Салон красоты: нужна ли лицензия
Косметологический бизнес подчиняется санитарным правилам. А на услуги вроде лазерной эпиляции или косметологических инъекций требуется ещё и медицинская лицензия. Рассказываем, на какие виды услуг салона красоты нужно специальное разрешение, и как его получить.
🔹Виды услуг салона красоты
1️⃣ Медицинские, перечисленные в Номенклатуре медицинских услуг, утвержденной приказом Минздрава РФ от 13.10.2017 № 804н. Салон вправе оказывать их только на основании лицензии — специального разрешения Росздравнадзора. Основание — закон от 21.11.2011 № 323-ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан…». К ним относят лазерную шлифовку, грязевые обёртывания, эпиляцию.
2️⃣ Бытовые или косметические услуги, описанные в ГОСТ 51142-2019: например, стрижки, маникюр, педикюр. На такие услуги лицензия не нужна.
3️⃣ Образовательные, которые подходят по признакам под ст. 12 Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании…». Например, дополнительные услуги салонов по обучению мастеров ногтевого сервиса, косметологов на курсах с выдачей документа о квалификации. Для них необходима лицензия Рособрнадзора.
За работу без специального разрешения салона красоты ИП оштрафуют на 4 000 — 5 000 руб. с возможной конфискацией косметологического оборудования и материалов. Основание — ч. 2 ст. 14.1 КоАП РФ.
🔹Когда нужна лицензия, а когда — нет
Специальное разрешение требуется если:
✔️ Конкретный вид услуги прописан в Номенклатуре медуслуг.
✔️ Процедура носит инвазивный характер, то есть выполняется с проникновением в организм.
✔️ Процедура проводится в лечебных, профилактических или реабилитационных целях.
Например, ввод человеку лекарственных препаратов, микротоки, уколы, ультразвук и радиоволны — это инвазивные манипуляции. А очищение, тонизирование, стрижка, макияж и иные уходовые процедуры — бытовые.
Образовательная лицензия нужна, если:
1️⃣ Предприниматель обучает по собственной программе и выдаёт документы о квалификации учащимся. Для проведения мастер-классов лицензия не нужна.
2️⃣ Обучение проводит юрлицо или ИП с наёмными преподавателями.
🔹Как получить лицензию
Разрешения на занятие медицинской деятельностью выдаёт Росздравнадзор. Основание — Положение о лицензировании медицинской деятельности, утверждённым постановлением от 01.06.2021 № 852. Заявление подают через Госуслуги.
Получить медицинскую лицензию могут только юридические лица и ИП, у которых в наличии подходящее помещение, персонал и зарегистрированное в Росздравнадзоре оборудование. Медицинская лицензия — это запись в федеральном реестре. Клиент вправе проверить наличие у предпринимателя специального разрешения. Медицинская лицензия действует бессрочно, но при грубых нарушениях лицензионных требований её аннулируют по решению суда.
Порядок получения разрешения на образовательную деятельность установлен в постановлении от 18.09.2020 № 1490. Такие лицензии выдаёт Рособрнадзор.
#бизнес
Какие расходы работника компенсирует работодатель
Иногда сотрудники используют для работы своё личное имущество, например, телефон или автомобиль, либо тратят свои деньги на нужды фирмы. Рассказываем, какие расходы работника компенсирует работодатель.
🔹Расходы, которые работодатель обязан компенсировать
1️⃣ Расходы по использованию личного имущества работника. Основание — ст. 188 ТК РФ.
2️⃣ Расходы в служебных командировках. Основание — ст. 168 ТК РФ.
3️⃣ Расходы, связанные с разъездным характером работы. Основание — ст. 168.1 ТК РФ.
4️⃣ Расходы по использованию личного имущества при дистанционной работе. Основание — ст. 312.6 ТК РФ.
В отдельных случаях компенсируют и другие затраты: на переезд по работе в другую местность, обучение, приобретение электронной подписи для ЭДО.
🔹Расходы по использованию личного имущества работника
Компенсация за использование в работе личного автомобиля выплачивается работникам, у которых трудовая функция связана с разъездами, например, курьеру, водителю, экспедитору.
Кроме компенсации за использование и износ автомобиля, возмещают расходы связанные с эксплуатацией, например, на бензин и другие ГСМ, техобслуживание, текущий ремонт. Работодатель может сам решить, как их оплачивать: отдельно или включить в компенсацию как её переменную часть.
Альтернативный вариант — заключить с работником договор аренды автомобиля. В этом случае вместо компенсации выплачивают арендную плату.
🔹Служебные переговоры с личного телефона
Стоимость служебных переговоров с личного телефона и само его использование тоже компенсируют. Список должностей сотрудников, которым для работы нужна мобильная связь, утверждают приказом.
