Какой бизнес государство считает белым и пушистым
Если в глазах налоговой инспекции и банков бизнес начинает выглядеть подозрительно, компания или предприниматель будут под особым пристальным вниманием. Это чревато проверками, приостановкой банковского обслуживания и прочими проблемами. Чтобы всего этого избежать, полезно знать критерии, по которым оценивают бизнес на предмет благонадёжности. Расскажем про них.
🔹Что отслеживает налоговая
Когда нужно оценить компанию и принять решение о проверке, налоговики руководствуются приказом ФНС от 30.05.2007 г. № ММ-3-06/333@ с концепцией системы планирования выездных налоговых проверок.
В приказе 12 критериев, по которым бизнес может проверить сам себя. Если вы укладываетесь в их рамки — в глазах государства вы достаточно благонадёжны и вероятность проверки минимальная.
Какие метрики оценивают:
✔️Налоговая нагрузка: должна быть не ниже среднеотраслевой.
✔️Убыток в бухгалтерской и налоговой отчётности в течение двух и более лет.
✔️Вычеты по НДС: вопросы вызывают вычеты более 89% за 12 месяцев.
✔️Соотношение темпов роста доходов и расходов: темп роста расходов не должен превышать темп роста доходов.
✔️Среднемесячная зарплата работников: должна быть не ниже средней зарплаты по виду деятельности в субъекте РФ.
✔️Приближение к пределам показателей, дающих право на спецрежим: это доходы, остаточная стоимость основных средств, количество сотрудников. Подозрительно, когда показатель отклоняется от предельного менее, чем на 5%, и так повторяется два и более раза за год.
✔️Соотношение доходов и расходов ИП: подозрение вызывает показатель более 83%.
✔️Работа с перекупщиками и прочими посредниками: не должно быть операций с посредниками, если их роль экономически не оправдана.
✔️Непредставление в ИФНС запрашиваемых документов.
✔️Частые переходы из одной ИФНС в другую: подозрительно выглядят два и более перехода с момента госрегистрации.
✔️Рентабельность активов и рентабельность продукции: должны быть не менее 0,9 от среднеотраслевых уровней, которые приводятся на сайте ФНС.
✔️Финансово-хозяйственная деятельность с высоким налоговым риском. Например, работа с контрагентами на «странных» условиях: поставки крупных партий без предоплаты, расчёты через третьих лиц или векселями, невзыскание долгов и продолжающаяся отгрузка в адрес контрагента, который не платит.
🔹Что отслеживают банки
Банки обязаны соблюдать «антиотмывочный» закон № от 07.08.2001 г. № 115-ФЗ. Их задача — выявлять сомнительных клиентов и подозрительные операции с деньгами. Для этого применяют Положение Центробанка от 02.03.2012 г. № 375-П и многочисленные дополнительные рекомендации.
Вот несколько самых распространённых параметров, которые привлекают внимание банка. Полный перечень сомнительных операций приводится в приложении к приказу. В нём больше сотни элементов, и список периодически пополняется:
✔️Налоговая нагрузка: должна быть не ниже 0,9%.
✔️Зарплата и зарплатные налоги: например, со счёта не платят зарплату, НДФЛ, страховые взносы или перечисляемая зарплата ниже ожидаемой при такой численности сотрудников.
✔️Оборот по счёту: подозрительно, если происходит резкое увеличение оборота или превышение максимального оборота, который указывался при открытии счёта.
✔️Входящие и исходящие платежи: например, вызывают вопросы траты, не связаные с видом деятельности или входящие платежи не соответствуют последующим списаниям. Условно, пришёл аванс под поставку мебели, а перевели его поставщику ГСМ.
✔️Дистанционное управление несколькими счетамис одного устройства: например, счета открыты юрлицам, находящимся в разных странах или банк подозревает, что дистанционной системой пользуется третье лицо, а не сам клиент.
✔️Операции с наличными: например, резкое увеличение доли наличных зачислений по сравнению с обычной практикой компании, или на счёт вносится наличка из неизвестного источника, или наличка снимается с корпоративной карты.
#бизнес
Как составить бизнес-план
Бизнес-план позволяет легче понимать структуру бизнеса и выявлять потенциальные улучшения. Составлять его полезно и при создании нового бизнеса и при развитии уже существующего. Рассказываем кратко, основные этапы составления бизнес-плана.
🔹Качественная оценка бизнеса
Такая оценка проводится с целью выявления сильных и слабых сторон бизнеса, а также определения потенциальных возможностей для его улучшения и развития. В этом блоке компанию оценивают с качественной точки зрения, без цифр:
📌 Потенциальные клиенты: ваша целевая аудитория, которая заинтересована в покупке продукта или услуги
📌 Ключевые виды деятельности
📌 Ценность, которую клиент получит от продукта
📌 Каналы сбыта, то есть способы продвижения товара
📌 Взаимоотношения с клиентами: офлайн или дистанционная торговля
📌 Способы получения доходов: например, оплата наличными, по карте, через СБП или электронным кошельком
📌 Ключевые ресурсы: здания, транспорт, оборудование, товары, сотрудники, финансовые ресурсы
📌 Партнёры: те, кто будет вовлечён в аспекты бизнеса, такие как поставки, аренда помещения, маркетинг, финансы
📌 Издержки бизнеса с учётом источников их получения
После переходят к составлению финансового плана бизнеса.
