Экспертиза в деталях

Право на ошибку Все мы люди и эксперты не исключение. Эксперты также ошибаются, вопрос: что с этим делать? Обычно ошибки выявляются при подготовке рецензии той стороной дела, которую не устраивают результаты экспертизы. В этом случае нужно вызвать эксперта на допрос при этом попросить суд: ✅️направить эксперту рецензию; ✅️сторонам заблаговременно представить вопросы (которые суд также может направить эксперту в определении). В результате допроса могут быть такие варианты развития событий: ⚖️ эксперт ответит на все вопросы и его ответы убедят суд в том, что ошибок нет, замечания не существенны и не влияют выводы, сделанные в заключении; ⚖️ ошибки есть, они могли возникнуть из-за неполноты представленных материалов и суд назначит дополнительную экспертизу этому же эксперту; ⚖️ ошибки есть, эксперт не убедил суд в своей компетености, назначается повторная экспертиза другой экспертной организации; ⚖️не часто, но такое тоже бывает: при технических ошибках в расчётах, опечатках, суд даёт возможность эксперту исправить их во время допроса и дать пояснения. Эксперт уже дал подписку по 307 ст., он находится в присутствии судьи и сторон, и если он убедил суд в своей компетености, правильном ходе исследования, то судья может пойти на встречу и дать возможность в ходе допроса пояснить и исправить свою ошибку. Если вам необходимо составить критическую рецензию, написать вопросы эксперту или подготовить экспертизу - обращайтесь к менеджеру @Elena_argument

НЕприятная неожиданность Если судебная экспертиза назначается в рамках обособленного спора - эксперту на исследование представляются материалы дела именно этого спора. Например, если в рамках дела о банкротстве привлекается КДЛ и назначается финансово-экономическая экспертиза определения периода объективного банкротства - то вся финансовая отчетность, расшифровки к ней, документы бухгалтерского учёта, скорее всего, находятся в деле о банкротстве. А эксперту на ознакомление предоставят исковое, выписку из ЕГРЮЛ и т.п. В этом случае срок экспертизы продлится как минимум на 1-2 заседания 🗓на первом рассмотрят ходатайство экспертной организации о запросе материалов, поручат сторонам их предоставить; 🗓 полученные материалы перешлют (или откроют доступ в эл. виде экспертной организации); 🗓 сроки экспертизы продлят. Чтобы подобная ситуация не возникала рекомендуем просить экспертную организацию в письме о готовности написать список материалов, необходимых для производства экспертизы. И в судебном заседании о назначении экспертизы решить вопрос о предоставлении материалов. По всем вопросам о заказе или предварительном обсуждении экспертизы обращайтесь к менеджеру @Elena_argument

Методики и модели финансово-экономических экспертиз Помимо нормативно-правовой базы, в первую очередь, при проведении исследований эксперты используют научно-методические материалы. Анализ финансово-хозяйственной деятельности проводится на основе методических подходов к расчёту и интерпретации показателей: 📊научно-методических подходов классика финанализа Шеремета А.Д.; 📊финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности (Ковалев В.В., Савицкая Г.В., Донцова Л.В., Лифиренко Г.Н.); 📊деловой активности (Басовский Л.Е., Ковалев В.В.). Возникло ли банкротство помогают определить: 📉модель Альтмана (Z-score) - классика жанра; 📉модель Таффлера-Тишоу; 📉модель Фулмера; 📉модель Спрингейта; 📉модель Иркутской гос. эконом. академии (ИГЭА) - учитывает российские условия функционирования бизнеса; 📉модель Бивера; 📉модель Лиса; 📉модель О.П. Зайцевой; 📉среднесрочная рейтинговая модель прогнозирования риска банкротства Р.С. Сайфуллина, Г.Г. Кадыкова. И, конечно, современный методический подход к определению периода объективного банкротства О.С. Беломытцевой. По всем вопросам о заказе или предварительном обсуждении экспертизы обращайтесь к менеджеру @Elena_argument

