Чем опасен обнал
В прошлый раз рассказали, какие операции попадают в зону теневого оборота, сегодня — что за них грозит, и как обезопасить себя тем, кто ведёт бизнес добросовестно.
🔹Что грозит за обналичивание денег по УК РФ
В Уголовном кодексе нет одной конкретной статьи за обналичку. Обычно это набор разных незаконных действий, за которые и наказывают. Это может быть мошенничество, уход от налогов, легализация преступно полученных доходов, подделка документов и другие преступления.
За операции по обналичиванию могут наказать по статьям УК:
📌 ст. 198 — уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов
📌 ст. 199 — уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией
📌 ст. 199.1 — неисполнение обязанностей налогового агента
📌 ст. 171 — незаконное предпринимательство
📌 ст. 172 — незаконная банковская деятельность
📌 ст. 174 — легализация (отмывание) денежных средств
📌 ст. 196 — преднамеренное банкротство
📌 ст. 327 — подделка, изготовление или оборот поддельных документов
В зависимости от тяжести преступления наказание могут назначить в виде штрафа, принудительных работ, ареста, лишения свободы. Или присудить совокупность из нескольких наказаний.
🔹Как защититься от обвинений в обналичке тем, кто ведёт бизнес честно
Налоговики и банки могут заподозрить в обнальной схеме и тех, кто ведёт бизнес добросовестно. Но лучше изначально обезопасить себя от ложных подозрений и соблюдать меры предосторожности:
1️⃣ Будьте аккуратны с корпоративными картами. Указания ЦБ РФ от 20.10.2020 г. № 5599-У относят снятие налички с корпоративной карты к числу подозрительных операций. Особое внимание банков вызывает снятие с карты за неделю более 30% от оборота по счёту, обналичивание денег в суммах, близких к 1 млн руб., снятие денег в конце одного и начале другого операционного дня, наличие у организации нескольких корпоративных карт и со всех обналичиваются значительные суммы, низкая налоговая нагрузка компании. Лучше установить лимит на снятие налички с корпоративной карты для подотчётников и обязать сотрудников приносить кассовые и товарные чеки, бланки строгой отчётности и прочие документы, подтверждающие расходы.
2️⃣ Проверяйте документы, приложенные к авансовому отчёту. Следите, чтобы на приложенных к отчёту документах стояли подписи представителя поставщика, контролируйте наличие связанных документов, например, приходного ордера, сотрудничайте с теми, кто гарантированно выдаёт кассовые чеки. Если окажется, что продавец торгует только по безналу и не подключён к онлайн-кассе, покупка за наличные вызовет вопросы у инспекторов.
3️⃣ Пишите подробное назначение платежа в расчётных документах. В платёжных поручениях указывайте, за что именно переводите деньги, по какому счёту или договору. Общие фразы, такие как «оплата за услуги» или «платёж по счёту за товар» лучше исключить.
4️⃣ Сами платите свои налоги. Если по каким-то причинам налоги за компанию платит кто-то другой, приготовьте убедительные объяснения, почему это было нужно и контролируйте, чтобы третье лицо перечисляло за вас налоги без переплаты. И главное — не делайте так на постоянной основе.
5️⃣ Обосновывайте списания по исполнительным листам. Чтобы банк не счёл обналичкой списание по исполнительному листу, докажите реальность долга. Для этого понадобятся договоры, накладные, акты о выполненных работах или оказанных услугах, счета-фактуры, акты взаимной сверки расчётов. На особом контроле у кредитной организации платежи, при которых исков сразу несколько или они часты, суд находится в другом регионе, а сумма долга существенно выше обычных денежных переводов компании.
#бизнес
Чем опасен обнал
Обналичка — это вывод из оборота денег компании и перевод их в наличные через третьих лиц. Основная цель — уйти от налогов или скрыть незаконные доходы. Рассказываем, какие операции попадают в зону теневого оборота, и кто отслеживает мошеннические схемы.
🔹Кто следит за обналичкой
Обналичку отслеживают налоговики и банки. Для этого у них есть разные инструменты и программные продукты. Например, у налоговиков это АСК НДС-2, где они видят разрывы в цепочках операций и делают выводы о работе с фирмами-однодневками, формальном документообороте, транзитном характере сделок. Банки применяют онлайн-платформу «Знай своего клиента», где организации и ИП делятся на три группы риска. Те, кого заподозрят в мошеннических схемах, попадут в зону среднего или высокого риска, а это влечёт за собой ограничения и трудности, вплоть до приостановки операций по счетам.
🔹Какие бывают схемы обналичивания
❗️ Наша цель — не научить вас ими пользоваться, а показать, что эти схемы давно известны и легко раскрываются контролирующими органами
❌ Теневая инкассация: розничные компании не зачисляют наличную выручку на банковский счёт, а передают её теневым инкассаторам. Те продают наличку третьим лицам, взамен — на счёт розничной организации приходит безнал по фиктивному договору поставки, оказания услуг.
❌ Уплата налога за третье лицо: третье лицо перечисляет за кого-то налог или таможенные платежи, а взамен получает наличку. Или одна организация платит налог за другую, а та обращается в налоговую с заявлением на возврат денег за ошибочный платёж.
❌ Намеренные ошибки в платёжках: компания оформляет платёжку на уплату налога. Но вместо нужного банка указывают тот, где открыт лицевой счёт физлица, этого же человека указывают в назначении платежа. Он приходит в банк за уточнением поступления и снимает деньги. Или организация нарочно указывает в налоговой платёжке неправильные реквизиты, чтобы деньги попали в невыясненные платежи. Затем оформляют возврат денег от ИФНС.