🔹Финансовый план
Финансовый план состоит из 3 разделов:
1️⃣Бюджет доходов и расходов покажет прибыльность бизнеса.
Бюджет составляют по методу начисления: доходы и расходы попадают в форму в периоде их формирования, а не тогда, когда под них получили или отдали деньги. Например, доходы отражаются только после того, как покупатель получил товар или услугу и подписал акт приёма-передачи, а расходы — после передачи товара покупателю или подписания акта. При этом не имеет значения, когда фактически поступают деньги. Если компания работает с НДС, то доходы и расходы в бюджет включают без этого налога.
2️⃣Бюджет движения денежных средств показывает, сможет ли компания своевременно профинансировать все необходимые ей расходы. В этом бюджете — деньги, которые компания получит и заплатит за плановый период. На основе него составляют платёжный календарь с разбивкой по дням.
Бюджет движения денежных средств позволяет увязать поступление и расход денег и проверить, не возникнет ли в какой-то момент ситуации, когда платить будет нечем. Форму составляют кассовым методом, то есть по фактической дате поступления денег или оплаты. В этом бюджете все обороты указывают с НДС, если компания его платит.
3️⃣Прогнозный баланс включает необходимые для бизнеса ресурсы и их источники. Помещение для магазина, первая партия товара, деньги на зарплату, налоги и оплату услуг — это активы баланса. Эти ресурсы нужно где-то взять. Источники финансирования этих ресурсов — пассив.
Прогнозный баланс поможет не только увидеть состав активов и пассивов компании, но оценить её будущую финансовую устойчивость.
Работающей компании достаточно составлять только бюджет доходов и расходов, бюджет движения денежных средств и прогнозный баланс. Но если планируете начать стартап или расширять бизнес, лучше составить развёрнутый бизнес-план с качественной оценкой.
#бизнес
Факторинг: как обойтись без дебиторки
Иногда отгружать товары или оказывать услуги приходится с отсрочкой платежа. А бизнесу необходимы деньги на текущие расходы. Если дебиторской задолженности много, а денег на текущие траты не хватает, получить средства можно с помощью факторинга. Рассказываем, что такое факторинг и как его использовать.
🔹Что такое факторинг
Согласно ст. 824 ГК РФ факторинг — это финансирование под уступку денежного требования. Чаще всего такие услуги оказывают банки, но могут и другие коммерческие организации. Для этого они должны быть зарегистрированы в Росфинмониторинге.
Приведем пример:
Компания «Альфа» продаёт компании «Бета» товар на 900 тыс. руб. По условиям договора покупатель платит за товар с отсрочкой 50 календарных дней.
После подписания договора и отгрузки товара компания «Альфа» заключает договор факторинга с компанией «МегаФакторинг».
«Альфа» — это клиент, «Бета» — должник, а «МегаФакторинг» — фактор.
Клиент передаёт фактору право требования долга и сразу получает от него 75% от суммы долга. Теперь «Бета» должна заплатить 900 тыс. руб. не компании «Альфа», а компании «МегаФакторинг». Оставшиеся 25% фактор переведёт клиенту в течение 55 календарных дней после заключения договора факторинга, но за минусом комиссии за свои услуги: 3% от суммы передаваемого долга за обслуживание и 15% годовых за пользование денежными средствами.
Если должник перечислит фактору деньги через 50 дней, то комиссия составит 41 тыс. руб.: (900 тыс. руб. х 3%) + (675 тыс. руб. / 365 дней х 50 дней х 15%)
Таким образом, без факторинга компания «Альфа» получила бы за товар 900 тыс. руб. только через 50 дней, а с факторингом — 859 тыс. руб., из которых 675 тыс. руб сразу, а 184 тыс. руб. — позже.
В примере привели условную плату за факторинг, в каждой компании она складывается по-разному. В законах нет чёткого порядка расчёта стоимости факторинговых услуг. Кроме комиссии за обслуживание и пользование деньгами также могут взять дополнительную плату за обработку документов. Размер комиссии может зависеть от внутренних регламентов фактора, финансового состояния клиента и должника, условий поставки.
Факторинга нет в перечне операций, не облагаемых НДС. Поэтому, если фактор работает с НДС, то он добавит этот налог к стоимости своих услуг.
🔹Минусы факторинга
➖Факторинг часто дороже кредита, потому что нет обеспечения и нужно учитывать финансовое положение обеих сторон сделки, а не одного заёмщика. Банки за счёт высоких оборотов и отработанной системы проверки клиентов могут предложить более низкие тарифы, но там требования к клиентам жёстче и, как правило, они не работают с небольшими суммами. Но зато не нужен залог или поручительство, и он не отражается в балансе в составе банковских кредитов.
➖Короткие сроки. Договор факторинга в большинстве случаев можно заключить на срок не более 6 месяцев.
➖Подходит не для всех сделок. Факторы, как правило, не работают в случае продаж контрагенту, аффилированному с поставщиком, в ситуациях, когда много контрагентов с отгрузками на небольшую сумму, если расчёты осуществляются не по безналу, а также со сделками через филиалы, субподрядчиков и агентов.
Любая нестандартная схема сделки повышает риски фактора. А так как факторинг уже сам по себе — рискованная операция, чем кредитование, то факторы стараются избегать работы с подобными видами сделок.
