Найти похожее

​​Главные изменения в налогообложении с 2023 года Наступающий год бьёт все рекорды по масштабам изменений в законодательстве. Собрали в одном материале самое главное. 🔹Единый налоговый платёж В следующем году эксперимент для желающих переходит в обязанность для всех. Подробно о новых правилах работы с единым налоговым платежом мы рассказывали здесь. 🔹Объединение ПФР и ФСС Вместо ПФР и ФСС будет один Фонд социального и пенсионного страхования, или Социальный фонд России — СФР. Подробно о том, что изменится в связи с этим, мы тоже рассказывали здесь. 🔹Страховые взносы 1️⃣ В 2023 году будет единая предельная база — 1 917 тыс. руб. для всех видов обязательного страхования, кроме взносов «на травматизм». При достижении этой суммы основной тариф взносов снизится с 30 % до 15,1%. 2️⃣ Начиная с отчётности за 1 квартал 2023 года нужно применять новую форму РСВ. По итогам 2022 года нужно отчитаться по старой форме. 3️⃣ Новый отчёт «Персонифицированные сведения о физических лицах» заменит СЗВ-М. Сдавать его нужно будет в налоговую инспекцию ежемесячно до 25 числа. 4️⃣ Сумма страховых взносов ИП за себя теперь будет единой без разделения на пенсионные и медицинские взносы, поэтому отдельные платежи по видам взносов оформлять не нужно. В СФР их распределят самостоятельно. На 2023 год совокупный размер фиксированных взносов — 45 842 руб. 🔹Новые коэффициенты-дефляторы В 2023 году будут действовать такие коэффициенты: ✔️ Для УСН при расчёте предельных размеров доходов для перехода на УСН и для работы на спецрежиме — 1,257. ✔️ Для НДФЛ при расчёте фиксированного авансового платежа по налогу отдельными категориями иностранных работников при приобретении патента на работу — 2,270. ✔️ Для торгового сбора при ограничении максимального размера ставки сбора в отношении деятельности по организации розничных рынков — 1,729. ✔️ Для налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья — 1,215. 🔹Налог на прибыль 1️⃣ Уже с отчёта за 2022 год декларацию по налогу на прибыль нужно сдавать по новой форме. 2️⃣ При расчёте налоговой базы по налогу на прибыль не будут учитываться доходы и расходы в форме обеспечительного платежа. 3️⃣ Также не нужно учитывать доходы в виде безвозмездно полученного имущества при условии, что налогоплательщик — получатель подарка по закону обязан принять дар в собственность. 🔹НДФЛ 1️⃣ Форму 6-НДФЛ актуализировали под новые правила уплаты налога. Первый отчёт по новой форме нужно сдать по итогам 1 квартала 2023 года. Отчёт по итогам 2022 года сдается по старой форме. 2️⃣ В связи с введением ЕНП датой получения дохода при оплате труда больше не считается последний день месяца. Датой получения дохода работником будет считаться день его выплаты. И теперь удерживать НДФЛ нужно в том числе и с аванса. 3️⃣ С 2023 года будет один срок уплаты удержанного НДФЛ для всех видов доходов. Особые сроки установлены для декабря и января. 4️⃣ Отменён запрет на уплату НДФЛ за счёт налогового агента. Теперь работодатель может перечислить НДФЛ в составе ЕНП в авансовом порядке. 5️⃣ Появилась новая форма декларации 3-НДФЛ. Отчитаться по ней нужно уже с декларации за 2022 год. 🔹УСН 1️⃣ Изменились лимиты для применения УСН: ✔️ Чтобы перейти на УСН с 2024 года, доход организации за 9 месяцев 2023 года не должен превышать 141,41 млн руб. ✔️ Чтобы оставаться в пределах стандартных ставок 6% и 15% годовой доход должен быть не больше 188,55 млн руб. ✔️ Чтобы не «слететь» со спецрежима в течение 2023 года, доход должен оставаться в пределах 251,4 млн руб. 2️⃣ Кроме этого, с 2023 года УСН не смогут применять организации и предприниматели, которые производят ювелирные и другие изделия из драгоценных металлов или торгуют ими оптом или в розницу. Торговля ломом и отходами драгметаллов, производство бижутерии и ремонт ювелирных изделий под эти ограничения не подпадают. #бизнес

​​Как ликвидировать ИП из-за рубежа Вчера рассказали, как ликвидировать ООО из-за рубежа, сегодня переходим к вопросу, как ликвидировать ИП, если вы находитесь за пределами России. 🔹Добровольное закрытие ИП Добровольно закрыть ИП быстрее, чем ликвидировать юрлицо, но кредиторы могут свободно взыскивать долги предпринимателя как до закрытия бизнеса, так и после него. Порядок действий: 1️⃣ Увольте сотрудников ИП должен предупредить службу занятости о предстоящем увольнении не позднее, чем за две недели (п. 2 ст. 25 Закона РФ от 19.04.1991 № 1032-1). Это можно сделать дистанционно, через личный кабинет работодателя на портале «Работа в России». Предупреждать работников ИП должен только в случае, если это указано в трудовых договорах (ст. 307 ТК РФ). 2️⃣ Снимите с учёта кассовый аппарат. Это можно сделать онлайн на сайте ФНС. 3️⃣ Подайте заявление о закрытии по форме Р26001. Отправить его можно дистанционно с помощью сервиса ФНС. 4️⃣ Сдайте завершающие отчёты. Все отчёты можно сдать онлайн, если есть электронная подпись. 🔹 Что делать, если у ИП нет электронной подписи Если у ИП нет электронной подписи, можно дистанционно оформить подпись, которая подойдет для закрытия бизнеса. Для этого нужно использовать мобильное приложение «Госключ» (письмо ФНС РФ от 22.07.2022 № КВ-4-14-9486). Чтобы сформировать электронную подпись с помощью «Госключа», потребуется подтвержденная учётная запись на «Госуслугах», смартфон с модулем NFC и загранпаспорт нового поколения (с чипом). Если нет возможности создать подпись с помощью «Госключа», то остаётся бумажный вариант. Можно заверить заявление на закрытие в консульстве и отправить его в свою ИФНС заказным письмом. 