❌ Липовые исполнительные листы: третье лицо передаёт в банк или судебным приставам исполнительный лист или другой документ, который к нему приравнивается. Банки или приставы взыскивают деньги с должника в пользу кредитора, а он их впоследствии обналичивает.
❌ Веерная обналичка: на счёт компании в течение дня поступают значительные суммы от нескольких организаций. Почти сразу же эти деньги выводят на счета физлиц как зарплату, социальные выплаты или займы, а те снимают наличку.
❌ Обналичка через ИП: с ИП на патенте или упрощёнке заключают фиктивный договор на услуги и переводят ему деньги. Тот их обналичивает, забирает свою комиссию и отдаёт наличку заказчику.
❌ Обналичка через сотовых операторов: организация пополняет телефонный счёт гражданина. Затем он обращается в офис оператора связи и расторгает договор на оказание услуг. Остаток денег на счёте ему возвращают наличными через кассу.
❌ Выплата аванса по зарплате: применяют для вывода денег с заблокированного счёта. Блокировка не распространяется на зарплату, поэтому деньги перечисляют на счета номинальных сотрудников, которые потом обналичивают полученное.
❌ Обналичка через корпоративные карты: сотрудники компании регулярно снимают наличку с корпоративной карты. Подотчётные деньги потом не закрывают документами, или эти документы липовые.
❌ Миксерная обналичка: задействуются несколько физических лиц, которые, к примеру, как будто продают друг другу товар. Длинная цепочка переводов между физиками в итоге завершается обналичиванием.
❌ Обналичка через банковские векселя: компания по фиктивному договору в оплату передаёт физлицу вексель на предъявителя, выпущенный крупным банком. Физлицо предъявляет его к погашению в банк, а полученную наличку отдаёт заказчикам.
❌ Использование криптовалюты: деньги с банковского счёта зачисляют на Qiwi-кошельки. Затем в обменниках на них покупают криптовалюту. потом крипту продают, а деньги от продажи зачисляются на нужные банковские карты и обналичиваются.
#бизнес
Какой бизнес попадёт под госпроверки в 2023 году
В прошлом году по большинству проверок действовал мораторий по постановлению № 336 от 10.03.2022г. Его продлили и на этот год, но с определёнными нюансами.
Рассказываем, кого коснутся надзорные мероприятия в текущем году.
🔹Кто попадает под плановые проверки в 2023 году
Большинство предпринимателей освободили от плановых надзорных мероприятий в 2023 году. Но есть исключения.
Плановые проверки ожидают владельцев:
✔️ объектов чрезвычайно высокого и высокого риска;
✔️ опасных производственных объектов (ОПО) II класса опасности;
✔️ гидротехнических сооружений (ГТС) II класса.
Также мораторий не распространяется на виды государственного контроля по закону от 26.12.2008 № 294-ФЗ, в которых не применяется риск-ориентированный подход. И продолжают действовать исключения по постановлению № 336 от 10.03.2022: спецрежимы, объекты атомной энергетики и регулирование деятельности естественных монополий.
🔹Что относится к объектам чрезвычайно высокого и высокого риска
248-ФЗ от 31.07.2020 г. закрепляет риск-ориентированный подход при осуществлении федерального, регионального и муниципального видов надзора. Это означает, что чем выше категория риска контролируемого объекта, тем чаще туда приходит инспектор с проверкой.
Всего установлено 6 групп риска:
1️⃣ Чрезвычайно высокий — проверки проводятся ежегодно.
2️⃣ Высокий — плановый надзор раз в два года.
3️⃣ Значительный — проверки раз в три года.
4️⃣ Средний — надзорные мероприятия не чаще раза в четыре года и не реже раза в пять лет.
5️⃣ Умеренный — проверки не чаще раза в шесть лет и не реже раза в восемь лет.
6️⃣ Низкий — надзорные мероприятия не проводятся.
Риск-ориентированный подход применяется, например, в госпожнадзоре, промышленном надзоре, санэпиднадзоре, надзоре за соблюдением трудового законодательства.
Единого реестра объектов по категориям риска не существует. По каждому типу надзора есть свои индикаторы. Посмотреть их можно в информационной системе «Единый реестр видов контроля».
🔹Что относится к ОПО II класса опасности и ГТС II класса
Всего выделяют четыре класса опасности ОПО: от I — чрезвычайной опасности, до IV — низкой опасности. Категорирование гидротехнических сооружений также делится на четыре класса: от I — чрезвычайной опасности, до IV — низкой опасности.
В 2023 году плановые проверки будут проводить на ГТС и ОПО II класса — объектах высокой опасности. В отношении объектов I класса действует спецрежим постоянного присутствия инспектора. Он под мораторий по постановлению 336 не попадает. То есть фактически от плановых проверок освобождены только владельцы ОПО и ГТС III и IV классов.
🔹Виды контроля, где не применяется риск-ориентированный подход
Перечень видов федеральной и региональной контрольной деятельности, где применяется риск-ориентированный подход, есть в постановлении № 806 от 17.08.2016 г. Это, например, сферы Роскомнадзора, Роспотребнадзора, пожнадзора, Роструда. Субъекты РФ могут также утверждать свои списки.
Ко всем видам надзорной деятельности, что не попали в указанные выше перечни, мораторий на плановые проверки не применяется.
🔹Как заменить проверку на профилактику
В 2023 году предприниматель может обратиться в контрольный орган с просьбой провести профилактический визит вместо планового надзора. Профилактический визит — это личная беседа инспектора с предпринимателем по месту нахождения предприятия или дистанционно по видеоконференцсвязи.