#бизнес
Управляющий ИП вместо директора: плюсы и минусы
Руководить компанией может не только штатный директор, но и наёмный управляющий ИП. Такое право даёт ст. 42 закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ.
Рассказываем, в чём выгода от работы с таким управляющим, и какие при этом есть риски.
🔹Плюсы работы с управляющим ИП
Если нанять управляющего ИП на УСН «Доходы», это позволит платить меньше налогов с вознаграждения руководителю:
✔️ ИП заплатит со своей выручки всего 6% налога, а зарплата облагается НДФЛ по ставке 13%;
✔️ на зарплату нужно начислить страховые взносы по ставке до 30%, а ИП платит фиксированные взносы, которые при выручке от 800 тыс. руб. в год полностью вычитаются из налога. При меньших доходах ИП может вместо УСН применять НПД, тогда взносы платить не придётся, а ставка налога будет такая же — 6%.
Если обязанности директора выполняет учредитель, то вознаграждением управляющего можно заменить дивиденды и платить 6% налога на УСН вместо 13% НДФЛ.
Точная сумма экономии зависит от системы налогообложения и размера компании.
🔹Риски для компании при работе с управляющим ИП
Налоговая может обвинить компанию в получении необоснованной налоговой выгоды по ст. 54.1 НК РФ. Сам по себе наём ИП-управляющего вместо директора — не преступление. Наказание грозит, если в передаче управления от штатного директора предпринимателю нет никакого экономического смысла, кроме снижения налогов. В таком случае налоговики начислят со всех выплат в пользу управляющего НДФЛ, страховые взносы, а также штрафы и пени.
Если компания платит налог на прибыль, проверяющие также откажут ей в признании расходов на услуги управляющего. Придётся доплатить и этот налог с учётом штрафов и пени.
Кроме того, подмена трудовых отношений гражданско-правовым договором относится к административным правонарушениям — п. 4 и 5 ст. 5.27 КоАП РФ. Для юридических лиц за такую подмену предусмотрен штраф в размере от 50 до 200 тыс. руб.
Защищаться от претензий налоговиков чаще всего приходится в суде.
🔹Как снизить риски компании при работе с управляющим ИП
1️⃣Обоснуйте деловую цель
В передаче функций директора управляющему должен быть экономический смысл, кроме оптимизации налогов. Например, обоснованием может быть отъезд собственника или действующего руководителя за границу на длительный срок.
2️⃣Правильно оформляйте документы
В договоре с управляющим ИП не должно быть признаков трудовых отношений. Акты и отчёты составляйте подробно, со ссылкой на результаты деятельности компании и включайте в них обоснование суммы вознаграждения.
3️⃣Соблюдайте обособленность управляющего ИП
У него должно быть своё офисное помещение, желательно — не на территории компании. Управляющий должен вести деятельность самостоятельно или с помощью собственных сотрудников, не связанных с компанией.
4️⃣Обеспечьте фактическое участие в управлении
Управляющий ИП должен подписывать все основные документы компании, самостоятельно или через руководителей направлений контролировать все ключевые бизнес-процессы, должен быть лично знаком всем сотрудникам компании и руководителям основных контрагентов.
#бизнес
ЕНП: часто задаваемые вопросы
Единый налоговый платёж вызывает у бизнеса много вопросов. Ответили на самые частые, поступившие к нам.
🔹Как уточнить ЕНП?
Для уточнения платежа можно написать обращение в свободной форме в любую ИФНС.
Если ошиблись в платёжке на ЕНП, например, неправильно указали КБК, ИНН налоговой, ОКТМО, платёж всё равно будет учтён на ЕНС. Уточнять его дополнительно не требуется. Исключение — платежи с неправильным ИНН плательщика. Их отнесут к невыясненным поступлениям и уточнят только после вашего обращения.
🔹Как исправить ошибку в уведомлении ЕНП?
Если ошиблись в реквизитах и уведомление не принято, отправьте его заново с верными реквизитами.
Чтобы исправить сумму в принятом уведомлении, нужно сделать новое, повторить данные ошибочной строчки (КПП, КБК, ОКТМО, период), а сумму указать новую. Таким же образом, через создание нового уведомления, можно исправить и другие ошибки принятого уведомления — повторите данные ошибочной строчки, а сумму укажите «0». Новой строкой указываются верные данные.
Не нужно представлять уточнённые уведомления, если уже сдали декларацию или расчёт — ИФНС возьмёт данные из них. Если суммы в уведомлении и в декларации будут отличаться, приоритетными будут данные из декларации.
🔹Нужно ли ИП подавать уведомление перед уплатой страховых взносов за себя?
Нет, не нужно подавать.
🔹Нужно ли сдавать уведомление по ЕНП нулевое?
Если нет сумм к уплате по какому-либо налогу или сбору, то в уведомлениях об исчисленных суммах налогов нет необходимости.
🔹Можно ли подавать несколько уведомлений по ЕНП?
В одном уведомлении можно указать данные по разным налогам и по разным обособленным подразделениям. Это не обязательное требование — можно отправить и несколько уведомлений, отдельно для каждого налога. При этом если отправите несколько уведомлений по одному и тому же налогу за один и тот же период, ИФНС возьмет сумму из последнего уведомления, а предыдущее будет считаться аннулированным.