🔹Закрытие ИП по решению налогового органа Налоговики могут самостоятельно исключить ИП из госреестра, если одновременно: ✔️ Есть задолженность по налогам или обязательным страховым взносам. ✔️ Предприниматель не сдаёт отчётность 15 месяцев и более. Если ИП работает на патенте, где отчёты не предусмотрены, то 15 месяцев должно пройти после окончания срока действия последнего патента. После закрытия ИП по решению налогового органа нельзя вновь зарегистрироваться в качестве предпринимателя в течение трёх лет. Нет смысла «бросать» ИП и дожидаться принудительного закрытия. Гораздо проще самостоятельно закрыть ИП по стандартной процедуре. Так вы не лишаете себя возможности возобновить работу в любой момент. 🔹Как приостановить свой бизнес с минимальными потерями 📌 Чтобы не закрывать компанию или ИП, можно приостановить работу, а часть активов продать или сдать в аренду. Сотрудников в этой ситуации можно отправить в неоплачиваемые отпуска, сократить, объявить простой или уволить по соглашению сторон. 📌 Если планируете вернуться к работе в ближайший год, не растеряйте хотя бы ключевых покупателей и поставщиков. Есть смысл заключить рамочные договоры (ст. 429.1 ГК РФ). В таких договорах определяются только самые общие правила взаимодействия сторон. Конкретные условия стороны затем согласуют отдельно, оформив приложение к договору или спецификацию. 📌 Активы, которые не понадобятся после возобновления работы, можно реализовать. 📌 Чтобы не начислять амортизацию в налоговом учёте, переведите основные средства на консервацию на срок свыше трёх месяцев (ст. 322 НК РФ). #бизнес

​​Как ликвидировать компанию из-за рубежа Иногда бизнес продолжает работать, даже если собственник управляет им дистанционно из-за рубежа. Но так получается далеко не всегда. Расскажем, что делать, если после переезда в другую страну вам нужно на время или полностью прекратить деятельность в России. 🔹Добровольная ликвидация ООО Порядок прописан в статье 63 ГК РФ и статье 57 закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ: 1️⃣ Оформите решение о ликвидации Единственный участник может отправить решение из-за рубежа заказным письмом на юридический адрес компании. Если участников несколько — проведите собрание и подготовьте протокол. Это можно сделать заочно и подвести итоги голосования в электронном виде, либо путём пересылки бюллетеней по почте. 2️⃣ Сообщите в течение трёх дней после принятия решения о предстоящей ликвидации в ИФНС. Для дистанционной ликвидации можно воспользоваться специальным сервисом на портале ФНС. 3️⃣ Разместите информацию о предстоящей ликвидации на Федресурсе через личный кабинет, в журнале «Вестник государственной регистрации», заказав объявление онлайн, используя электронную подпись. Письменно оповестите всех кредиторов через ЭДО или по электронной почте. 4️⃣ Увольте сотрудников: уведомите службу занятости и работников о предстоящем увольнении. Передать сведения в службу занятости можно через личный кабинет на портале «Работа в России». Если в организации есть кадровый ЭДО, то проблем с дистанционным подписанием документов не будет. Если ЭДО нет— можно переслать по почте бумажные документы на подпись директору или оформить сотрудникам электронные подписи за счёт организации. 5️⃣ Составьте промежуточный ликвидационный баланс. Удалённо сдать промежуточный ликвидационный баланс можно с помощью сервиса ФНС. 6️⃣ Погасите налоги. 7️⃣ Сдайте завершающую отчётность и снимите с учёта кассовые аппараты. Отчётность можно сдать онлайн, если есть электронная подпись. Также нужно закрыть счета в банках. Большинство кредитных организаций позволяют делать это онлайн. Снять с учёта кассовые аппараты можно через личный кабинет на сайте ФНС. 8️⃣ Сообщите в ИФНС о завершении ликвидации. После завершения всех процедур направьте в ИФНС форму Р15016 с отметкой о завершении ликвидации. Это можно сделать с помощью сервиса ФНС. 🔹Что делать, если у владельца компании нет электронной подписи Оформить электронную подпись, находясь за границей, не получится. Для идентификации нужно лично явиться в удостоверяющий центр. Есть два варианта, как действовать: ✔️ Пересылать документы по почте. То, что подлежит нотариальному заверению, можно заверить в консульстве. ✔️ Назначить ликвидатора, который находится в России. 🔹Альтернативные способы ликвидации 📌 Ликвидация «брошенной» компании Если не сдавать отчётность и не проводить операций по счетам в течение года, то налоговики могут самостоятельно закрыть юрлицо, как недействующее (ст. 21.1 закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ). Но тогда: ◽️ нужно заплатить штрафы за несданную бухгалтерскую и налоговую отчётность от 300 до 1 000 рублей за каждый документ, в зависимости вида; ◽️ если останутся незакрытые долги, кредиторы могут взыскать их с учредителей и руководства в порядке субсидиарной ответственности; ◽️ если останутся долги перед бюджетом, учредители с долей более 50% и директор будут на три года лишены права создавать юридические лица или руководить ими. 📌 Продажа и реорганизация Фирму можно продать или присоединить к другому юрлицу. Есть компании, которые предлагают услуги по «ликвидации» через продажу. Этот способ безопасен только если у организации закрыты все задолженности, неизвестно, как новые собственники поступят с приобретённой компанией. 📌 Банкротство Если нет возможности погасить долги при обычной ликвидации, остаётся только банкротство. Руководитель может подать в арбитражный суд заявление о банкротстве, если задолженность в сумме свыше 300 тыс. руб. не погашена в течение трёх месяцев. Также законом установлены случаи, когда руководитель обязан подать заявление о банкротстве (п. 1 ст. 9 закона № 127-ФЗ). #бизнес