Главное отличие профилактики от проверки в том, что не составляется акт и не возбуждается административное дело при выявлении нарушений. То есть предпринимателю сразу после визита не грозит штраф, даже если инспектор обнаружит какие-то несоответствия. Если во время визита инспектор выявит нарушения, угрожающие жизни человека или безопасности страны, он инициирует внеплановую проверку. На неё мораторий не распространяется. И по её результатам вполне можно получить штраф или административную приостановку деятельности.
#бизнес
Где взять электронную подпись на 2023 год
Электронную подпись можно получить напрямую в налоговой или у доверенных лиц удостоверяющего центра ФНС. Рассказываем, как выглядит процесс в обоих случаях, когда и какой вариант удобнее.
🔹Кто может получить электронную подпись в ФНС
Электронную подпись можно получить бесплатно в удостоверяющих центрах ФНС, список есть на сайте ФНС. Обратиться за подписью могут юридические лица, ИП и нотариусы.
В ФНС можно оформить подписи только на ИП и руководителей организации, которые имеют право действовать без доверенности. Для сотрудников нужно выпустить электронную подпись физлица в одном из коммерческих удостоверяющих центров, а к ней оформить доверенность от организации или ИП.
Чтобы получить электронную подпись на организацию или ИП в налоговой нужно подать заявление на бумаге, через личный кабинет налогоплательщика или через сайт госуслуг. Затем прийти в налоговую в назначенное время с паспортом, СНИЛС и с сертифицированным токеном. Но на практике заявление обычно не спрашивают.
Бесплатно в налоговой инспекции оформляют только электронную подпись. Помимо этого вам понадобится сертифицированный токен и лицензия КриптоПро — их приобретают за свой счёт. Обычная флешка вместо токена не подойдёт, но можно использовать токен от предыдущей электронной подписи. Новый токен можно купить у дистрибьюторов производителей и в специализированных интернет-магазинах. Стоимость — от 1 500 рублей.
Раньше электронную подпись можно было записать и на компьютер и на токен, но сейчас её записывают только один раз на токен и копировать её нельзя. Токен можно использовать сколько угодно раз, удаляя с него подписи с истекшим сроком. Стоимость лицензии КриптоПро — от 1 100 рублей в зависимости от версии и срока действия.
Получить электронную подпись можно и у доверенных лиц удостоверяющего центра. Это проще, потому что в большинстве случаев там же можно приобрести токен, лицензию КриптоПро и получить помощь по настройке ПО.
🔹Получение электронной подписи у доверенных лиц удостоверяющего центра ФНС
Доверенных лиц удостоверяющего центра ФНС — семь:
📌 ПАО «Сбербанк России»
📌 АО «Аналитический центр» (УЦ «Основание»)
📌 Банк ВТБ (ПАО)
📌 АО «ЕЭТП»
📌 АО «Тинькофф Банк»
📌 АО «Электронная Москва»
📌 ПАО «Промсвязьбанк»
Условия выпуска электронной подписи у всех разные. Кроме того, в разных регионах у одного и того же доверенного лица может быть разный набор услуг. Лучше уточнить заранее, нужен ли свой токен или его можно приобрести там же, входит ли в комплект лицензия КриптоПро и предоставляют ли услуги по настройке.
Если нужна электронная подпись для работы в ЕГАИС, заранее сообщите об этом удостоверяющему центру, потому что не все подписи для этого подходят.
#бизнес
Риски при работе по госконтрактам
При участии в торгах по госконтрактам некоторые предприниматели не до конца понимают, смогут ли они в точности выполнить условия договора с заказчиком. За нарушение таких контрактов грозят штрафы и попадание в Реестр недобросовестных поставщиков. А с сентября 2022 года в Уголовном кодексе появились новые статьи для нарушителей в сфере гособоронзаказа. Рассказываем, что грозит предпринимателю за невыполнение условий по госконтракту.
🔹Финансовые санкции
Согласно ст. 34 Закона № 44-ФЗ в контракте с поставщиком обязательно должны быть положения о неустойке — пенях и штрафах.
✔️ Пеня в размере 1/300 действующей ключевой ставки Центробанка от цены контракта или его отдельного этапа предусмотрена за каждый день просрочки по обязательствам. Сумма может быть уменьшена пропорционально выполненному поставщиком объёму работ/услуг.
✔️ Штраф назначается за прочие нарушения обязательств по контракту. Размер устанавливает заказчик в договоре по правилам из постановления от 30.08.2017 № 1042. Общая сумма штрафов не может быть выше цены контракта. Если для договора есть специальные законодательные требования по санкциям, то применяются они.
Также при нарушении условий госконтракта поставщик рискует потерять средства, которые вносил в обеспечение исполнения его условий. Заказчик может удержать их полностью или частично.
🔹Административная ответственность
Поставщиков продукции по гособоронзаказу привлекают к административной ответственности, если их действия не имеют признаков уголовного преступления.
Санкции по КоАП предусмотрены, в первую очередь, для поставщиков. Такие госконтракты регулируются законом от 29.12.2012 № 275-ФЗ «О государственном оборонном заказе». За нарушение его положений предпринимателя могут привлечь к административной ответственности:
📌по ст. 7.29.2, если единственный поставщик вооружения или военной техники, не имеющей российских аналогов, либо поставщик с доминирующим положением на рынке уклоняется или отказывается от заключения контракта по гособоронзаказу. Штраф: 300 — 1 000 тыс.руб.
📌по ст. 14.55, если должностное лицо головного исполнителя либо исполнителя нарушило условия госконтракта по гособоронзаказу в части количества, качества, комплектности поставляемых товаров, качества выполняемых работ, оказываемых услуг, сроков поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг. Штраф: 30 — 50 тыс.руб.
📌по ст. 14.55, если должностное лицо головного исполнителя нарушило условия срок и порядок оплаты по гособоронзаказу, в том числе в части обеспечения авансирования. Штраф: 50 — 100 тыс.руб.