🔹Какую дату ставить в поле «Срок уплаты» при подаче заявления о зачёте для уменьшения налога на страховые взносы?
Единого ответа нет.
Формально нужно указать именно крайнюю дату для того налога или сбора, который хотите зачесть. По фиксированным страховым взносам ИП это 31 декабря отчётного года. ФНС даёт ответ, что дату нужно ставить с учётом переноса с выходного дня на первый рабочий. Например, вместо 31 декабря 2023 года будет 9 января 2024 года.
По мнению УФНС России по г. Севастополю это должна быть дата, приходящаяся на период, за который планируется уменьшение налога. Например, для уменьшения аванса по УСН за первый квартал 2023 года в заявлении нужно указать 31 марта 2023 года.
До официальных разъяснений в заявлении на зачёт в строке «Срок уплаты» лучше указывать установленные даты расчёта с бюджетом.
🔹Можно ли обойтись без заявления о зачёте уплаченных взносов ИП за себя, чтобы уменьшить на них платежи при УСН «Доходы»?
Да, пока можно. В 2023 году есть альтернативный вариант: взносы нужно заплатить не платёжкой на перечисление ЕНП, а платёжкой-уведомлением со всеми реквизитами, определяющими платёж. Автоматически сформировать такую платёжку можно с помощью сервиса ФНС России «Уплата налогов и пошлин», выбрав опцию «Уплата фиксированных страховых взносов».
🔹Что будет, если не подать уведомления по ЕНП, но вовремя пополнить ЕНС?
В общем случае предусмотрен штраф 200 рублей по п. 1 ст. 126 НК РФ, а поскольку без уведомления ИФНС не может списать деньги в уплату налога с ЕНС, то должны быть и пени.
Пока юридический механизм начисления пеней в таких случаях непонятен. Но за период с 1 января до 30 июня 2023 года штрафа и пеней не будет при условии, что на ЕНС было достаточно денег для погашения платежей, на которые не подали уведомление.
🔹Где взять информацию о том, как ИФНС распределяла деньги с ЕНС?
Чтобы узнать, на что налоговики списали деньги с ЕНС и как их распределили, запросите в налоговой инспекции справку о принадлежности средств, признаваемых в качестве ЕНП. Для этого отправьте заявление по форме с указанием периода, за который нужны данные.
#бизнес
Каким товарам нужна обязательная маркировка и как подключиться к системе маркировки
Рассказываем, что такое система «Честный ЗНАК» и как стать её участником.
🔹Зачем нужна обязательная маркировка товаров
«Честный ЗНАК» — это российская национальная система цифровой маркировки и прослеживаемости товаров Центра развития перспективных технологий. Она нужна, чтобы подтвердить подлинность и качество продаваемого товара и ограничить оборот фальсификатов. Конечный покупатель может скачать приложение «Честный ЗНАК», сканировать код на упаковке продукции и проверить, что он купил — оригинал или подделку.
❗️Не путайте маркировку с национальной системой прослеживаемости товаров — НСПТ. НСПТ распространяется на импортную продукцию и заключается в том, что каждой партии присваивается идентификационный номер. Работу НСПТ контролирует ФНС России.
🔹Товары, подлежащие обязательной маркировке
Маркировка каждой новой группы товаров делается поэтапно. Сначала проводится эксперимент, где добровольные участники проверяют возможности системы, тестируют оборудование и программное обеспечение, тренируются на бесплатных кодах. Затем вводится обязательная регистрация в ГИС «Честный ЗНАК», когда предприниматели подключаются к ГИС и настраивают товароучётную систему. Далее запрещается ввод в оборот немаркированной продукции.
По состоянию на март 2023 года нельзя вводить в оборот без маркировки: шубы и меховые изделия, табачную продукцию, включая вейпы и жидкости для электронных сигарет, обувь, лекарства, фотоаппараты и лампы-вспышки, парфюмерию, шины, одежду и изделия лёгкой промышленности, молочную продукцию, упакованную воду.
Чтобы узнать, нужно ли вам подключаться к системе «Честный ЗНАК», найдите на сайте в разделе «Что необходимо маркировать» товарную группу, с которой работаете. Откройте соответствующее постановление. В документе будет указано, на какие конкретно товары распространяется обязательная маркировка.
🔹Что нужно для маркировки товаров
Для работы с ГИС «Честный ЗНАК» нужны специальное оборудование и программное обеспечение. Конкретный состав зависит от категории участника: производитель, импортёр, оптовик, розничный продавец.
На сайте системы в разделе «Сервисы для бизнеса» есть и готовые решения по ЭДО, оборудованию, программному обеспечению, расходным материалам для печати этикеток.
🔹Как зарегистрироваться в системе маркировки
В России действует единственный оператор «Честный ЗНАК» — ЦРПТ. Подключение к ГИС маркировки проходит только через него. Зарегистрироваться можно только при наличии УКЭП и настроенного программного обеспечения для работы с электронной подписью.
Адреса для подключения к системе маркировки:
✔️https://markirovka.crpt.ru/register — для всех групп товаров, кроме меха и лекарств;
✔️mdlp.crpt.ru/#/auth/signin — для работы с лекарственными препаратами;
✔️furs.mark.crpt.ru/Login — для меховых изделий.
Для работы в системе нужно создать свой личный кабинет.