🔹Перерасход денег, выданных под отчёт
Если сотрудник по предварительной договорённости потратил свои деньги на рабочие нужды, он составляет авансовый отчёт. Эти затраты отразятся как перерасход, который работодатель должен возместить. К авансовому отчёту прикладываются документы, подтверждающие факт приобретения товаров, работ или услуг.
🔹Расходы в служебных командировках
Сотруднику, направленному в командировку возмещается проезд к месту назначения и обратно, расходы на гостиницу или аренду жилья, суточные, другие согласованные затраты работника в служебной поездке.
Работодатель вправе и сам приобрести билеты, оплатить гостиницу и произвести другие расходы, связанные с командировкой.
🔹Использование личного имущества на удалёнке
Дистанционному работнику выплачивают компенсацию за использование в работе личного или арендованного им оборудования и программно-технических средств, средств защиты информации. А ещё возмещают сопутствующие расходы, например, электроэнергию и интернет.
#бизнес
Как уведомить налоговую об открытии зарубежных счетов
Об открытии зарубежного счёта организациям,ИП и некоторые физлица оповещают российскую налоговую инспекцию, а затем сдают отчёт о движении денежных средств по счёту. Рассказываем, как уведомить налоговую, и какие штрафы бывают, если этого не сделать.
🔹Кто отчитывается в ИФНС об открытии счёта за границей
Такая обязанность возлагается на:
✔️ граждан России;
✔️ иностранных граждан и лиц без гражданства при наличии вида на жительство;
✔️ российских организаций, их зарубежные филиалы и представительства.
Уведомление об открытии счёта подают не позднее одного месяца со дня, в котором он открыт.
Не уведомляют об открытии зарубежных счетов, если:
✔️ в течение календарного года физлицо или ИП провели за границей суммарно более 183 дней;
✔️ счёт или вклад открыт в филиалах российских банков, расположенных за пределами России.
🔹Кто отчитывается в ИФНС о движении денег по зарубежным счетам
Организации, ИП и физлица, которые относятся к валютным резидентам, сдают в ИФНС отчёт о движении средств по каждому зарубежному счёту, вкладу и электронному кошельку. Основание — ч. 7 ст. 12 закона № 173-ФЗ.
Организации и ИП отчитываются ежеквартально в течение 30 дней после отчётного квартала. Физлица — ежегодно до 1 июня следующего года.
О движении денег в электронном кошельке отчитываться не нужно, если поступления за год не превышают 600 тыс. руб.
🔹Как отчитываться
Организации отправляют уведомления и отчёты в налоговую по месту нахождения, ИП и физлица — по месту жительства. Если у гражданина нет прописки в паспорте или недвижимости в России, уведомление подают в любую налоговую.
Способы подачи:
1️⃣ Лично в инспекцию или через представителя с доверенностью.
2️⃣ По почте письмом с описью вложения.
3️⃣ Онлайн по каналам ТКС или через личный кабинет налогоплательщика при наличии усиленной квалифицированной электронной подписи.
🔹Как уведомить налоговую об открытии зарубежных счетов
Уведомление заполняют по форме из приложения № 1 к Приказу ФНС России № ЕД-7-14/272.
🔹Что будет, если не сообщить налоговой о зарубежном счёте
Если не уведомить налоговую об открытии, изменении реквизитов, закрытии зарубежного счёта, штраф по ч. 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ:
📌 для организации — от 800 тыс. руб. до 1 млн руб.;
📌 для ИП и должностного лица организации — от 40 000 до 50 000 руб.;
📌 для физлица — от 4 000 до 5 000 руб.
Если уведомили с опозданием или не по установленной форме, штраф по ч. 2 ст. 15.25 КоАП РФ:
📌 для организации — от 50 000 до 100 000 руб.;
📌 для ИП и должностных лиц организации — от 5 000 до 10 000 руб.;
📌 для физлиц — от 1 000 до 1 500 руб.
За несдачу отчёта о движении денежных средств или нарушение порядка его представления штраф по п. 6 ст. 15.25 КоАП РФ:
📌 для организации — от 40 000 до 50 000 руб.;
📌 для ИП и должностных лиц организации — от 4 000 до 5 000 руб.;
📌 для физлиц — от 2 000 до 3 000 руб.
Размер штрафа за нарушение сроков сдачи отчёта зависит от количества дней опоздания.
#бизнес
Льгота по расходам на искусственный интеллект
С января 2023 года организациям можно учитывать расходы на российские программы и радиоэлектронику в повышенном размере, а также применять к ним ускоренную амортизацию. Рассказываем про особенности применения новых льгот.