Документы, необходимые для экспертиз по делам о банкротстве юр. лиц Финансово-экономические, бухгалтерские экспертизы предполагают исследование значительного объёма документов Так, для экспертиз по определению периода объективного банкротства и его причин, необходимы следующие документы (все документы за три года до даты возбуждения дела о банкротстве): 📑 Учредительные документы. 📑 Учётная политика. 📑 Бухгалтерская отчетность с расшифровками строк, в которых есть суммы. 📑 Перечень дебиторов и кредиторов к каждой годовой отчётности с указанием просроченной. 📑 Справка об открытых расчётных счетах. 📑 Выписки по расчетным счетам за исследуемый период. 📑 Сведения об обременении имущества обязательствами (аренда, залог). 📑 Документы, свидетельствующие о наличии требований третьих лиц на имущество (активы) должника. 📑 Заключения по результатам аудиторских проверок. 📑 Отчеты об оценке имущества. 📑 Решения собраний учредителей. 📑 Сведения о дочерних обществах (если есть). 📑 Договоры на основании которых производилось отчуждение или приобретение имущества в исследуемом периоде. Вот далеко не полный перечень исследуемых документов. Аналогичный список необходим и для оценки стоимости доли. По всем вопросам о заказе или предварительном обсуждении экспертизы обращайтесь к менеджеру @Elena_argument

КЕЙС: привлечение руководителя должника к субсидиарной ответственности В рамках конкурсного производства поступило заявление конкурсного управляющего о привлечении бывшего руководителя должника к субсидиарной ответственности. Экспертами АНО "Аргумент" проведена экспертиза по определению причин банкротства предприятия. Что было сделано экспертами: ✅️ проведен финансовый анализ и определен период объективного банкротства; ✅️ определены внутренние и внешние факторы, оказывающие существенное влияние на деятельность предприятия; ✅️ проанализировано влияние групп факторов на изменение в отрасли, в компании и действия предприятия на каждое изменение; ✅️ изучено влияние изменения стоимости сырья и условий аренды сырьевой базы. В результате проведенного анализа выделены однозначные группы факторов, негативно повлиявшие на финансовую устойчивость и платежеспособность предприятия. В привлечении руководителя к субсидиарной ответственности судом было отказано. По всем вопросам о заказе или предварительном обсуждении экспертизы обращайтесь к менеджеру @Elena_argument

Нормативная базастоимости и сроков проведения экспертиз Стоимость экспертиз негосударственных экспертных организаций складывается на основе конкуренции. Но иногда требуется обоснование стоимости экспертизы (экспертиза проведена по постановлению следователя или одна из сторон экспертизы – бюджетная организация и т.п.). В этом случае предоставляется расшифровка стоимости экспертизы, которая складывается из стоимости экспертного часа, трудозатрат эксперта, командировочных, затрат на лабораторные услуги и т.п. При обосновании стоимости обычно опираются на приказы: ⚖️Приказ ФБУ РФЦСЭ при МинюстеРоссии от 09.02.2023 N 29/1-1 Об установлении стоимости экспертного часа иутверждении Перечня платных работ, при производстве на договорной основеэкспертных исследований для граждан и юридических лиц; ⚖️Приказ Минюста России от15.09.2021 N 169 Об утверждении размера затрат времени на производство судебных экспертиз и экспертных исследований в федеральных бюджетных судебно-экспертных учреждениях Минюста РФ и Порядка применения размера затрат времени на производство судебных экспертиз и экспертных исследований в федеральных бюджетных судебно-экспертных учреждениях Минюста РФ. В случае бухгалтерских экспертиз трудозатраты могут быть определены на основании: ⚖️"Типовые нормативы времени на работы по бухгалтерскому учету и финансовой деятельности в государственных (муниципальных) учреждениях" (утв. ФГБУ "НИИТСС" Минтруда России 07.03.2014 N 003); ⚖️Межотраслевые нормы времени на работы по бухгалтерскому учету и финансовой деятельности, а также на работы, выполняемые экономистами по труду на производстве (части 1 и2) (утв. Постановлением Госкомтруда СССР от 19.06.1991 N 111, Постановлением Госкомтруда СССР, Секретариата ВЦСПС от 20.05.1987 N 331/17-46). В случае финансово-экономическихэкспертиз трудозатраты могут быть определены на основании: ⚖️Типовых нормативов времени на работы, выполняемые экономистами по финансовой работе в государственных (муниципальных) учреждениях(утв. ФГБУ "НИИ труда и социального страхования" Минтруда и соцзащиты РФ N 008 от 07.03.2014). Если вам необходимо посчитать стоимость экспертизы, определиться со сроками или получить бесплатный прогноз- обращайтесь к менеджеру @Elena_argument