🔹Как накажут за торговлю немаркированным товаром
Производитель или импортёр, которые не промаркируют продукцию или внесут в код неверную информацию, заплатят штраф по ч. 1 ст. 15.12 КоАП РФ:
📌 от 5 000 до 10 000 рублей для ИП;
📌 от 50 000 до 100 000 рублей для юрлиц.
Товар без кода конфискуют.
Продавцам немаркированной продукции грозят санкции по ч. 2 этой же статьи КоАП:
📌 от 2 000 до 4 000 рублей с конфискацией товара для граждан;
📌 от 5 000 до 10 000 рублей с конфискацией для ИП;
📌 от 50 000 до 300 000 рублей с конфискацией для компаний.
Штраф будет больше, если торговать немаркированным табаком или алкоголем. А за производство или продажу продовольственных товаров без кодов на сумму более 400 000 рублей предусмотрена уже уголовная ответственность по ч. 3 и 4 ст. 171.1 УК РФ.
#бизнес
Как вести КУДиР на УСН
Все организации и предприниматели на УСН должны вести Книгу учёта доходов и расходов — КУДиР. Налоговая может запросить КУДиР для проверки, а если её нет — будет штраф. Рассказываем, как заполнять Книгу учёта доходов и расходов на УСН.
🔹Общие правила ведения КУДиР
По итогам года Книгу необходимо пронумеровать, сшить, скрепить печатью и подписью руководителя или ИП. Срок хранения КУДиР — 5 лет. Книгу ведут непрерывно в течение года в одном экземпляре. Каждый год заводят новую. Сдавать в налоговую инспекцию книгу не нужно, но налоговики могут запросить её для проверки — тогда нужно её предоставить.
Доходы нужно заносить в КУДиР только если они учитываются при расчёте налога. Это доходы от реализации, включая полученные авансы, и внереализационные доходы. Если с дохода не нужно платить налог по УСН — заносить их не нужно. Расходы вносятся, только если они были фактически оплачены, на них имеются первичные документы и они относятся к предпринимательской деятельности. Если не соблюдено хотя бы одно из условий, — налоговая доначислит налог и выставит штрафы.
🔹Заполнение КУДиР
✔️ На УСН «Доходы» заполняют титульный лист, разделы I (только доходы), IV и V.
✔️ На УСН «Доходы минус расходы» заполняют разделы I (доходы и расходы), справочную часть к разделу I, разделы II и III. Заполнение расходов осуществляется в хронологическом порядке с указанием даты и номера первичного документа.
🔹Ответственность за отсутствие КУДиР
Отсутствие КУДиР или её неправильное заполнение считается грубым нарушением правил бухгалтерского учёта. За это могут оштрафовать на 10 тыс. руб., а при повторном нарушении — на 30 тыс. руб.
Если нарушение привело к занижению налоговой базы, штраф составит 20% от суммы неуплаченного налога, но не меньше 40 тыс. руб
#бизнес
Аутсорсинг - это не только про бухгалтерию
Непрофильные задачи, для которых не хватает ресурсов, знаний, умений и навыков, можно отдать компетентным специалистам вне штата.
Рассказываем, какие процессы кроме привычной бухгалтерии можно поручить аутсорсерам.
🔹Что такое аутсорсинг
Под аутсорсингом понимают передачу части функций или бизнес-процессов компании сторонним подрядчикам.
В российском законодательстве нет понятия «аутсорсинг». Договор аутсорсинга заключается по тем же правилам, что и обычный договор возмездного оказания услуг, а значит регулируется гл. 39 ГК РФ.
Иногда аутсорсинг путают с аутстаффингом, но это разные услуги. Аутстаффинг — это аренда персонала, когда компания-аутстаффер предоставляет заказчику сотрудников на время, но заказчик при этом сам организует их работу. В то время как при аутсорсинге работу своего персонала исполнитель организует сам, а заказчику важен только результат.
🔹Какие бизнес-процессы можно передать на аутсорсинг
✔️ Бухгалтерский аутсорсинг: ведение бухгалтерского и налогового учёта, расчёт зарплаты и налогов, заполнение и сдача отчётности, банковские транзакции, аудит.
✔️ ИТ-аутсорсинг: настройка, техподдержка, ремонт компьютеров и ПО, поддержка сайтов и других внешних ресурсов.
✔️ Кадровый аутсорсинг: поиск, подбор и обучение кадров, заключение и расторжение трудовых договоров, кадровый документооборот, ведение архива.
✔️ Маркетинговый аутсорсинг: анализ рынка и конкурентов, продвижение бренда, рекламные кампании.
✔️ Юридический аутсорсинг: юридические консультации, составление корпоративных документов, представление интересов компании в государственных инстанциях, судах, аудит документации на соответствие законодательству, сопровождение сделок.
✔️ Логистический аутсорсинг: хранение, выдача, обслуживание товаров, транспортные расходы, отслеживание товаров и поставок.
✔️ Технический аутсорсинг: техническое обслуживание и ремонт оборудования и коммуникаций предприятия.
✔️ Сервисный аутсорсинг: call-центр и техподдержка.
✔️ Аутсорсинг продаж: поиск новых клиентов, обработка входящих и исходящих звонков, составление клиентской базы, прочие функции отдела продаж.