🔹При каких условиях применять льготы на искусственный интеллект
Повышенные коэффициенты введены законами № 323-ФЗ и № 321-ФЗ 14 июля 2022 года. Поддержку получили организации на общем режиме налогообложения, которые создают или покупают российские программы и оборудование из реестров:
✔️ радиоэлектронной продукции;
✔️ программного обеспечения.
У продукции или ПО, по которым можно применять льготу, в реестре должно быть указано, что они относятся к сфере искусственного интеллекта. Тогда с коэффициентом 1,5 можно учитывать расходы по формированию первоначальной стоимости:
✔️ основных средств в виде радиоэлектронной продукции;
✔️ нематериальных активов в виде исключительных прав на ПО и базы данных.
К первоначальной стоимости относят расходы на приобретение, сооружение, изготовление, доставку, доведение до состояния, в котором они станут пригодны для использования.
С 2023 года по объектам из сферы искусственного интеллекта действуют две новые льготы:
1️⃣ Для приобретения лицензий: затраты на приобретение прав на использование ПО и баз данных по лицензионным и сублицензионным договорам, а также исключительных прав на них стоимостью менее 100 тыс. руб. можно учитывать в прочих расходах с коэффициентом 1,5.
2️⃣ Ускоренная амортизация: к основной норме амортизации основных средств и нематериальных активов из реестров можно применять специальный коэффициент не выше 3. Исключение — нематериальные активы, для которых срок полезного использования устанавливают сами компании.
❗️Применение льготы — это право, а не обязанность налогоплательщика. Поэтому, если решили учитывать расходы или начислять амортизацию с повышенными коэффициентами, пропишите это в учётной политике.
#бизнес
Как бизнесу получать онлайн-платежи от клиентов
Чтобы продавать товары онлайн можно подключить интернет-эквайринг, заключить договор с платёжным агрегатором или интегрировать платежи по СБП. У каждого из способов свои требования и ограничения. Рассказываем, чем они отличаются между собой, что нужно для интеграции и какие преимущества есть у каждого.
🔹Интернет-эквайринг
Услуга банка, с помощью которой клиенты оплачивают покупки в интернете банковской картой. На отдельной странице оплаты человек указывает данные карты и подтверждает платёж. Деньги проходят через платёжную систему и зачисляются на счёт компании. Чтобы подключить интернет-эквайринг, необходим статус ООО или ИП, расчётный счёт для бизнеса в российском банке и онлайн-касса. Для подключения подают заявку в банк, который оказывает эту услугу.
Минус — самозанятые без статуса ИП принимать деньги через интернет-эквайринг не смогут, потому что для этого нужен расчётный счёт.
А деньги на него приходят в течение 1-3 дней.
Комиссия: 0,8 — 3%.
🔹Платёжные агрегаторы
Это сервисы, которые принимают платежи через платёжные инструменты: банковские карты, электронные кошельки или СБП. Суть в том, что при переходе на страницу оплаты клиент сам выбирает, как оплатить покупку. Примеры таких агрегаторов — Юкасса, Робокасса, Юнителлер, Единая касса или PayMaster. Некоторые из агрегаторов сотрудничают с самозанятыми и ИП, а некоторые — только с юрлицами.
Агрегаторы работают по схожему принципу: владелец сайта заключает договор с агрегатором и получает инструмент для обработки платежей. Заключать договор с банком не нужно — это задача агрегатора.
Комиссия: 3 — 4%.
🔹СБП
Сервис позволяет круглосуточно делать межбанковские переводы по номеру мобильного телефона или по QR-коду. Через него оплачивают товары и услуги с помощью мобильных приложений банков-участников. При оплате покупатель открывает мобильное приложение своего банка и сканирует QR-код на платёжной странице. Банк плательщика получает информацию о платеже. Далее клиент подтверждает платёж, и деньги переводятся на счёт получателя.
Чтобы подключить СБП, нужна онлайн-касса для отправки электронных чеков и передачи информации в налоговую, а также расчётный счет ИП или юрлица в банке, который подключён к СБП.
Из минусов отмечают то, что не все клиенты хотят сканировать QR-код для оплаты. Кроме того, если банк клиента не подключён к СБП, сделать перевод не возможно.
Комиссия: 0,4 — 0,7%.
🔹Платёжные сервисы
Это инструменты, которые сохраняют данные банковских карт в телефоне, чтобы потом использовать их для оплаты: Yandex Pay, Sber Pay , Tinkoff Pay, Mir Pay.
Работают сервисы одинаково: клиент сохраняет в них данные карты и при оплате товара в интернете нажимает на кнопку «заплатить с Х Pay». Платёж обрабатывается банком-эквайером и отправляется на расчётный счёт компании. А если клиент заходит на сайт с компьютера, то сканирует QR-код. Тогда автоматически запускается приложение банка.