📌 по ст. 14.55.1, если компания-головной исполнитель ликвидировала или перепрофилировала производственные мощности без согласования с госзаказчиком, что привело к прекращению поставок по гособоронзаказу. Штраф: 300 — 1 000 тыс.руб.
📌по ст. 14.55.2, если действие/бездействие головного исполнителя привели к необоснованному завышению цены по гособоронзаказу, кроме случаев по ст. 14.55 КоАП РФ. Штраф: 300 — 1 000 тыс.руб.
📌по ст. 14.55.2, если поставщик включил в себестоимость продукции по гособоронзаказу затраты, не связанные с её производством. Штраф: двукратная сумма необоснованных затрат.
🔹Уголовная ответственность
В прошлом году в УК РФ внесли четыре новых статьи об ответственности исполнителей по контрактам в сфере гособоронзаказа — 201.2, 201.3, 285.5, 285.6. К ответственности по ним привлекут должностных лиц головного исполнителя или исполнителя, ранее уже подвергнутых административному наказанию.
🔹Другие санкции
Предприниматель, который нарушит условия госконтракта, попадает в Реестр недобросовестных поставщиков. В Реестр попадают те, кто нарушил условия контракта, а также те, кто после победы в конкурсе отказался заключать контракт. Предприниматель, который получил такую «чёрную метку», не сможет участвовать в публичных закупках до двух лет. Кроме того, реестр находится в публичном доступе и посмотреть его могут все потенциальные контрагенты.
#бизнес
Как предпринимателю получить государственный контракт
Некоторые предприниматели считают, что госзакупки — это сложно, дорого и долго. А ведь государство — один из самых стабильных и платёжеспособных заказчиков. Главное — изучить законы. Рассказываем, как предпринимателю заключить госконтракт и не «попасть» на штрафы.
🔹Разница между 44-ФЗ и 223-ФЗ
✔️ Закон 44-ФЗ от 05.04.2013 — регулирует правила закупок для государственных и муниципальных нужд. По этим правилам проводят закупки для министерств, ведомств, бюджетных учреждений.
✔️Закон 223-ФЗ от 18.07.2011 — устанавливает правила закупок для организаций и автономных учреждений, доля участия государства в которых превышает 51%: госкорпорации, госкомпании, субъекты естественных монополий.
По закону 44-ФЗ закупки строго регламентированы, а по 223-ФЗ заказчики могут устанавливать свои правила и требования и прописывать их в положении о закупках. Расскажем про требования 44-ФЗ.
🔹Кто может участвовать в торгах
В торгах могут участвовать юридические и физические лица, а также ИП и самозанятые. Все требования к участникам закупок прописаны в ст. 31 44-ФЗ. Например, вас не допустят к закупкам, если есть недоимка по налогам и сборам, или вы находитесь в стадии банкротства и ликвидации. Физические лица могут только оказывать услуги госзаказчикам, а поставлять товары — нет.
Кроме этого, для участия в госзакупках нужно:
1️⃣ Получить усиленную квалифицированную электронную подпись, так как без неё вы не сможете участвовать в торгах и подписывать электронные документы.
2️⃣ Зарегистрироваться через Госуслуги на единой информационной системе в сфере закупок (ЕИС). После регистрации вы получите аккредитацию на 8 федеральных электронных площадках, где проходят торги.
3️⃣ Открыть спецсчёт, так как при участии в торгах нужно резервировать средства на специальном счёте для обеспечения заявки и оплаты вознаграждения оператора электронной площадки. Для этих целей необходимо открыть соответствующий счёт строго в одном из банков.
🔹Где искать контракты
Искать можно напрямую через электронные площадки или через ЕИС. Подать заявку на заинтересовавший тендер можно непосредственно на электронных площадках после аккредитации.
🔹Какие бывают тендеры
Заказчики имеют право заключать контракты как у единственного поставщика, так и с использованием конкурентных способов определения поставщика. Конкурентные способы могут быть открытыми и закрытыми.
При открытом способе информация о закупке размещается в ЕИС и направляется неограниченному кругу лиц. При закрытом способе информация направляется письменно ограниченному кругу поставщиков, способных выполнить государственный заказ.
Открытые конкурентные способы размещения информации о заказе:
📌 Конкурс — побеждает участник, предложивший наилучшие условия исполнения контракта и заявка на участие которого соответствует всем требованиям.
📌 Аукцион — побеждает тот, кто предложил самую низкую цену.
📌 Электронный запрос котировок — побеждает тот, чья заявка соответствует требованиям, и кто предложил самую низкую цену, но при этом торги не проводятся, решение принимается на основании полученных заявок.
🔹Что такое обеспечение
Обеспечение заявки нужно для того, чтобы победитель не отказался заключать контракт после подведения итогов торгов. Если победитель не подпишет контракт — он потеряет обеспечение и попадёт в реестр недобросовестных поставщиков. Заказчик вправе не устанавливать обеспечение заявки по контрактам с начальной максимальной ценой не больше 1 млн. рублей. Деньги нужно внести на спецсчёт до того, как начнут рассматривать заявки.
Обеспечение исполнения контракта гарантирует, что победитель выполнит обязательства по контракту. Деньги нужно внести до заключения контракта, платёжное поручение направляется заказчику вместе с подписанным проектом контракта.
Вместо обеспечения деньгами можно оформить в банке независимую гарантию. Банки берут за это комиссию в размере 1-5% от стоимости гарантии.
#бизнес
Страховые взносы ИП на 2023 год
Рассказываем, сколько взносов должен платить ИП в 2023 году и как это сделать.