✔️ Аутсорсинг ВЭД: поиск иностранных поставщиков и покупателей, ведение переговоров, подготовка контракта, проведение расчётов по сделкам с иностранными партнёрами, таможенное сопровождение, организация международных перевозок.
✔️ Охранный аутсорсинг: охрана предприятия, материальных ценностей, персонала.
✔️ Клининговый аутсорсинг: уборка на территории предприятия и в его помещениях.
✔️ Аутсорсинг охраны труда: разработка документов по охране труда для снижения травматизма и профзаболеваний сотрудников, проведение инструктажей, представление компании в государственных органах охраны труда.
✔️ Аутсорсинг питания: организация питания сотрудников, кейтеринг.
✔️ Иные непрофильные задачи.
Аутсорсинг может быть полным или частичным. Например, можно передать на аутсорсинг всю бухгалтерию или только отдельные её участки, а остальное оставить штатным сотрудникам.
#бизнес
Главные ошибки предпринимателей при участии в госзакупках
Госзакупки могут быть выгодным каналом для заработка бизнеса. Но при условии, что вы хорошо знаете законы и особенности закупочных процедур. В противном случае, можно понести убытки. Рассказываем про самые распространённые ошибки, которые допускают новички при участии в госзакупках.
🔹Не обновили сертификат электронной подписи или данные о себе
При аккредитации на электронной торговой площадке ЕИС «Закупки» могут возникнуть такие ошибки:
1️⃣ Данные в сертификате электронной подписи не совпадают с данными в выписке из ЕГРЮЛ, тогда не пройдёте автоматическую аккредитацию на площадке.
2️⃣ Прикрепили копии учредительных документов плохого качества или неправильно заполнили решение об одобрении крупной сделки.
3️⃣ При подписании контракта выяснилось, что данные компании изменились, а на торговой площадке размещен старый устав. Тогда не получится заключить договор и есть риск попасть в реестр недобросовестных поставщиков — РНП.
4️⃣ Во время участия в торгах истёк срок действия сертификата электронной подписи. Если участник не успеет выпустить новую подпись и не подпишет вовремя контракт, также рискует попасть в РНП.
❗️ Чтобы избежать неприятностей, не забывайте сообщать во все инстанции об изменении реквизитов, следите за сроком действия электронной подписи, а перед участием в торгах ещё раз проверяйте все данные о компании на площадке.
🔹Не учли затраты на участие
Начинающие участники закупок часто смотрят на сумму закупки, но не знают про обеспечение, которое должен внести каждый участник перед участием в конкурсе на спецсчёт. Сумма зависит от от начальной (максимальной) цены контракта — НМЦК:
✔️ от 0,5% до 1% от суммы НМЦК до 20 млн. рублей;
✔️ 0,5 % до 5 % при НМЦК свыше 20 млн. рублей.
Заказчик может проводить без обеспечения только закупки до 1 млн. рублей.
🔹Неверно заполнили заявку на участие
Внимательно читайте аукционную документацию и инструкции заказчика по заполнению заявки. Иначе можно допустить ошибки, из-за которых потом заявку отклонят. Тогда рискуете потерять сумму обеспечения, заблокированную на спецсчёте. Деньги уйдут государству по каждой третьей заявке, отклонённой из-за несоответствия требованиям извещения о закупке.
🔹Забыли про НДС
Предприниматель на УСН может полагать, что цена контракта, по которой он выиграл закупку, уже идёт без НДС, и он получит именно такую сумму. Но это не всегда так. Заказчик подпишет контракт по той цене, которая определена по результатам торгов без учёта системы налогообложения победителя. Если он сам — плательщик НДС, то потом может уменьшить сумму к уплате предпринимателю на НДС в бюджет.
🔹Невнимательно прочитали контракт и подписали его с невыгодными условиями
Не забывайте учитывать расходы на доставку товара, изучать условия оплаты и требования, которые выставляет заказчик.
🔹Не поменяли вовремя существенные условия при форс-мажоре
По общему правилу изменять существенные условия уже подписанного контракта нельзя. Но разрешено изменять существенные условия контрактов, заключённых до 1 января 2024 года, если их невозможно исполнить из-за независящих от сторон обстоятельств. Например, из-за внешних санкций. Законом разрешено это делать только по соглашению сторон. Отказаться от исполнения контракта в одностороннем порядке поставщик или подрядчик не может.
🔹Поставили товар другой комплектности или качества
При такой ситуации заказчик может в одностороннем порядке отказаться от контракта, внести исполнителя в РНП и применить неустойку.
#бизнес
Как уменьшить налог на страховые взносы после перехода на ЕНП
Рассказываем, как теперь уменьшать налог по УСН и стоимость патента на страховые взносы после перехода на ЕНП.
🔹Что изменилось
В 2023 году все деньги, которые вы перечисляете на налоги, взносы или сборы поступают на единый налоговой счёт. Там они находятся до тех пор, пока ИФНС не спишет их в счёт конкретных платежей. А списывают их тогда, когда наступает срок уплаты, указанный в законе. До этого момента взносы не считаются уплаченными, и уменьшать на них налог и авансовые платежи нельзя.
🔹Как досрочно уменьшить налог на взносы за 2023 год
✔️Для тех, кто перечисляет взносы единым налоговым платежом
Если закинули взносы на ЕНС, но их ещё не списали, то у вас на счету положительное сальдо — переплата. По заявлению можно зачесть её в счёт страховых взносов. В этом случае деньги будут зарезервированы. И с этого момента уже можно вычитать их из налога.