Для подключения необходима онлайн-касса, ИП или статус юрлица, счёт в банке-провайдере сервиса. Оставьте заявку на сайте платёжного сервиса, и с вами свяжутся для заключения договора. Далее выдадут коды настройки.
Комиссия: 0 — 3%.
🔹Какой вариант выбрать
Лучше — комбинировать способы оплаты: у покупателя не всегда карта под рукой, либо деньги на карте, которая работает по СБП. Чем больше у клиента вариантов для оплаты, тем выше шанс продажи.
#бизнес
Как продвигать бизнес в интернете
Если бизнес не присутствует в онлайн-пространстве, то упускает потенциальных клиентов. Расскажем, про основные способы продвижения и рассмотрим, как работают рекламные кабинеты в Яндексе и ВКонтакте.
🔹Популярные способы продвижения в интернете
✔️ Поисковая оптимизация — SEO
✔️ Платная реклама
✔️ Контент-маркетинг
✔️ Продвижение в социальных сетях — SMM
✔️ Email-рассылки
🔹Как работают рекламные кабинеты в Яндексе и ВКонтакте
В большинстве случаев при запуске рекламной кампании в интернете предприниматели выбирают комплексную рекламу от Яндекса и ВКонтакте.
Предположим, что у предпринимателя бизнес по продаже теплиц, и он готов потратить на рекламу 50 тыс. руб. — 25 тыс.руб. на Яндекс и столько же на рекламу «ВКонтакте».
📌Яндекс.Директ
В Директе работает принцип аукциона: каждый раз, когда пользователь вводит поисковый запрос, происходит аукцион в режиме реального времени. Каждое рекламное объявление участвует в нём со своей ставкой, которую задаёт рекламодатель. Кто предложит большую ставку за клик, то объявление и будет показываться на приоритетных местах размещения. Минимальная цена за клик зависит от многих факторов — конкуренции в нише, географии объявления, времени суток.
Предположим, в Директе компания выбрала автоматическую стратегию с оплатой за клик, средняя цена которого в этой нише — 25 руб.
Тогда за свой бюджет компания получит не меньше 1 000 кликов: 25 000 руб./25 руб. То есть не меньше 1 000 переходов с объявления на сайт заинтересованных в теплицах клиентов.
При переходе по ссылке всегда есть процент отказов. Это то количество посетителей, которые после перехода на сайт ушли практически сразу. Определить его точно сложно, так как он зависит от множества факторов: качества и релевантности рекламного объявления, целевой аудитории, дизайна страницы сайта, соответствия контента на сайте ожиданиям посетителей. На него влияют также отрасль и тип сайта. По данным различных исследований средний процент отказов варьируется от 20 до 60%.
Возьмём за основу в нашем случае процент отказов — 40%. Тогда за имеющийся бюджет получим на выходе 600 просмотров сайта заинтересованных в теплицах потенциальных покупателей.
📌Рекламный кабинет «ВКонтакте»
Как правило, во «ВКонтакте» рекламодатель платит не за клики, а за показы. Цена на показы также формируется по принципу аукциона, поэтому точную стоимость назвать не получится.
Будем ориентироваться от средних данных: рекламный кабинет ВК прогнозирует 1 000 показов вашего сайта с теплицами за 200 руб.
Тогда имеющийся рекламный бюджет даст 125 000 показов. В среднем по статистике около 1% из показов переходит в клики. Получаем в нашем случае — 1 250 кликов. Не забудем про 40% отказов, тогда на сайте останется 500 потенциальных покупателей.
Получается, что при бюджете в 50 тыс.руб. компания с рекламного кабинета в «ВКонтакте» и Яндекс.Директе получит не менее 1 100 кликов именно тех покупателей, которые заинтересованы в покупке теплицы.
#бизнес
Как открыть пункт выдачи заказов маркетплейса
Маркетплейсы стали настолько популярными, что пункты выдачи стали нужны даже в маленьких городках и деревнях. Чаще такие пункты открывают по агентскому договору с маркетплейсом. Рассказываем, как открыть пункт выдачи заказов — ПВЗ маркетплейса.
🔹 Оцените риски
Пункты выдачи открываются по договору с маркетплейсом. ПВЗ получает и выдаёт покупателям заказы, а за это получает до 5% с оборота. Тут существуют риски.
📌Риск 1: оборот ПВЗ окажется недостаточным для получения прибыли
У Яндекс Маркет, OZON, Wildberries есть онлайн-карты, на которых обозначены зоны наивысшей доходности — места, где ПВЗ ещё мало, и процент с оборота будет максимальным. Проблема в том, что в больших городах уже много точек выдачи, а каждый новый ПВЗ уменьшает выручку других. Посчитайте заранее затраты на ПВЗ с запасом и посмотрите проект договора с маркетплейсом, чтобы оценить шансы на получение других доходов. Например, OZON не возражает, если ПВЗ будет дополнительно выдавать посылки из других интернет-магазинов.