​​Агент 00-НДФЛ: когда бизнес становится налоговым агентом и что он должен делать Все работодатели — налоговые агенты по НДФЛ. Это значит, что хоть налог и платят за счёт сотрудника, удерживать и перечислять его в бюджет должны работодатели.Рассказываем подробно обо всех обязанностях налоговых агентов. 🔹Когда наниматель становится налоговым агентом по НДФЛ Налоговым агентом может стать организация, ИП, адвокат или нотариус, если нанимают физлицо без статуса ИП или самозанятого и заключают с ним трудовой или гражданско-правовой договор. Выплачивая вознаграждение по трудовому договору, работодатель всегда выступает налоговым агентом, а значит обязан удержать налог, уплатить его в бюджет и отчитаться перед государством. А вот если с физлицом заключили договор ГПХ, всё зависит от характера сделки: ✔️ Если гонорар перечисляют за оказанные услуги или работы, за аренду помещения под офис, заказчик или арендатор должен удержать налог и сдать отчёт. ✔️ Если по договору ГПХ организация или ИП приобретают у гражданина недвижимость, другое имущество или имущественные права, налоговыми агентами они не становятся. Отчитаться за эти доходы и заплатить налог человек должен самостоятельно. 🔹Если договор заключают с ИП, самозанятым, нотариусом или адвокатом При заключении договора ГПХ с ИП, заказчик налоговым агентом не становится. Предприниматели самостоятельно ведут налоговый учёт, рассчитывают и платят налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения. При заключении договора ГПХ с самозанятым заказчик также не станет налоговым агентом. Самозанятые вообще не платят НДФЛ, а с полученных доходов сами рассчитывают и перечисляют налог на профессиональный доход. Нотариусы и адвокаты также самостоятельно платят налоги, их заказчики не становятся налоговыми агентами по НДФЛ. 🔹Обязанности и права налоговых агентов по НДФЛ Обязанности налогового агента по НДФЛ закреплены в ст. 230 НК РФ. Налоговый агент обязан: ✔️ Рассчитывать, удерживать и перечислять НДФЛ в бюджет. ✔️ Сдавать отчётность по НДФЛ. ✔️ Выдавать по заявлению работника справку о доходах и удержанных суммах налога. ✔️ Сообщать в ИФНС и налогоплательщику, если удержать налог невозможно. ✔️ Вести учёт доходов, формировать налоговую базу для расчёта НДФЛ с уменьшением на положенные сотруднику вычеты. ✔️ Хранить документы, связанные с расчётом НДФЛ. 🔹Ответственность за неисполнение обязанностей налогового агента Нарушением будет, если работодатель не перечислит НДФЛ за сотрудника, перечислит с опозданием или несвоевременно отчитается по форме 6-НДФЛ. 1️⃣ Налоговая ответственность (ст. 126 НК РФ): 📌 200 руб. за каждый не представленный в срок документ; 📌 10 тыс. руб. за отказ от представления затребованных документов; 📌 1 тыс. руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки по расчёту 6-НДФЛ. Если задержка превысит 20 рабочих дней, инспекция вправе заблокировать расчётный счёт; 📌 500 руб. за каждый документ, содержащий недостоверные сведения; 📌 20% от суммы не удержанного или не перечисленного налога (ст. 122 НК РФ). 2️⃣ Административная ответственность для должностных лиц организации: 📌 предупреждение или штраф от 300 руб. до 500 руб. за непредставление или несвоевременное представление 6-НДФЛ; 📌штраф от 300 руб. до 500 руб. — за непредставление по требованиям инспекторов документов или информации, других сведений, необходимых для проведения налогового контроля. 📌 штраф от 5 тыс. руб. до 10 тыс. руб. за грубое нарушение требований к бухучёту и отчётности, которое привело к неуплате (неполной уплате) налога. За повторное нарушение штраф от 10 тыс. руб. до 20 тыс. руб. или дисквалификация от одного года до двух лет. ИП к административной ответственности не привлекаются. 3️⃣ Уголовная ответственность возникает для руководителей организаций и предпринимателей при недоимке в крупном и особо крупном размере, если инспекторы докажут, что нарушения налогового агента продиктованы личным интересом. #бизнес

​​Увольнение по призыву С 1 ноября по 31 декабря 2022 года проходит призыв на срочную военную службу граждан в возрасте от 18 до 27 лет. Напомним, как поступать работодателю, если его работник — «срочник» получил повестку. 🔹Как проходит призыв Призыв на срочную военную службу организуют военкоматы. Они направляют гражданам повестки по месту жительства или месту работы для явки: ✔️ На медицинское освидетельствование, профессиональный психологический отбор. ✔️На заседание призывной комиссии. ✔️ На пункт сбора для отправки к месту прохождения военной службы. Во всех случаях работодатели должны обеспечить явку работника, получившего повестку, для прохождения призывных мероприятий согласно ст. 4 закона № 53-ФЗ. Сотрудника нужно освободить от работы на день посещения медкомиссии или военкомата, а при призыве на военную службу — уволить. Работодатели — юридические лица в рамках воинского учёта обязаны сообщать в военкоматы сведения о приёме и увольнении работников, об изменении в их личных данных. Например, о семейном положении, рождении детей, поступлении в вуз на очно-заочную форму. От этой информации зависит, в том числе возникновение или аннулирование права на отсрочку от призыва. 