Подать заявление о зачёте в ИФНС нужно в том же периоде, в котором планируете уменьшить на взносы налог по УСН или стоимость патента.
Если хотите поквартально платить фиксированные взносы и каждый квартал уменьшать авансовые платежи, тогда после перечисления денег на КБК для ЕНП, в том же квартале подавайте заявление о зачёте. Когда зачёт проведут, уменьшайте рассчитанную сумму аванса по УСН на уплаченные взносы. Не забывайте отправляйте в налоговую уведомления по авансам за первый квартал, полугодие и за девять месяцев — не позднее 25 числа месяца, в котором нужно их оплатить. Суммы указывайте за минусом взносов.
✔️Для упрощёнки и ПСН
Подойдёт тем, кто никогда не подавал в ИФНС уведомлений об исчисленных суммах. Действует в течение переходного периода. Перечисляйте взносы не на КБК для ЕНП, а отдельными платёжками-уведомлениями с конкретной суммой и статусом плательщика «02» со всеми заполненными реквизитами. Как только перечислите взносы платёжкой, можно вычитать их из налога, заявление о зачёте не нужно. Уведомление с суммой авансового платежа тоже не нужно.
🔹Как вычитать фиксированные взносы за 2022 год
Фиксированные взносы ИП за 2022 год можно было платить до 9 января 2023 года. При этом взносы можно вычесть только из налога за тот год, в котором их оплатили. Поэтому порядок действий зависит от того, когда вы заплатили взносы за 2002 год — в 2022 или 2023 году.
Если фиксированные взносы уплачены до конца 2022 года, действуйте как и раньше. В случае, когда фиксированные взносы полностью или частично уплачены 9 января 2023 года, их можно вычесть только из налога и авансов за 2023 год. 9 января 2023 года ФНС списала деньги с вашего счёта, и с этого момента можно уменьшать налог и авансы на уплаченную сумму взносов. Заявления о зачёте не нужны.
🔹Как уменьшать налог ИП с работниками
Авансы и налог по УСН можно уменьшать на сумму страховых взносов, которые ИП платит за себя и за работников. В неё можно включить и платежи по договорам ДМС, заключённым с лицензированной страховой организацией в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности. Добровольные взносы ИП за себя включать нельзя.
Порядок уменьшения налога с 2023 года такой же, как для ИП-одиночек, но нужно посчитать, на какой вычет вы имеете право на данный момент. Сумма складывается из уплаченных и зачтённых взносов ИП за себя и списанных с ЕНС взносов за работников.
🔹Как вычитать взносы из стоимости патента
Правила уменьшения патента совпадают с ИП на УСН «Доходы», но перед тем, как оплачивать патент, не нужно подавать уведомление об исчисленных суммах, потому что стоимость патента известна заранее. Также чтобы уменьшить стоимость патента на взносы, нужно отправить в налоговую инспекцию по месту учёта на ПСН уведомление об уменьшении суммы налога.
🔹Как делать вычеты на УСН «Доходы минус расходы»
На УСН «Доходы минус расходы» страховые взносы вычитают не из рассчитанного налога, а из доходов до расчёта налога. Чтобы учесть уплаченные взносы в расходах, нужно либо дождаться, когда налоговая инспекция спишет взносы с ЕНС или подать в ИФНС заявление о зачёте.
#бизнес
Маркировка рекламы: инструкция по применению
В прошлом году в России начала действовать единая система учёта цифровой рекламы. Расскажем в чём её суть изменений и как предпринимателям выполнить новые требования закона.
🔹Что такое маркировка рекламы
Суть маркировки рекламы в том, что к каждому рекламному креативу, размещаемому в интернете, например, отдельное объявление, баннер, видеоролик, нужно присоединить специальный цифровой идентификатор (токен). Токен — это уникальный номер, состоящий из латинских букв и цифр. Его нужно встроить непосредственно в адрес интернет–страницы, на которой размещена реклама. Если это невозможно по техническим причинам, идентификатор нужно указать в тексте объявления, в картинке или в начале видеоролика.
Общие требования к токену и порядок его присоединения к рекламным креативам приведены в приказе Роскомнадзора от 30.11.2022 № 191.
Кроме того, на каждом рекламном креативе должна быть пометка «Реклама» и сведения о рекламодателе, либо ссылка на его сайт. Какие именно сведения о рекламодателе нужно размещать — в законе не сказано. Федеральная антимонопольная служба рекомендует указывать наименование рекламодателя с указанием организационно-правовой формы, а также его ИНН или ОГРН.
🔹Как маркировать рекламу
Маркировкой рекламы занимается оператор рекламных данных — ОРД. Он формирует токены для рекламодателей и передаёт необходимую информацию в единый реестр интернет-рекламы.
Взаимодействовать с ОРД может как сам рекламодатель, так и другие участники процесса производства рекламы: рекламораспространитель или оператор рекламной системы.
Назовём участника рекламного процесса, который работает с ОРД, ответственным лицом. До начала работы над рекламой ответственное лицо заключает договор с ОРД. Это может быть любой оператор, который входит в реестр Роскомнадзора.