📌Риск 2: затраты ПВЗ окажутся выше планируемых
Учитывайте режим работы ПВЗ — по 10-12 часов в день, без праздников и выходных. То есть понадобится как минимум два сотрудника в штате, которым придётся оплачивать работу в праздничные дни и возможные переработки. Замена трудовых договоров гражданско-правовыми с физлицами и другие нарушения трудового законодательства приводят к проверкам со стороны прокуратуры и ГИТ.
📌Риск 3: штрафы маркетплейсов могут «съесть» прибыль
У Яндекс Маркет, OZON, Wildberries в проектах договоров с ПВЗ указаны санкции для ПВЗ за возможные нарушения: неправильное размещение вывески, ошибки при выдаче заказов, жалобы покупателей.
Внимательно прочитайте оферту маркетплейса, обучитесь самостоятельно и обучите работников, чтобы уменьшить вероятность ошибок.
🔹Алгоритм запуска ПВЗ
1️⃣ Зарегистрируйте ИП или юрлицо и выберите систему налогообложения: для ПВЗ подойдёт УСН. Патент, АУСН или НПД нельзя применять из за ограничений по видам деятельности, а ОСНО — слишком дорогая и сложная для малого бизнеса.
2️⃣ Найдите подходящее помещение и подайте заявку: на сайтах маркетплейсов прописаны минимальные требования к ПВЗ.
3️⃣ Оцените стоимость открытия ПВЗ: в среднем открытие ПВЗ обходится в 200-300 тыс. руб. Это затраты на ремонт, компьютерную технику и ККТ, мебель и рекламу. Можно обратиться за господдержкой через цифровой иногда компенсирует сам маркетплейс.
4️⃣ Заключите договор с маркетплейсом.
5️⃣ Сделайте ремонт в помещении: владелец ПВЗ ограничен во времени. Например, Яндекс Маркет даёт две недели на брендированный ремонт после одобрения заявки.
6️⃣ Наймите и обучите персонал.
7️⃣ Активируйте ПВЗ и начинайте принимать и выдавать заказы.
Необязательно проходить все шаги по открытию ПВЗ с нуля. У некоторых маркетплейсов есть предложения по продаже уже готовых пунктов выдачи.
#бизнес
Как в 2023 году сверяться с налоговой
После перехода на ЕНП изменились формы документов для сверки расчётов с бюджетом. Рассказываем, какой документ запросить для сверки с ИФНС в текущем году.
🔹Виды документов для сверки
Для сверки расчётов у налоговой службы четыре вида документов:
1️⃣Справка о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС
Её составляют и выдают в течение 5 рабочих дней со дня запроса. Справка показывает состояние ЕНС на дату формирования справки.
Положительное сальдо — это переплата, пока ещё не списанная в счёт каких-либо обязательств. Отрицательное сальдо — задолженность, по которой получено от налоговой требование об уплате. Нулевое сальдо — нет ни долга перед бюджетом, ни переплаты.
При отрицательном сальдо видно, из чего оно сложилось. Если на задолженность уже насчитали пени, к справке будет приложена таблица с подробным расчётом.
2️⃣Справка о принадлежности средств, признаваемых в качестве ЕНП
Её сделают в течение 5 рабочих дней со дня запроса. Она покажет остатки, поступления и списания ЕНП за период, который указан в запросе. В ней видно, как налоговая распределила уплаченные суммы по налогам, взносам и другим обязательствам.
3️⃣Справка об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов
Её выдают в течение 10 рабочих дней со дня запроса.
Справка информирует о том, есть ли долг перед бюджетом на дату её формирования. В ней не указывают сумму задолженности и виды налога. Такая справка нужна для оформления кредита в банке, участия в тендерах и госзакупках.
4️⃣Акт сверки принадлежности средств, признаваемых в качестве ЕНП
Срок формирования акта сверки на бумаге — 5 рабочих дней с даты регистрации заявления, в электронном виде — 3 рабочих дня.
В акте приводится детальная информация о суммах, перечисленных в виде ЕНП и тех, которые к нему не относятся, а также доначисления или уменьшения по итогам налоговых проверок и судебных разбирательств. Его можно запросить по одному или нескольким налогам, сборам и взносам за выбранный период. Акт сверки обычно запрашивают после справок. Например, если в них неправильное сальдо ЕНС или не совпадают данные по каким-то конкретным платежам.