🔹Повестка Заполненная повестка вручается призывнику под подпись. Это делают либо представители военкомата, либо специалисты по военно-учётной работе по месту работы или учёбы гражданина. Других способов оповещения призывника об обязанности явиться по повестке нет. ❗️Если организация получила повестку, а работник по каким-то причинам не может её получить, её нужно вернуть в военкомат. К ней приложить сопроводительное письмо с объяснением причин, по которым не получилось оповестить сотрудника. Военкомат сам организует розыск гражданина. Кадровикам не стоит пытаться передать повестку отсутствующему работнику по почте или зачитать по видеосвязи — она не будет считаться вручённой. Специалист по военно-учётной работе компании при получении повестки от военкомата: 1️⃣ Извещает работника о явке по месту, указанному в ней, не позднее чем за 3 дня до даты явки. Вручает ему повестку под личную подпись. При отказе работника в получении составляет акт в произвольной форме. 2️⃣ Делает копию повестки для воинского учёта и кадрового делопроизводства. 3️⃣ Если работник отказался расписаться, направляет в военкомат акт об отказе. Руководителя компании или иное должностное лицо могут привлечь к административной ответственности по ст. 21.2 КоАП РФ, если вовремя не вручить работнику повестку в военкомат или не обеспечить явку по ней. Это штраф от 1 000 до 3 000 рублей. 🔹Как оформить освобождение от работы На время посещения медкомиссии, призывной комиссии или военкомата для сверки учётных данных работник освобождается от работы. Это может быть целый рабочий день или несколько часов. На это время в соответствии со ст. 170 ТК РФ за работником сохраняется место работы и средний заработок. Кадровик на основании копии повестки готовит приказ в свободной форме, где в качестве оснований указывает ст. 170 ТК РФ и реквизиты повестки. Если день посещения военкомата приходится на отпуск, то его придётся продлить или перенести в соответствии со ст. 124 ТК РФ. Сроки определяет работодатель с учётом пожеланий работника. 🔹Как оформить освобождение от работы Призыв на военную службу или направление на АГС — основание для прекращения трудового договора по обстоятельствам, не зависящим от воли сторон, согласно ч. 1 ст. 83 ТК РФ. В этом отличие срочной службы от мобилизации, при которой он приостанавливается. Кадровик должен уволить работника на основании его заявления и информировать судебных приставов, если уволенный работник был должником, и в компании есть исполнительный лист. Специалист по военно-учётной работе в течение двух недель информирует военкомат об увольнении работника и изымает из картотеки личную карточку сотрудника. #бизнес

Что я делал этим летом в первый раз У меня несколько рабочих проектов. Расскажу про тот, который в Крыму☀️ Пару лет назад на мастермайнде мы познакомились с Юлей Хлудневой. Она активно искала ком и ген директоров в свою сочинскую девелоперскую компанию Nedvex. Ей составили список лучших кандидатов, и в список лучших комдиров попал и я. Мы встретились, пообщались, но я тогда работал на другом проекте, и честно сказал, что только защитил стратегию и ее предложение принять не могу. Хотя по деньгам оно было интереснее. Ну и база не на Урале, а в Сочи – есть разница. А еще у Юли есть крымский проект, который они запустили с Михаилом Гребенюком (он был там СЕО). Потом Михаил вышел из проекта, и Юля снова обратилась ко мне, а я как раз этим летом оказался свободен. Юля предложила стать управляющим партнером. Честно скажу, я долго не думал, потому что это было именно то, чего я хотел👍 Когда я написал в телеге о том, что свободен для новых проектов, то получил много предложений. Отследил, что впервые в жизни я действительно ВЫБИРАЮ проект, а не хватаюсь за первый попавшийся, чтобы скорее оказаться при деле. Раньше я всегда принимал решение, исходя из будущего дохода, не разобравшись в чем суть бизнеса, с кем буду работать… Теперь для меня принципиальны следующие моменты: ✅Партнерство, а не очередной найм. ✅Собственник – это человек, которого я понимаю и чьи ценности разделяю. Дружба и отношения на первом месте, деньги – на втором. Доброта, доверие и честность в коммуникации – это важнейшие компоненты, чтобы всё получилось. ❓А для вас что важнее при выборе проекта: деньги или отношения? #Бизнес — Подписаться на Молодцов для молодцов

​​Как предпринимателю вернуть комиссию за использование системы быстрых платежей До 31 декабря 2022 года банки возвращают малому и среднему бизнесу комиссии за переводы от физлиц через систему быстрых платежей. Коротко напомним порядок возврата этих денег. 🔹Порядок возврата комиссии Комиссию возвращают субъектам малого и среднего бизнеса, получающим переводы от физлиц в сервисе быстрых платежей за период с 1 июля 2021 года по 31 декабря 2022 года в счёт оплаты товаров, работ или услуг. Проверьте, чтобы ваша компания числилась в реестре МСП. Если вы себя там не обнаружите, но считаете, что должны там быть, воспользуйтесь сервисом ФНС «Вас нет в реестре или данные некорректны». Алгоритм возврата: ✔️ В течение 7 рабочих дней после окончания месяца банк самостоятельно формирует заявку на получение льготы в Минэкономразвития. ✔️ В течение следующих 10 дней после этого Минэкономразвития проверяет заявку от банка и решает, одобрить ли субсидию и в каком размере. ✔️ Через 10 рабочих дней деньги поступят в банк. ✔️ В течение 5 дней банк перечислит деньги клиенту. Таким образом, максимум через 32 рабочих дня по окончании месяца предприниматель получит возврат за банковские комиссии в СБП на свой счёт. Предпринимателям для возврата ничего делать не нужно, деньги им вернут автоматически. 