КЕЙС Строительно-техническая экспертиза ❓️Перед экспертами был поставлен вопрос по установлению объемов выполненных работ по капремонту асфальтобетонного покрытия с заменой бортовых камней и соответствие выполненных работ техзаданию, действующим нормам и правилам. Экспертами: - проведен осмотр объекта; - на основании осмотра установлены объемы выполненных работ и составлена ведомость объемов; - изучены: акты выполненных работ, исполнительная документация, сертификаты на использованные материалы; - выполненные работы проверены на соответствие строительным нормам и правилам (сводам правил, ГОСТ). По результатам исследования установлено, что работы выполнены в полном объеме, в соответствии с техническим заданием. Предъявленные документы подтверждают соответствие выполненных работ строительным нормам и правилам (сводам правил, ГОСТ). Объемы выполненных работ соответствуют представленным актам выполненных работ, исполнительной документации, сертификатам на использованные материалы. По всем вопросам о заказе или предварительном обсуждении строительно-технических и других видов экспертиз - обращайтесь к менеджеру @Elena_argument

Как отклонить эксперта оппонентов? В ст. 21, 23 АПК РФ предусмотрено семь причин для отвода, которые могут быть применены на практике следующим образом: ✔️ проверить квалификацию эксперта: - нет ли просроченных удостоверений эксперта, квалаттестатов, сертификатов и т.п., - соответствует ли образование, профпереподготовка, повышение квалификации поставленным на экспертизу вопросам, Здесь было бы хорошо показать наилучшее соответствие квалификации поставленным вопросам у заявленного вами эксперта. ✔️ изучить опыт работы эксперта: - в случае оценочной экспертизы - наличие отрицательных экспертных заключений на отчеты эксперта; - просмотреть результаты судебных экспертиз, проведённых экспертом. Если были экспертизы, признанные ненадлежащим доказательством, по которым проводились дополнительные/повторные экспертизы - использовать это в ходатайстве об отводе эксперта, возражениях; ✔️ просмотреть материалы дела, а также другие дела второй стороны: не участвовал ли в них эксперт/экспертная организация в качестве специалиста/эксперта. По всем вопросам о заказе или предварительном обсуждении экспертизы обращайтесь к менеджеру @Elena_argument

Где деньги, Зин? Одним из видов экономических/бухгалтерских экспертиз является исследование направлений прихода/расхода денежных средств по счетам организаций и физ лиц. Примеры вопросов эксперту: ❓️из каких источников сформированы денежные средства, направленные на погашение задолженности/приобретение чего-либо(товаров, услуг, автотранспорта, недвижимости)/выплаты кому-либо (сотрудникам, подрядчикам и т.д.)? ❓️на какие направления израсходованы денежные средства, полученные по договорам займа/купли-продажи и т.п.? 2 трудности в проведении экспертиз: ✔️ в силу обезличенной природы денежных средств при наличии остатков на счетах, большого числа поступлений и расходов - точно определить, что вот именно из такого источника деньги направлены именно на такие цели невозможно. В таких случаях эксперты считают минимальные суммы, которые точно могли быть сформированы и направлены. ✔️трудоёмкость экспертизы: если это судебная, то в 80% случаев выписки по расчетным счетам приходят в бумажном виде. Во внесудебных исследованиях также, некоторые банки не дают выписки в электронном виде, или документы собраны давно, запросить снова возможности нет. Основное время экспертизы уходит на механический перенос данных в Excel. Эту задачу мы тоже решаем с помощью программ распознавания, субподряда. По всем вопросам о заказе или предварительном обсуждении экспертизы обращайтесь к менеджеру @Elena_argument

В прошлую пятницу руководитель АНО "Бюро судебной экспертизы и оценки Аргумент" приняла участие в Партнерском завтраке основателя юридической компании Win&Joy Ольги Яшуковой для руководителей компаний сферы услуг, помогающих бизнесу. Было очень интересно и полезно послушать Ольгу о создании эффективных коллабораций, Юлию Христову о построении команды, посмотреть презентации других участников.