🔹Когда страховые взносы можно не платить
Есть два режима налогообложения, которые позволяют не платить взносы:
1️⃣ ИП на НПД могут не платить взносы, но и пенсионные баллы им при этом не начисляются. Чтобы копить баллы, можно в добровольном порядке перечислять взносы любыми суммами в приложении «Мой налог».
2️⃣ ИП на АУСН не платят взносы — они компенсируются за счёт повышенного налога. Пенсионные баллы при этом начисляются.
При других режимах полного освобождения от страховых взносов нет, но есть случаи, когда согласно п.7 ст. 430 Налогового кодекса можно не платить за отдельные периоды. Например, к ним относят период военной службы по призыву или уход за ребёнком до 1,5 лет, но не более 6 лет в общей сложности. Мобилизованные предприниматели также не платят страховые взносы, так как служба по мобилизации приравнивается к военной службе. Заявление и подтверждающие документы для этого подавать в налоговую не нужно. ФНС получит эти данные от Минобороны.
🔹Сумма фиксированных взносов ИП на 2023 год
Сумма складывается из фиксированной части, которая не зависит от доходов и дополнительной.
✔️ Фиксированная часть за полный 2023 год составляет 45 842 руб. Эту сумму платят те, кто весь 2023 год был в статусе ИП и не имел права на освобождение ни по одной из причин. Рассчитать сумму за неполный год можно с помощью калькулятора на сайте ФНС.
✔️ Если сумма годового дохода предпринимателя превысит 300 тыс. руб, то нужно еще заплатить 1% с суммы превышения. Эти деньги пойдут на пенсионное страхование. Но не всегда 1% считают с чистого дохода. Это зависит от системы налогообложения ИП.
🔹Срок уплаты взносов
Фиксированную часть нужно заплатить до 31 декабря того года, за который перечисляются взносы. Платить можно в течение года любыми суммами, или в конце года перечислить всё сразу. Дополнительную часть с доходов свыше 300 000 рублей нужно заплатить до 1 июля следующего года.
🔹Как ИП платить взносы в 2023 году
Если раньше для перечисления фиксированной части нужно было оформлять две отдельные платёжки на пенсионное и медицинское страхование, то с 2023 года делить на виды страхования не нужно. Главное — перечислить 45 842 руб. до конца года. Все налоги и взносы теперь поступают на единый налоговый счёт ИП. Чтобы заплатить взносы, нужно пополнить ЕНС на нужную сумму. Но если при этом у вас были более ранние долги перед бюджетом, сначала деньги пойдут на их погашение.
Чтобы налоговая инспекция могла списать с ЕНС нужные суммы, до 25 числа необходимо отправить уведомление с исчисленными налогами и взносами. Размер фиксированных взносов известен заранее, 31 декабря её просто спишут с ЕНС. Уведомление для этих взносов отправлять не нужно.
🔹Как уменьшить налог за счёт фиксированных взносов
В зависимости от режима налогообложения взносы можно или вычесть из налога, или включить в расходы. Это касается и фиксированной, и дополнительной части.
На ОСНО, УСН «Доходы минус расходы» и ЕСХН перечисленные страховые взносы включают в расходы и тем самым уменьшают налогооблагаемый доход. На УСН «Доходы» и ПСН взносы можно вычесть из самого налога, но с ограничениями: ИП без сотрудников могут вычесть до 100% налога, с сотрудниками - только в пределах 50%.
Если взносы у ИП без сотрудников окажутся больше, чем рассчитанный налог, то налог платить не придётся, но остаток взносов не вернут. То есть вычет не может быть больше суммы налога. Кроме того, уменьшить можно только налог за тот период, в котором заплатили взносы.
Уменьшать можно и квартальные авансовые платежи по налогу на УСН, но для этого взносы нужно перечислить в том периоде, аванс за который хотите уменьшить. На патентной системе для уменьшения стоимости патента на взносы нужно отправить в налоговую инспекцию уведомление по специальной форме.
#бизнес
Как руководить компанией из-за рубежа
В прошлом году многие предприниматели уехали из России. При этом у них остался действующий бизнес в стране. Собрали полезные советы, которые помогут ИП или директору руководить компанией из-за рубежа.
🔹Оформите электронную подпись ФНС
По требованиям приказа ФНС РФ от 30.12.2020 № ВД-7-24/982@ получить её первый раз можно только при личном посещении операционных залов местных налоговых органов. Их перечень доступен на сайте ФНС России.
Обратиться за получением подписи могут ИП или директор компании, как лицо, действующее без доверенности в её интересах. Подпись оформляется бесплатно, но для неё понадобится ключевой носитель USB-типа, сертифицированный ФСТЭК или ФСБ.
❗️Для использования электронной подписи ФНС за рубежом нужна международная лицензия КриптоПро CSP. ФНС России рекомендует скачивать её с официального сайта разработчика www.cryptopro.ruили приобрести у дилеров и дистрибьюторов ООО «Крипто-Про».
Также понадобится разрешение ФСБ на вывоз носителя ключа ЭЦП со встроенным средством криптозащиты.
🔹Оформите электронные подписи для сотрудников
У сотрудников компании должны быть свои электронные подписи. Они понадобятся, чтобы заменить отсутствующего директора в текущей деятельности компании. Получить электронные подписи сотрудников можно в аккредитованных удостоверяющих центрах.
Чтобы сотрудник мог подписывать своей электронной подписью документы от имени ИП или фирмы, у него должна быть доверенность. Для электронного документооборота лучше сразу оформить машиночитаемую доверенность, подписанную электронной подписью руководителя.
🔹Зарегистрируйте личный кабинет ИП или юрлица на Госуслугах
Учётная запись пригодится для входа в личные кабинеты на сайтах ведомств, сдачи статотчётности, подачи жалоб и обращений в органы власти, направления заявлений на выдачу лицензий и разрешений.