🔹Что нужно знать бизнесу про СБП 1️⃣ Для того, чтобы получать оплату в системе СБП у продавца должно быть заключено соглашение с банком-участником системы. Полный список таких банков можно посмотреть на сайте сервиса СБП. 2️⃣ Чтобы воспользоваться сервисом СБП продавцу требуется QR-код. Сгенерировать код поможет техподдержка банка. Покупателю нужен только смартфон с приложением своего банка. 3️⃣ Деньги на счёт продавца поступают мгновенно. 4️⃣ Покупатель может переводить деньги с помощью QR-кода, если и банк продавца, и банк покупателя подключены к сервису СБП. 5️⃣ Комиссия в сервисе СБП фиксированная: 📌 0,4% за потребительские товары и товары повседневного спроса, лекарства и товары медицинского назначения, БАДы, медицинские учреждения, образовательные учреждения, страховые компании, телекоммуникационные, информационные и почтовые услуги, управляющие компании, ПИФы и инвестиционные фонды, пенсионные фонды, транспорт, благотворительные организации, ЖКУ. 📌 0,7% — на всё остальное. 6️⃣ Комиссию платит продавец товаров, работ или услуг. С покупателя ничего не взымается. #бизнес

​​Как бизнесу работать с самозанятыми Предпринимателям выгодно работать с самозанятыми, потому что за них не надо платить налоги и взносы. Но некоторые до сих пор не знают, как это делать без рисков. Рассказываем, как наладить работу с самозанятыми. Почему бизнесу выгодно работать с самозанятыми ➕ От услуг можно отказаться в любой момент. ➕ Можно сэкономить на налогах и взносах с зарплаты. Компания не тратится на страховые взносы и НДФЛ, а платит только вознаграждение самозанятому. ➕ У организации перед самозанятыми нет обязанностей работодателя: не нужно оплачивать отпуска, больничные листы и другие социальные пособия. ➕ Самозанятые сами обеспечивают себе рабочее место и платят налоги в бюджет. ➕ Не надо держать в штате дорогих квалифицированных специалистов. Можно заказывать у них услуги по мере необходимости, это обойдётся дешевле. Что проверить перед началом работы с самозанятым 1️⃣ Проверьте статус самозанятого на сайте ФНС. 2️⃣ Убедитесь, что у самозанятого нет сотрудников, с которым оформлены трудовые договоры. 3️⃣ Проверьте наличие письменного разрешения от родителей на сделку у несовершеннолетнего самозанятого. 4️⃣ Удостоверьтесь, что деятельность самозанятого не попадает под исключения. Если самозанятый — физлицо потеряет статус и не предупредит вовремя заказчика, компании придётся платить за него зарплатные налоги. Если самозанятый ИП потеряет статус, для заказчика это ничем не грозит. Регулярно проверяйте статус самозанятого, чтобы обезопасить себя от штрафов. Как заключить договор с самозанятым В договоре с самозанятым не должно быть формулировок трудового договора. Проверьте, чтобы в договоре: 🔹 Было прописано, что исполнитель — плательщик налога на профессиональный доход. 🔹 Обозначена услуга, которую будет выполнять самозанятый, не было ссылок на должностные инструкции и корпоративные договоры. 🔹 Установлено вознаграждение за результат, а не за регулярное выполнение должностных обязанностей. 🔹 Не было формулировок про системность выполнения услуг и бессрочность. 🔹 Был пункт об ответственности за снятие с учёта в качестве плательщика НПД. Если такое произойдёт, исполнитель обязан письменно уведомить вас в течение 3 рабочих дней. Кроме этого, предусмотрите штраф , если он не передаст вам чек или не сообщит о снятии с учёта. 🔹 Убрано место работы. Какие документы оформить при работе с самозанятым После оплаты услуг самозанятый предоставит вам чек из приложения «Мой налог». Чек — это единственный обязательный документ при работе с самозанятыми. В чеке должны быть видны ИНН и название компании, ФИО самозанятого. Без чека вы не сможете подтвердить расходы, даже если будет акт. Если платите наличными, чек исполнитель выставит в день оплаты. Когда оплату перечисляете на карту или счёт, чек самозанятый вправе выдать не позднее 9 числа следующего месяца. Если планируете подписать договор с иностранцем-самозанятым, кроме граждан Белоруссии, необходимо в течение 3 рабочих дней известить МВД. А после окончания работ, направить ещё одно уведомление о расторжении договора. Иначе на компанию наложат штраф до 800 тыс. руб. Каких самозанятых нельзя нанимать ▫️ Бывших сотрудников. В течение 2 лет нельзя заключать договор с бывшим сотрудником, ставшим самозанятым. ▫️ Самозанятых-агентов. Запрещено самозанятым оказывать услуги от чьего-то имени по договорам комиссии, поручения или агентирования. ▫️ Самозанятых-курьеров. За что могут оштрафовать Если обнаружится что за самозанятым фактически скрывается штатный сотрудник, нанимателю грозит штраф по ст. 5.27 КоАП РФ: 📌 10 000 - 20 000 руб. — для должностных лиц; 📌 5 000 - 10 000 руб — для ИП; 📌 50 000 - 100 000 руб. — для юрлиц. За повторное нарушение штрафы могут доходить до 200 тыс. руб. для компаний, до 40 тыс. руб. для ИП, а должностных лиц могут дисквалифицировать на срок до 3 лет. Кроме этого, налоговая пересчитает НДФЛ и страховые взносы с первого дня работы с самозанятым. При этом, платить налог на доходы с физических лиц будет сама организация, а не самозанятый. #бизнес