🔹Как свериться с налоговой инспекцией
Предполагается, что узнать сальдо ЕНС можно в личных кабинетах юрлица или ИП. Но пока есть проблемы — раздел часто бывает недоступен. Попробуйте получить информацию на бумаге. Для этого подайте в ИФНС заявление на одну из справок:
— о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС;
— о принадлежности средств, признаваемых в качестве ЕНП.
Если вам нужны обе справки, оформите два отдельных заявления. Подать их можно при личном посещении инспекции, по почте, через МФЦ или по ТКС. Заявление составьте по форме.
#бизнес
Чем опасна покупка первички с рук
Если налоговики обнаружат, что организация или ИП признали расходы по фальшивой первичке, то аннулируют такие траты и доначислят налоги. Кроме того, за это грозит административная ответственность, а иногда и уголовное наказание. Рассказываем, почему не стоит покупать фальшивые документы и как проверить те, что принесли сотрудники.
🔹Для чего покупают первичку
Без первички нельзя провести расходы в учёте. Иногда нет или самих расходов или документа, позволяющего отразить расходы. Тогда некоторые предприниматели или сотрудники решаются купить поддельную первичку.
Распространённый пример:
За директором числится большая сумма подотчёта. Бухгалтер понимает, что ни денег, ни товара не дождёшься, а зависшая дебиторка баланс не красит. В итоге покупают товарные чеки на канцелярию и закрывают долг директора. Или ИП работает на упрощёнке «Доходы минус расходы», где перечень расходов закрытый. Для уменьшения налога ИП перекрывает расходы купленными актами на услуги из разрешённого перечня, например, на транспортные услуги.
🔹Почему опасно покупать фальшивую первичку
Если обнаружат, что расходы признаны по несуществующей первичке, возможны санкции:
✔️Снятие расходов в налоговом учёте
Траты по фальшивым документам уберут, и соответственно, увеличится налоговая база. В этом случае доначислят налог. А с подотчётных сумм, закрытых фиктивными документами, придётся также заплатить НДФЛ и страховые взносы.
✔️Административный штраф. Основание — статья 19.23 КоАП РФ:
📌 30–50 тыс. руб. – если фальшивку обнаружили впервые;
📌 50–100 тыс. руб. – если липовая первичка найдена повторно.
Для физлиц наказание прописано в УК РФ.
✔️Уголовное преследование. Основание — п. 3 – 5 статьи 327 УК РФ:
📌 штраф до 80 тыс.руб. или в размере зарплаты или иного дохода осужденного за период до полугода;
📌 обязательные работы до 480 часов;
📌 исправительные работы до двух лет;
📌 арест до шести месяцев;
📌 ограничение свободы до года;
📌 принудительные работы до четырёх лет;
📌 лишение свободы до четырёх лет.
🔹Как проверить первичку от сотрудников
Проверять первичку можно с помощью онлайн-сервисов и по формальным признакам документов.
Проверить действительность чека можно через онлайн — сервисы ФНС России или операторов фискальных данных. Узнать реальность организации или ИП — на сайте ФНС России по реестрам ЕГРЮЛ и ЕГРИП. Если командированный сотрудник принёс документы за снятие жилья от физлица, сверьте номер и серию паспорта физика на сайте ГУВМ МВД России.
Акцентируйте внимание на недочёты в первичке. Налоговая поставит под сомнение документы, на которых нет подписи продавца или кассира, не конкретизирован перечень покупок, указан неверный адрес или ИНН продавца, нет наименования покупателя, первичка повреждена или напечатана на термобумаге и со временем выцвела.
#бизнес
Как составить бюджет движения денежных средств
В бюджете движения денежных средств планируются притоки и оттоки денег. Это даёт информацию бизнесу, хватит ли средств на все потребности, а если нет — то сколько взять в кредит. Рассказываем, из чего состоит бюджет движения денежных средств — БДДС.
🔹Из чего состоит БДДС
Бюджет движения денежных средств — это таблица с двумя показателями:
1️⃣Денежные притоки — поступления денег на счета или в кассу — платежи покупателей за товары, привлечённые кредиты, возврат выданных займов.
2️⃣Денежные оттоки — платежи со счетов или из кассы — зарплата сотрудникам, платежи за стройматериалы, погашение долга перед банком.
На основе плановых притоков и оттоков рассчитывается план по остатку денег на всех счетах и в кассе. БДДС составляют так часто, как это нужно бизнесу. Чаще всего его формируют сразу на несколько месяцев вперёд, а детализацию делают помесячно.
🔹Из чего состоит БДДС
Чтобы не смешивать платежи и поступления в одну кучу, БДДС делят на три раздела:
📌 Текущая или операционная деятельность — чем занимается компания или ИП — производство, торговля, сдача помещений в аренду или другое, что составляет основу бизнеса.