Руководитель может добавить сотрудников для пользования личным кабинетом компании, но для этого у них должны быть подтверждённые учётные записи физлица.
🔹Распределите полномочия и оформите бумажные доверенности
Перед отъездом стоит продумать систему контроля над сотрудниками. Делегируемые полномочия оформить доверенностью. Весь документооборот лучше перенести в облачные хранилища.
🔹Подготовьте комплект инструкций
Разработайте понятные инструкции для разных ситуаций. Продумайте систему электронного документооборота, онлайн-совещаний и планёрок с сотрудниками. Для дистанционного руководства удобно использовать CRM-системы. Порядок дистанционного взаимодействия руководителя и сотрудников закрепляют в локальном нормативном акте или дополнительном соглашении к трудовому договору директора в соответствии со ст. 312.3 ТК РФ.
🔹Разберитесь с получением дохода
Согласно ТК РФ наёмный директор получает зарплату в рублях. Выплачивать ему доход в валюте можно только если трудовым договором предусмотрено, что он выполняет свои обязанности за пределами страны. Но Минтруд России считает дистанционную работу из другой страны незаконной. Поэтому в трудовом договоре директора лучше не указывать другую страну как место выполнения трудовой функции, а платить ему зарплату в рублях на расчётный счёт в российском банке.
Можно открыть расчётный счёт в другой стране как физическое лицо — это не запрещено. Но об открытии зарубежного счёта нужно сообщить в ФНС. Также валютные резиденты, например, граждане РФ и российские юридические лица обязаны регулярно отчитываться о движении средств по зарубежным счетам. Если этого не сделать, можно получить штраф по ст. 15.25 КоАП РФ.
🔹Уведомите МВД о получении ВНЖ или гражданства
Когда гражданин России получит гражданство другой страны или вид на жительство, ему нужно сообщить об этом в МВД России в течение 60 дней. Если пропустили этот срок, то сообщить о получении ВНЖ или второго гражданства необходимо в течение 30 дней после приезда в Россию. За невыполнение этой обязанности предусмотрена уголовная ответственность по ст. 330.2 УК РФ.
#бизнес
Реабилитационные процедуры при банкротстве
Многие предприниматели ассоциируют банкротство с ликвидацией компании. Но закон о банкротстве предусматривает и процедуры восстановления деятельности. Во всех участвует арбитражный управляющий — специалист, не связанный с руководством компании, который управляет процессом банкротства и следит за его законностью. Рассказываем, что это за процедуры.
🔹Наблюдение
Первая процедура, которую суд назначает в рамках банкротства. В этот период прежние собственники и руководитель продолжают управлять компанией, но с ограничениями, которые не оказывают существенного влияния на текущую деятельность. В это время арбитражный управляющий проводит анализ финансового состояния должника за последние 3 года.
За 10 дней до окончания процедуры наблюдения арбитражный управляющий должен организовать первое собрание кредиторов. На собрании рассматривают отчёт управляющего о финансовом положении компании и решают, какую процедуру банкротства применять далее.
🔹Финансовое оздоровление
Вводится, если кредиторы решили, что платёжеспособность должника можно восстановить, и суд утвердил это решение. Тот, кто обратился к кредиторам с просьбой о введении финансового оздоровления, должен внести обеспечение — залог, гарантию, поручительство. Собственники и руководитель продолжают управлять компанией. Они обеспечивают текущую работу и гасят долги по графику, который утвердил суд. Арбитражный управляющий контролирует соблюдение графика погашения задолженности и согласовывает отдельные сделки.
Процедура финансового оздоровления длится не более 2 лет. По завершении управляющий выносит заключение и представляет его собранию кредиторов и в суд. Если вся задолженность погашена, и у кредиторов не осталось обоснованных претензий, суд принимает решение о прекращении производства по делу о банкротстве, а компания полностью возвращается к нормальной работе. Но в случае, если организации не удалось полностью рассчитаться с долгами, кредиторы могут обратиться в суд с ходатайством о введении внешнего управления или назначить конкурсное производство.
🔹Внешнее управление
При этой процедуре прежнее руководство компании лишается своих полномочий. Руководит организацией управляющий и собрание кредиторов. Внешнее управление длится до 18 месяцев, но суд может по просьбе собрания кредиторов или управляющего продлить её ещё на 6 месяцев.
Если в итоге компания рассчитается с кредиторами, суд прекращает производство по делу о банкротстве. Если же и внешнее управление не помогло рассчитаться с долгами, назначают конкурсное производство.
🔹Конкурсное производство
Компанией во время конкурсного производства руководит арбитражный управляющий. Полномочия бывшего руководства прекращаются.
Управляющий проводит инвентаризацию, взыскивает задолженность и реализует имущество компании. Все собранные им активы образуют конкурсную массу. За счёт неё гасятся долги компании. Стандартная длительность конкурсного производства — 6 месяцев. Но суд может продлить его ещё на 6 месяцев, количество таких продлений не ограничено.
Если компания полностью погасила все долги за счёт конкурсной массы, суд выносит определение о прекращении производства по делу о банкротстве, и организация может продолжать работать. Когда конкурсная масса исчерпана, но долги погашены не полностью, суд выносит определение о завершении конкурсного производства и передаёт его в регистрирующий орган. Регистратор в течение 5 дней после получения определения исключает компанию из госреестра. С этого момента кредиторы могут списать все незакрытые долги компании.
🔹Мировое соглашение
Компания может заключить со своими кредиторами мировое соглашение на любой стадии банкротства. Собрание кредиторов должно принять такое решение большинством голосов. За соглашение должны проголосовать все кредиторы, обязательства перед которыми обеспечены залогом.