​​Как принять на работу сотрудника, находящегося за рубежом Большинство уехавших в этом году из России — трудоспособные квалифицированные граждане. Некоторые из них продолжают работать на российские компании или хотят найти дистанционную работу в России. Рассказываем, какие сложности могут возникнуть при принятии на работу сотрудника, находящегося за рубежом 🔹Можно ли заключить дистанционный трудовой договор Минтруд считает, что российский работодатель не может принять на работу кандидата, проживающего в другой стране. Запрет следует из ст. 13 ТК РФ, по ней нормы трудового законодательства распространяются только на территорию РФ. Инспектор ГИТ может расценить это как нарушение и назначить штраф по ст. 5.27 КоАП РФ. На практике неизвестно, штрафуют ли за дистанционный трудовой договор с жителем другой страны. Особенно, если у сотрудника сохранилась постоянная регистрация в России, а в самом договоре не указано фактическое место жительства. 🔹Какие сложности могут быть при приёме на работу ✔️ Возмещение расходов сотрудника Дистанционному работнику положена компенсация по ст. 312.6 ТК РФ за использование личного имущества. Эти расходы работник должен подтвердить документально. Поэтому если у сотрудника местом выполнения трудовой функции значится, например, г. Ростов-на-Дону, а договор с интернет-провайдером он предъявит из Казахстана, ИФНС поставит под сомнение экономическую обоснованность таких затрат. ✔️ Охрана труда дистанционного работника Работодатель обязан страховать удалённого сотрудника от несчастных случаев и профзаболеваний, расследовать несчастные случаи, выполнять предписания Роструда и надзорных органов. Минтруд выступает против дистанционных договоров с сотрудниками, проживающими в другой стране, так как опасается, что работодатель не сможет выполнить требования охраны труда за рубежом. ✔️ Оплата больничных и декретных Дистанционный сотрудник подлежит социальному страхованию по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Страховой случай работника подтверждается листком нетрудоспособности, оформленным в лицензированной российской медицинской организации. Больничные листы на основании иностранных документов не оплачиваются. ✔️ Налогообложение Если у работника в трудовом договоре местом выполнения трудовой функции указана страна проживания, то источник дохода в силу ст. 208 НК РФ будет находиться за пределами РФ. В этом случае НДФЛ работник будет перечислять и платить за себя сам, пока он — резидент РФ. Как только он становится нерезидентом, НДФЛ в России не уплачивается. ✔️ Как быть с трудовой книжкой Для заключения трудового договора кандидат передаёт работодателю бумажную трудовую книжку или сведения по формам СТД-Р и СТД-ПФР. Отказать в приёме на работу только из-за отсутствия трудовой книжки или формы СТД нельзя. Если кандидат трудовую книжку или СТД не прислал, можно уточнить, писал ли он у бывшего работодателя заявление на замену бумажной трудовой на электронную или, например, использовать вариант с «потерей» документа. ✔️ Куда перечислять зарплату Из-за санкций работодатель не всегда может выплатить удалённому работнику зарплату, если тот проживает в другой стране. Выход — перечислять её на счёт в российском банке. Центробанк и Роструд считают, что зарплата должна выплачиваться только на банковскую карту работника, потому что так работодатель сможет доказать, что выполнил свои обязательства перед сотрудником. Но ТК РФ разрешает выплачивать зарплату на карту третьего лица, если это установлено трудовыми договором. ✔️ Как быть с воинским учётом Удалённого работника тоже нужно ставить на воинский учёт в компании. При получении повестки от военкомата на дистанционного сотрудника работодатель должен помнить, что по закону № 53-ФЗ повестка вручается только под личную подпись гражданина. Повестку нужно вернуть в военкомат с сопроводительным письмом, в котором объяснить, что работник трудится дистанционно, поэтому вручить ему повестку невозможно. Далее военкомат будет искать призывника сам. #бизнес

​​Как ввозить санкционные товары через дружественные страны Из-за санкций, введённых в отношении России, отечественным предпринимателям приходится искать альтернативные варианты ввоза санкционных товаров. Рассказываем, какие схемы чаще всего используются для этого. 🔹Какие товары попали под санкции Актуальную информацию о санкциях можно узнать: ✔️ На английском языке — на сайте Евросоюза. ✔️ С переводом на русский язык — на сайте Торгово-промышленной палаты России. Также на сайте Еврокомиссии есть специальный сервис, где можно проверить доступность конкретного товара для прямого импорта. Есть и российский сервис, где можно проверить, попала ли продукция в санкционные списки. Но неизвестно, с какой периодичностью он актуализируется, поэтому нельзя гарантировать его полное соответствие сервису ЕС. Некоторые санкционные товары можно вывозить из ЕС, если получать лицензию на вывоз каждой партии. В этом случае сервис ЕС укажет, что требуется разрешение. Но российские предприниматели нашли другие способы ввоза. О них рассказал генеральный директор компании «Оптимальная логистика» Георгий Властопуло на прошедшей в Москве конференции