📌 Инвестиционная деятельность — инвестиции в оборудование и ценные бумаги других компаний, строительство или покупка зданий, выдача займов контрагентам.
📌 Финансовая деятельность — получение и погашение банковских кредитов, продажа долей в уставном капитале, выпуск и продажа собственных акций и облигаций.
🔹Денежные потоки по текущей деятельности
Притоки:
✔️ аванс или финальный платёж от покупателя или заказчика за товар, продукт, работу, услугу;
✔️ оплата от арендатора за сданное ему помещение, если сдача в аренду — основной бизнес;
✔️ оплата от покупателя за использование программы, разработанной компанией, если такие разработки — основной бизнес.
Оттоки:
✔️ выплата зарплаты работникам;
✔️ аванс или финальный платёж поставщикам за товары или за материалы для готовой продукции;
✔️ оплата коммуналки, аренды, интернета, телефона, прочих работ и услуг сторонних компаний, связанных с основной деятельностью;
✔️ перечисление страховых взносов и налогов;
✔️ погашение процентов по кредитам и займам, если их брали для текущей деятельности — покупки товаров, выплаты зарплаты, погашения налогов.
🔹Денежные потоки по инвестиционной деятельности
Притоки:
✔️ поступления от продажи основного средства или нематериального актива;
✔️ поступления от продажи акций или облигаций других компаний, которые когда-то покупали;
✔️ дивиденды или проценты по приобретённым ценным бумагам других компаний;
✔️ возврат займа, который когда-то выдали и процентные платежи по нему.
Оттоки:
✔️ аванс или финальный платёж поставщику за купленное основное средство или нематериальный актив;
✔️ оплата расходов на строительство или модернизацию основных средств;
✔️ оплата приобретённых акций или облигаций других компаний;
✔️ выдача займов;
✔️ погашение процентов по кредитам и займам, если их брали для инвестиционной деятельности.
🔹Денежные потоки по финансовой деятельности
Притоки:
✔️ поступления от продажи долей в уставном капитале;
✔️ поступления от продажи собственных ценных бумаг;
✔️ полученные кредиты или займы.
Оттоки:
✔️ выкуп долей в уставном капитале или собственных акций;
✔️ погашение основного долга по выпущенным облигациям и финансовым векселям;
✔️ возврат основного долга по ранее полученным кредитам и займам;
✔️ выплата дивидендов собственникам бизнеса.
#бизнес
Что нельзя продавать онлайн
Есть товары, которыми торговать онлайн запрещено по закону. Рассказываем, что это за товары, что будет если нарушить запрет и как можно обойти ограничения.
🔹Что понимают под онлайн-торговлей
При онлайн-торговле покупатель руководствуется предложенным продавцом описанием продукта в интернет-магазинах, социальных сетях, маркетплейсах, магазинах приложений. В российском законодательстве такую торговлю называют дистанционной.
🔹Чем нельзя торговать дистанционно
Единого перечня, в котором перечислены все товары и услуги, запрещенные для дистанционной продажи, в законодательстве нет. Такие запреты прописаны в разных нормативных актах, касающихся конкретных товаров.
Остановимся на основных товарах широкого потребительского спроса. Нельзя продавать онлайн:
✔️ Алкоголь — ст. 16 закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ.
✔️ Рецептурные лекарства, в том числе наркотические и психотропные, спиртосодержащие лекарства с долей этилового спирта больше 25% — ст. 55 закона от 12.04.2010 № 61-ФЗ. К примеру, препарат для химиотерапии реализовывать через интернет-аптеку нельзя, а фильтр-пакеты ромашки — можно.
С 1 марта 2023 года в Москве, Московской и Белгородской областях разрешено продавать некоторые лекарства дистанционно. Перечень — в приказе Минздрава от 01.02.2023 № 36н. Приказ будет действовать до 1 марта 2026 года, а аптеки могут участвовать в проекте добровольно.
✔️ Табачная продукция — ст.19 закона от 23.02.2013 № 15-ФЗ.
Кроме того, есть список товаров, работ и услуг, свободная реализация которых в целом запрещена. Перечень прописан в указе от 22.02.1992 года № 179. В него входят в том числе:
❌ стратегические материалы;
❌ вооружение, боеприпасы, военная техника;
❌ боевые отравляющие вещества;
❌ уран, другие делящиеся материалы и изделия из них;
❌ рентгеновское оборудование, приборы и оборудование с использованием радиоактивных веществ и изотопов;
❌ шифровальная техника;
❌ яды, наркотические средства и психотропные вещества;
❌ спирт этиловый;
❌ отходы радиоактивных материалов, взрывчатых веществ.