Мировое соглашение утверждает суд. Одновременно он выносит решение о прекращении производства по делу о банкротстве. Компания работает в обычном режиме и гасит задолженности в соответствии с условиями мирового соглашения.
#бизнес
Закон о защите прав потребителей: что нужно знать предпринимателю
Без знания о защите прав потребителей вам грозят проблемы с покупателями, судебные разбирательства и штрафы. Рассказываем, что это за закон, на кого распространяется и что бывает за нарушение прав потребителей.
🔹На кого распространяется закон о защите прав потребителей
Закон № 2300-1 от 07.02.1992 регулирует отношения между потребителем и продавцом, исполнителем, изготовителем, владельцем маркетплейса.
Потребитель — это гражданин, который заказывает, покупает или использует товары, работы, услуги исключительно для личных, семейных, домашних и других целей, не связанных с ведением бизнеса.
Продавцы, исполнители, изготовители и владельцы маркетплейсов — это организации или ИП. Самозанятые в законе не фигурируют.
Юридические лица и ИП не считаются потребителями, когда что-то покупают или заказывают для ведения бизнеса. Их права защищает договор с контрагентом и Гражданский кодекс.
🔹Какую информацию нужно предоставлять потребителям
1️⃣ Об изготовителе, исполнителе, продавце, владельце агрегатора.
2️⃣ О товарах, работах, услугах. В ст. 10 закона приведён перечень обязательной информации. К ней относят, например, цену в рублях, гарантийный срок или срок службы и годности товара.
🔹Какие условия нельзя включать в договоры с потребителями
В ст. 16 приведён перечень недопустимых условий в договоре с потребителями. Например, туда нельзя включать условия, которые дают продавцу право в одностороннем порядке отказаться от выполнения обязательства. Перечень недопустимых условий открытый — в нём только самые распространённые ситуации, взятые из судебной практики.
🔹Какие условия нельзя включать в договоры с потребителями
С сентября 2022 года для продавцов, исполнителей и владельцев маркетплейсов прописали новые права и обязанности:
✔️ Нельзя отказать в заключении, исполнении, изменении или расторжении договора потребителю, который не захотел предоставить персональные данные. Исключение — случаи, когда передать данные нужно по закону или когда они непосредственно связаны с исполнением договора.
✔️ Продавец по требованию потребителя должен указать конкретные причины, по которым он отказывается заключать договор без передачи персональных данных. Ответить нужно в течение 7 дней после получения письменного требования или сразу же, если требование было устным.
🔹Возврат товара
Если потребитель нашёл в купленном в товаре дефекты, о которых не предупреждал продавец, то он может потребовать заменить товар, исправить недостатки товара, уменьшить цену на бракованный товар и выплатить ему разницу или потребовать возврата денег, а сам товар вернуть по требованию продавца и за его счёт.
Отказать ему в этих требованиях нельзя. Сроки, в течение которых потребитель может предъявлять претензии по качеству товара, прописаны в ст. 19. Покупатель может обменять и качественный непродовольственный товар, если он не подошёл по форме, габаритам, фасону, расцветке, размеру или комплектации. На это у него есть 14 дней.
🔹Что бывает за нарушения прав потребителей
По ст. 43 за нарушение прав потребителей есть три вида ответственности:
1️⃣ Гражданско-правовая ответственность: если в товаре, услуге или работе есть недостатки, потребитель может потребовать возместить ему убытки. Выплатить деньги нужно добровольно, по заявлению потребителя. Есть ситуации, когда придётся ещё заплатить потребителю неустойку. Если этого не сделать и дело дойдёт до суда, будет ещё штраф в размере 50% от суммы, присуждённой потребителю. Плюс к этим выплатам потребителю положена компенсации морального вреда за нарушение его прав.
2️⃣ Административная ответственность: соблюдение прав потребителей контролирует Роспотребнадзор. Плановых проверок пока нет, но остались внеплановые. За выявленные нарушения штрафуют по КоАП РФ.
3️⃣ Уголовная ответственность: наступает, если товары, продукция, работы или услуги не отвечают требованиям безопасности и стали причиной смерти или тяжкого вреда здоровью человека.
#бизнес
Можно ли назвать ООО именем мирового бренда
После ухода мировых брендов из России у некоторых отечественных предпринимателей появился соблазн назваться так же. Рассказываем, какие последствия могут быть, если выбрать имя мирового бренда для своей организации.
🔹Что будет, если назвать ООО именем мировой компании
При регистрации российской организации налоговая не проверяет совпадение наименования с названиями известных брендов и товарными знаками международных компаний. Запрещено только регистрировать организации, наименование которых совпадает с уже существующими российскими компаниями из той же сферы деятельности или близко с ними до степени смешения. Таким образом, назвать ООО именем мирового бренда можно. И регистрацию в ИФНС эта компания, скорее всего, пройдёт. Но сами бренды тщательно следят за своей репутацией и стремятся свести к нулю все совпадения в названиях.
Кроме этого по ст. 1515 ГК РФ владелец прав на товарный знак имеет право через суд потребовать от нарушителя компенсацию одним из двух вариантов:
📌 Фиксированная сумма от 10 тыс. руб. до 5 млн руб. на усмотрение судьи в зависимости от степени нарушения.
📌 В двукратном размере стоимости незаконно маркированного товара или же обычной стоимости права использования этого знака.
🔹Можно ли зарегистрировать в Роспатенте товарный знак, который совпадает с названием мировой компании
Претензии к российским товарным знакам от мировых брендов могут быть рассмотрены только в том случае, если мировая компания уже зарегистрировала такой же или похожий торговый знак в России в той же сфере деятельности.