TransRussia 🔹Косвенный реэкспорт или «перепродажа в пути» Для этого нужна компания-посредник на территории одного из сопредельных с Россией государств, не попавших под санкции. Например, Казахстан, Армения или Турция. Европейский поставщик продаёт товар компании-посреднику, но отправляет его в сторону России. По дороге транспорт заезжает на таможенный склад в одной из прибалтийских стран. Там контракт между европейским поставщиком и компанией-посредником заменяется уже на контракт между посредником и российской компанией-получателем. Перепроданный товар с новым пакетом документов, где продавец уже не из ЕС, пересекает границу ЕС и попадает на российский склад. Логистика не дорожает. Но из-за появления посредника стоимость товара вырастет 🔹Ложный транзит Европейский поставщик продаёт товар компании-посреднику в другой стране, в которую можно доехать из ЕС через Россию. Например, покупатель по контракту — грузинская компания. По пути фура с товаром заезжает в Россию на таможенный склад. И уже там посредник продаёт продукцию российскому покупателю. В этой схеме таможенные процедуры проходят два раза: на границе с ЕС и на российском складе. Дополнительные финансовые транзакции тоже влекут дополнительные расходы. 🔹Прямой реэкспорт Схема аналогична ложному транзиту, но товар продаётся с таможенного склада в сопредельной России стране. Например, в Турции, Грузии, Казахстане. После продажи товар перегружается на другой транспорт и переправляется в Россию. В этой схеме усложняется и дорожает логистика из-за доставки через несколько стран. И тоже есть дополнительные финансовые транзакции из-за наличия посредника. Всё это ведёт к росту цен. 🔹Ввоз через третьи страны В этой схеме товар поставляется в дружественную России страну, не попавшую под санкции. Например, в Армению и Казахстан. Там товар растаможивают и законно перепродают в Россию, куда он попадает по параллельному импорту. В этой схеме согласие производителя на сделку не нужно. Это надёжная цепочка поставки, но из-за двойной уплаты НДС в России и Казахстане и стоимости растаможки цена товара растёт. 🔹Риски Ситуация меняется каждый день, поэтому работоспособность каждой схемы иногда можно узнать, когда транспорт с товаром уже в пути. Часто таможня в сопредельных странах требует, чтобы товар физически пересекал границу их страны. То есть по сути работать будет только самая дорогая схема ввоза через третьи страны. Поэтому перед каждой сделкой импортёр должен убедиться, что действовавший вчера маршрут сегодня не закрылся. На ресурсах ЕС и российской Торгово-промышленной палаты нужно узнавать, какие страны ввели санкции. А список недружественных России государств, где могут быть проблемы с ввозом через границы, можно проверять по распоряжению. #бизнес

​​Какие гарантии появились в ТК РФ для мобилизованных работников и членов их семей 7 октября 2022 года было подписано два закона с трудовыми гарантиями для военнослужащих по контракту и мобилизованных граждан — 376-ФЗ и 379-ФЗ. Рассказываем, что нужно учесть работодателю при приостановке трудовых договоров мобилизованных, увольнении таких работников и какие гарантии есть у мобилизованных и членов их семей. 🔹Приостановка трудовых договоров мобилизованных Трудовой кодекс дополнили ст. 351.7 о трудовых правах мобилизованных работников и сотрудников, заключивших контракт с ВС РФ. На период военной службы трудовой договор с ними приостанавливают, а не расторгают. Работник представляет работодателю: ✔️ Письменное заявление о приостановке трудового договора в связи с уходом на военную службу. ✔️ Копию повестки о призыве по мобилизации либо уведомление от военкомата о заключении контракта на прохождение военной службы или о добровольном содействии с ВС РФ. А работодатель издаёт приказ о приостановке действия трудового договора с даты, указанной в повестке или контракте. Не позднее дня издания приказа работнику нужно выплатить зарплату за все фактически отработанные дни и другие причитающиеся выплаты. В период приостановки трудового договора на место военнослужащего можно принять другого сотрудника по срочному трудовому договору. 🔹Гарантии для работников на период мобилизации или службы по контракту На период приостановки трудового договора: 1️⃣ За работником сохраняется должность. 2️⃣ Прекращаются трудовые права и обязанности, кроме социально-трудовых гарантий и сохранения стажа. 3️⃣ Сохраняются социально-трудовые гарантии, право на которые мобилизованный получил до приостановки. 4️⃣ Время приостановления засчитывается в трудовой стаж и стаж работы по специальности Трудовой договор возобновляется в день выхода сотрудника на работу. Работник должен предупредить работодателя о возвращении на рабочее место не позднее чем за 3 рабочих дня. 🔹Увольнение мобилизованных работников В период приостановки трудового договора уволить сотрудника нельзя, кроме случаев: 📌 Компания ликвидирована или ИП-работодатель прекратил деятельность. 📌 Истёк срок действия срочного трудового договора. Раньше Минтруд сообщал, что уволить мобилизованного сотрудника нельзя. Срочный трудовой договор также приостанавливается. Но в новой статье 351.7 нет запрета на сохранение рабочего места за мобилизованным на весь период военной службы, даже если истёк срок действия его трудового договора. Компания может закрепить эту гарантию самостоятельно в своём внутреннем документе. 