следующие документы:
📌 форму Р15016 с отметкой «7» в разделе 2;
📌 окончательный ликвидационный баланс и протокол о его утверждении;
📌 квитанцию об уплате госпошлины в размере 800 рублей. Если документы на ликвидацию подавали в электронном виде, то платить госпошлину не нужно.
В течение 5 рабочих дней юридическое лицо исключат из ЕГРЮЛ и выдадут лист записи, подтверждающий ликвидацию компании. После этого нужно распределить оставшиеся активы между участниками, уничтожить печать, закрыть счета в банках и сдать в архив документы.
💥 Чтобы провести все этапы закрытия ООО максимально быстро и без потерь, можно обратиться за помощью к сервису закрытия бизнеса компании «Моё дело». Наша команда за 28 000 рублей сделает все работы под ключ дистанционным способом в любом городе:
📌 оформит решение о ликвидации;
📌 организует ликвидационную комиссию;
📌 опубликует сведения о закрытии компании;
📌 оповестит кредиторов;
📌 подготовит ликвидационный баланс;
📌 оповестит все органы о закрытии;
📌 подаст документы в налоговую;
📌 сопроводит по процессу уничтожения печати.
Также мы можем помочь с налоговой проверкой, восстановлением учёта, подготовкой и сдачей отчётов.
#бизнес