По каждой рекламной кампании ответственное лицо должно передать ОРД сведения обо всех участниках процесса производства и распространения рекламы, а также сами рекламные креативы. Информацию нужно передавать в электронном виде через личный кабинет ответственного лица на сайте ОРД. Для этого ответственному лицу нужно иметь профиль в Единой системе идентификации и аутентификации и усиленную квалифицированную электронную подпись.
🔹Какие рекламные креативы нужно маркировать
Все требования по маркировке, о которых говорим в этой статье, относятся только к рекламе, направленной на привлечение внимания российских потребителей — ст. 18.1 закона № 38-ФЗ.
В законе не сказано, как определять, что реклама предназначена для российского рынка. Можно ориентироваться на такие критерии: русский язык, цены в рублях, указан адрес на территории РФ или телефон, зарегистрированный в российских сетях.
🔹Что будет, если нарушить правила маркировки рекламы
По состоянию на февраль 2023 года санкций за нарушение порядка маркировки рекламы и предоставления информации в ОРД в законе нет. В ст. 14.1 КоАП РФ установлены штрафы за нарушения рекламного законодательства в целом:
📌 для физических лиц — от 2 до 2,5 тыс. руб.
📌 для должностных лиц и ИП — от 4 до 20 тыс. руб.
📌 для юридических лиц — от 100 до 500 тыс. руб.
Еще летом 2022 года представители Роскомнадзора заявляли, что не будут применять штрафы за нарушения правил маркировки рекламы до марта 2023 года. В начале февраля 2023 года в разных источниках появилась информация, что начало применения санкций за нарушение при маркировке рекламы откладывается на неопределённый срок.
#бизнес
Упрощенный порядок спецоценки рабочих мест с 1 марта 2023 года
Специальную оценку условий труда — СОУТ должны проводить все работодатели, независимо от сферы деятельности и численности работающих. С 1 марта 2023 года микропредприятиям разрешили проводить её без участия независимой аккредитованной организации. Рассказываем, кто может применять упрощённый порядок.
🔹Для каких рабочих мест нужна СОУТ
Спецоценка условий труда требуется для всех организованных рабочих мест на территории работодателя, где есть работники по трудовому договору — закон от 28.12.2013 № 426-ФЗ. СОУТ нужна и на временных рабочих местах, в том числе сезонных. Результаты СОУТ действуют пять лет.
Есть всего несколько исключений, когда спецоценку не проводят. Например, для надомников и дистанционщиков, так как там нет организованных рабочих мест.
🔹Когда порядок спецоценки можно упростить
СОУТ проводит независимая аккредитованная организация, у которой есть своя испытательная лаборатория. Расходы на СОУТ можно снизить, если:
1️⃣ Не проводить спецоценку на всех аналогичных рабочих местах. Например, бухгалтеры трудятся в одном кабинете, в общем режиме рабочего времени и выполняют схожие трудовые функции. Их рабочие места признаются аналогичными. Закон разрешает включить в перечень для спецоценки 20% аналогичных рабочих рабочих мест, но не менее двух.
2️⃣ Не делать повторную оценку задекларированных рабочих мест. Если при спецоценке на рабочих местах не выявили опасные и вредные факторы, а также условия труда отнесены к классам 1 и 2, составляют декларацию. Она действует бессрочно, и повторная плановая СОУТ не проводится.
3️⃣ Не привлекать независимую организацию для СОУТ разрешено работодателям у которых компания имеет статус «микропредприятия», компания осуществляет один из видов деятельности, указанных в п. 2 приказа Минтруда от 31.10.2022 № 699н и работодатель не попадает под исключения в п. 3 и п. 8 приказа.
❗️На большинстве микропредприятий, где трудятся офисные сотрудники, можно применить упрощённый порядок спецоценки условий труда
🔹Когда упростить СОУТ на микропредприятии не получится
Упростить СОУТ не смогут организации, где есть рабочие места льготников и «вредников»:
✔️ Профессии и должности сотрудников включены в списки на досрочное назначение страховой пенсии по старости. К таким относятся, например, спасатели, педагоги, горнорабочие.
✔️ Работники получают гарантии и компенсации за работу с вредными и опасными условиями труда.
✔️На микропредприятии раньше при спецоценке были выявлены рабочие места с 3 или 4 классом.
🔹 Кто может проверить достоверность спецоценки
Трудовая инспекция при приёме декларации не оценивает правильность сведений о СОУТ, она смотрит только на оформление самого документа. Но результаты спецоценки может оспорить сам работник. Если работник пожалуется в трудовую инспекцию, инспектор проверит соответствие сведений в результатах СОУТ фактическим условиям работы. И в случае когда информация будет признана недостоверной, декларацию аннулируют в течение пяти рабочих дней. А работодатель будет вынужден проводить повторную СОУТ и уже с привлечением экспертной организации.
Кроме этого, когда на задекларированном рабочем месте происходит несчастный случай на производстве или у работника выявляют профзаболевание, декларацию также аннулируют, а следственные органы могут провести проверку результатов СОУТ на предмет внесения в них заведомо ложных сведений.
🔹 Ответственность за непроведение СОУТ
Работодателя, который нарушит порядок проведения спецоценки или вообще не сделает её в установленные сроки, могут оштрафовать по ч. 2 ст. 5.27.1 КоАП РФ на 5 000 — 10 000 руб. для ИП и 60 000 — 80 000 руб. для юрлиц.
#бизнес