📌 Сотрудник не вышел на работу в течение 3 месяцев после окончания военной службы. 📌 Работник написал заявление на увольнение по собственному желанию. Если сотрудник, призванный на военную службу или заключивший контракт, был уволен после 21 сентября 2022 года, его надо восстановить на работе. Если увольнение не отменить, бывший сотрудник или его представители могут обратиться в прокуратуру с жалобой на нарушение трудовых прав. 🔹Преимущественное право военнослужащих на трудоустройство Военнослужащие и добровольцы, которые заключили контракт с 24 февраля по 21 сентября 2022 года и в связи с этим были уволены, могут трудоустроиться к бывшему работодателю. Это право действует 3 месяца после окончания военной службы. Преимущество отдаётся трудоустройству по ранее занимаемой должности, то есть до заключения контракта. Если это невозможно, работодатель предлагает бывшему работнику все вакансии, подходящие по состоянию здоровья. 🔹Гарантии членам семей мобилизованных Если один родитель ребёнка в возрасте до 18 лет служит по контракту или мобилизован, то второй имеет преимущественное право на оставление на работе при сокращении. Эти поправки внесены в ст. 179 ТК РФ. Также родителей детей до 14 лет нельзя без их письменного согласия направить в командировку или привлечь к сверхурочной работе, работе в ночное время, в выходные или праздничные дни, пока второй родитель призван по мобилизации или служит по контракту. Это прописано в ст. 259 ТК РФ. #бизнес

​​Налоговые обязательства мобилизованных граждан, ИП и руководителей организаций У мобилизованных граждан, ИП и руководителей организаций остаются обязательства перед бюджетом: нужно сдавать отчёты, платить налоги и страховые взносы. Рассказываем, как это возможно сделать, если человека мобилизовали. 🔹Как мобилизованному уплатить налоги Порядок уплаты налогов мобилизованными ФНС разъяснила в письме. Это может сделать другой человек — родственник, друг или коллега. Платёж можно оформить через сервис ФНС «Уплата налогов и пошлин». Если точная сумма налоговой задолженности неизвестна, другой человек может узнать её только с доверенностью. Она должна быть заверена одним из способов: ✔️ Нотариусом, если мобилизованный успеет оформить доверенность до отъезда. ✔️ Командиром воинского подразделения — тогда её оформляют в простой письменной форме и высылают доверенному лицу почтой. Представителю с доверенностью нужно будет прийти в налоговую инспекцию и запросить справку о состоянии расчётов по налогам, сборам, пеням, штрафам. При несогласии с суммой долга он сможет оформить письменное обращение в ИФНС. 🔹Как мобилизованному физлицу получить налоговый вычет Если мобилизованный подавал декларацию 3-НДФЛ для возврата налога, дооформить получение сможет его представитель с доверенностью. Для этого представителю нужно прийти в ИФНС и подать заявление. На основании заявления налоговая отправит работодателю уведомление, подтверждающее право на вычет. Деньги будут перечислять на счёт мобилизованного. 🔹Как мобилизованному самозанятому оплатить налог, если его ещё не начислили Сумма налога к уплате у самозанятых появляется до 12 числа каждого месяца. Увидеть её можно в приложении «Мой налог» или его веб-версии. Если самозанятого мобилизуют до начисления налога, есть три варианта: 1️⃣ Заранее в разделе «Платежи» сохранить данные банковской карты и подключить автоплатёж. Налог спишется с карты автоматически. 2️⃣ Заранее в разделе «Партнёры» передать право на уплату налога одной из кредитных организаций из списка ФНС. 3️⃣ Налог за самозанятого может оплатить другой человек через сервис ФНС. Сниматься с учёта при мобилизации самозанятому не обязательно — если доходов нет, то и налог не начисляется. 🔹Как мобилизованному сдавать отчётность Расчёт по страховым взносам за сотрудников, бухгалтерскую и налоговую отчётность за мобилизованных ИП и руководителей организаций может сдавать их представитель по доверенности. 🔹Как мобилизованному ИП рассчитать страховые взносы за себя В период мобилизации фиксированные страховые взносы не платят. Взносы за неполный 2022 год нужно будет рассчитать пропорционально количеству календарных месяцев, в течение которых ИП вёл бизнес. Для этого есть сервис ФНС. 🔹Налоговые льготы для мобилизованных По земельному и транспортному налогам федеральных льгот для военнослужащих нет. Но их могли ввести региональные власти, муниципалитет или город федерального значения. Проверить ставки и льготы можно на сайте ФНС, выбрав свой регион. По налогу на имущество физлиц у военнослужащих льгота есть только по одному объекту налогообложения каждого вида, который не используют для бизнеса. В разных регионах могут действовать и другие льготы. 🔹Отсрочки по налогам и отчётам для мобилизованных Постановлением Правительства Российской Федерации от 20 октября 2022 года №1874 введены меры поддержки мобилизованных граждан. Они касаются ИП и организаций, где руководитель — её единственный участник. Подробно ознакомиться с текстом постановления можно тут. 🔹Банкротство мобилизованных Если в отношении мобилизованного вели дело о банкротстве, оно будет приостановлено. Но если уже введена процедура реализации имущества, её приостанавливать не будут. Мобилизованный, который был арбитражным управляющим, может подать в Арбитражный суд заявление об освобождении от обязанностей. Если он не смог сделать это самостоятельно, ходатайство подаёт саморегулируемая организация. #бизнес