Для разделения по направлениям деятельности используют Международную классификацию товаров и услуг — МКТУ. При регистрации товарного знака компания выбирает один или несколько классов МКТУ. Правило следующее — кто первый зарегистрировал товарный знак на территории России, тот и получает право использовать бренд.
Роспатент регистрирует товарный знак, который совпадает с мировым брендом, или похож на него, только если речь идёт о различных видах деятельности по МКТУ. Если в базе Роспатента нет данных об аналогичных или похожих наименованиях, можно подавать заявку на регистрацию своего товарного знака. Сверять данные с патентными ведомствами других стран Роспатент не будет.
Проверить информацию можно и самостоятельно по открытой базе данных. Но если заявитель не разбирается в патентном праве, то он может допустить ошибку и подать заявление на регистрацию товарного знака, который аналогичен уже зарегистрированному или похож на него. Тогда компания потеряет время и деньги. Роспатент может проверять товарный знак до 12 месяцев, а в случае отказа госпошлина за регистрацию заявки и экспертизу не возвращается.
Если организация собирается вести деятельность исключительно в России, то она может зарегистрировать товарный знак, совпадающий с названием мирового бренда, в следующих случаях:
1️⃣ Этот знак вообще не зарегистрирован в стране.
2️⃣ Знак зарегистрирован более 10 лет назад. Свидетельство о регистрации товарного знака имеет срок годности, и если его не продлить по истечении 10 лет, то оно перестанет действовать. Здесь также нужно смотреть не только базу по действующим товарным знакам, но и заявки на них. Есть вероятность, что кто-то из конкурентов тоже ждал истечения срока охраны права и уже успел воспользоваться возможностью занять известное имя.
❗️Несмотря на уход многих мировых компаний с российского рынка, законодательство об охране прав на товарные знаки продолжает действовать в полном объёме. Поэтому, принимая решение об использовании названия мирового бренда для продвижения своего бизнеса, будьте готовы к судебным разбирательствам и возможным штрафам
#бизнес
Как зарегистрировать онлайн-кассу в налоговой
Праздники закончились и постепенно возвращаемся в рабочий режим. Рассказываем алгоритм, как зарегистрировать контрольно-кассовую технику в налоговой инспекции, чтобы начать работать с ней в наступившем году.
🔹Что сделать до регистрации ККТ
Заключите договор с оператором фискальных данных — это организация, которая принимает и обрабатывают информацию с кассовых аппаратов и передаёт её в налоговую. Выбрать ОФД нужно из списка на сайте ФНС.
Если вы планируете регистрировать онлайн-кассу через интернет, понадобится усиленная квалифицированная электронная подпись — УКЭП.
🔹Инструкция по регистрации онлайн-кассы
1️⃣ Подайте заявление в налоговую о регистрации ККТ
Сделать это можно в виде электронного документа, подписанного УКЭП директора или ИП, через кабинет ККТ на сайте ФНС или через личный кабинет оператора фискальных данных. Также можно принести на бумаге лично, через представителя с доверенностью или ценным письмом с описью вложения. Для каждой единицы ККТ нужно отдельное заявление.
2️⃣ Подайте документы в налоговую инспекцию
Бумажное заявление о регистрации ККТ можно подавать в любую налоговую инспекцию. Подготовьте два экземпляра заявления. На втором налоговый инспектор поставит штамп, дату и подпись с расшифровкой ФИО и вернёт его вам.
Если отправляете заявление почтой, понадобится один экземпляр и две описи вложения. У вас останется на руках квитанция с номером отслеживания и второй экземпляр описи с почтовым штампом. В этом случае дата подачи заявления — это день отправки почтой.
Для электронного заявления датой подачи считается дата, когда вы его разместили в кабинете ККТ или передали через ОФД. Подтверждением, что налоговая инспекция приняла заявление, будет электронная квитанция о приёме информации и документов.
3️⃣ Получите регистрационный номер ККТ
Налоговая инспекция сверит информацию из заявления со сведениями из ЕГРЮЛ или ЕГРИП, с реестрами ККТ и фискальных накопителей. Если всё в порядке, то не позднее следующего рабочего дня после подачи заявления, онлайн-кассе присвоят регистрационный номер. Его вы получите таким же способом, которым подавали заявление.
4️⃣ Внесите информацию в фискальный накопитель
Не позднее следующего рабочего дня после получения регистрационного номера нужно отправить в ИФНС отчёт о регистрации ККТ. Для этого записывают в фискальный накопитель регистрационный номер онлайн-кассы, наименование организации или ФИО предпринимателя, информацию о ККТ, фискальном накопителе и другие сведения для формирования отчёта о регистрации.
Это можно сделать самостоятельно по инструкции к ККТ или обратиться в центр технического обслуживания вашей кассы.
❗️Если неправильно записать регистрационный номер кассы или ИНН, исправить это нельзя и фискальный накопитель придётся заменить.
5️⃣ Отправьте в ИФНС отчёт о регистрации
После записи всех сведений в фискальный накопитель, онлайн-касса распечатает отчёт. Его можно подать в ИФНС бумажном виде или заполнить электронную форму в кабинете ККТ или в личном кабинете ОФД.
6️⃣ Получите карточку регистрации ККТ
Сведения о регистрации онлайн-кассы налоговая внесёт в журнал учёта и в карточку регистрации ККТ. Карточку выдадут вам в течение 10 рабочих дней с даты подачи заявления о регистрации ККТ.
Те, кто регистрировал кассу через кабинет ККТ или через ОФД, получат электронную карточку регистрации ККТ. Но при желании могут запросить её бумажную версию. Дата формирования карточки регистрации ККТ — это дата регистрации вашей онлайн-кассы.
#бизнес