🔹Можно ли обойти запрет на дистанционную торговлю
Сайт — это виртуальная витрина магазина. Покупатель может выбрать там товар, заказать его, а забрать уже по адресу магазина или его партнёров. Оплатить покупку можно как до получения, так и после. Это не будет классифицироваться как дистанционная торговля. Так обходят запрет многие торговцы алкоголем. Некоторые рискуют и доставляют алкогольные напитки курьерами, но это уже нарушение законодательства. Такая же ситуация с аптеками. Рецептурные препараты, можно зарезервировать на сайте, и когда заказ будет собран, забрать его в офлайн-аптеке. С табачными изделиями так не получится. Их не просто нельзя продавать дистанционным способом нельзя, а запрещено даже демонстрировать — п. 4 ст. 19 закона от 23.02.2013 № 15-ФЗ. Покупателю можно предоставлять каталог продукции только в виде списка.
🔹Что будет, если нарушить запрет
Если обнаружат факт продажи дистанционным способом запрещёного вида продукции, компанию и ответственных лиц могут привлечь к административной ответственности.
Например, при реализации алкоголя через интернет, предпринимателя накажут по ст. 14.16 КоАП РФ конфискацией продукции и штрафом:
📌 20 000 — 40 000 руб. для должностных лиц;
📌 100 000 — 300 000 руб. для юрлиц.
За нарушение законодательства по торговле лекарствами грозит штраф по ст. 14.4 КоАП РФ:
📌 1 500 — 3 000 руб. для граждан;
📌 5 000 — 10 000 руб. для должностных лиц;
📌 20 000 — 30 000 руб для юрлиц.
Нарушение законодательства в сфере торговли табачной продукцией, табачными изделиями, никотинсодержащей продукцией, кальянами, устройствами для потребления никотинсодержащей продукции влечёт штраф по ст. 14.53 КоАП РФ:
📌 2 000 — 3 000 руб. для граждан;
📌 5 000 — 10 000 руб. для должностных лиц;
📌 30 000 — 50 000 руб. для юридических лиц.
Чтобы не получить штраф, проконсультируйтесь с юристами перед началом торговли в интернете и изучите законодательство по интересующим товарам.
#бизнес
Зачем нужен управленческий учёт и как его вести
Управленческий учёт не является обязательным. Но если хотите контролировать бизнес с помощью цифр, а не интуиции, обойтись без него сложно. Расскажем, в чём отличие управленческого учёта от остальных видов учёта, и какие основные управленческие отчёты необходимы бизнесу.
🔹Чем управленческий учёт отличается от бухгалтерского и налогового
✔️ Цель: управленческий учёт ведут исключительно для менеджмента, чтобы принимать тактические и стратегические решения на основе расчётов.
✔️ Нормативные документы: для управленческого учёта нет законов и других нормативных документов. Могут быть только внутренние регламенты, которые разработаны под себя.
✔️ Обязательность ведения: управленческий учёт вести не обязательно.
✔️ Отчётность: для управленческого учёта вы сами решаете, какие отчёты нужны, как часто их формировать и кому отправлять. Их можно готовить по всей компании в целом или по отдельным направлениям и подразделениям.
✔️ Исходные данные: в управленческом учёте, кроме фактических используются плановые, нормативные, прогнозные величины.
✔️ Использование двойной записи: в управленческом учёте записи по дебету и кредиту обычно не делают.
✔️ Открытость информации: данные управленческого учёта в открытом доступе не размещаются.
🔹Какие управленческие отчёты необходимы бизнесу
Отчётов может быть множество, но главных обычно три:
📌Отчёт о движении денежных средств
Показывает, как двигались денежные потоки бизнеса: сколько поступило денег, сколько ушло и сколько осталось на счетах и в кассе. Этот отчёт не объяснит, сколько бизнес заработал, но скажет, откуда взялись деньги и на что они потратились. Обычно его совмещают с платёжным календарём — расписанием платежей, которые необходимо осуществлять в конкретные сроки, чтобы избежать просрочки и штрафов.
📌Отчёт о финансовых результатах
В нём доходы сопоставляются с расходами и определяется финансовый результат — прибыль или убыток. Доход не обязательно существует в форме денег — товары могут быть отгружены с отсрочкой оплаты. В этом случае вместо денег вы получите дебиторскую задолженность, которая превратится в деньги через какое-то время. Аналогичная ситуация с расходами.
Отчёт о движении денежных средств показывает как двигались деньги, но не показывает, есть ли прибыль в этом. А отчёт о финансовых результатах показывает, сколько бизнес заработал, но не говорит какая часть из заработанного оплачена.
📌Управленческий баланс
Показывает, какие активы есть у бизнеса и за счёт чего они профинансированы. Из него становится понятно, какая часть бизнеса принадлежит собственникам, а какая — кредиторам.
#бизнес