🍯 Горшочек, вари! | Ковтун Александр

По понятиям: налоговые резиденты и СоИДН Итак, право на вычет есть только у налоговых резидентов нашей страны. А кто это? Налоговые резиденты – это физические лица, фактически находящиеся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Для этого суммируются все дни, когда человек был в стране, за последние 12 месяцев. При этом период такого нахождения на территории страны не прерывается на время краткосрочного выезда (до 6 месяцев) для лечения, обучения или для исполнения обязанностей, связанных с выполнением работ или оказанием услуг на морских месторождениях углеводородного сырья. Иными словами, налоговым резидентом России можно быть, не являясь при этом гражданином нашей страны. И наоборот, можно быть гражданином, но не являться налоговым резидентом. Т.е. все определяет место постоянного пребывания (жительства) – от английского resident. Естественно, есть и исключения. 📍Например, из-за пандемии в 2020 году можно быть налоговым резидентом России, даже если срок пребывания был меньше: от 90 до 183 дней. Это нужно подтвердить заявлением, поданным в налоговую по месту жительства в произвольной форме. 📍Или военнослужащие на время службы, а также сотрудники государственной власти и местного самоуправления на время командировок, тоже остаются налоговыми резидентами России. 📍Также физические лица, в отношении которых действовали зарубежные санкции, могут не признаваться налоговыми резидентами России, если они являлись налоговыми резидентами других стран и могут это подтвердить документами или обоснованным заявлением в произвольном виде. Вероятно, что большинству из нас вопрос о налоговом резидентстве не очень интересен. Однако важно понимать самое главное: ▪️Во-первых, на вычеты могут претендовать не только граждане нашей страны, но и иностранцы. ▪️Во-вторых, стоит только провести в стране меньше 183 дней за 12 месяцев (например, уехать пожить за рубежом, пользуясь удаленкой или на Балийский фриланс), как сразу же исчезнет право на налоговый вычет в соответствующем году. А еще появятся неочевидные вопросы о том, кому и сколько налогов платить. А для этого случая важной деталью становятся соглашения об избежании двойного налогообложения. Соглашение об избежании двойного налогообложения (СоИДН) – это межправительственные соглашения об устранении двойного взимания налогов с одного и того же вида дохода в разных государствах. Иностранцы, работающие в России (как налоговые резиденты, так и нерезиденты), платят налог на доход, и не только в России. Такая обязанность остается у них и в родной стране. Тоже самое справедливо в отношении россиян, поживающих за рубежом или имеющим официальные «зарубежные» доходы. Так вот, чтобы избегать таких "двойных" налогов страны могут заключать между собой СоИДН и тогда устраняется часть двойных налогов. Но не все. Какие именно (и для кого) остаются – предмет каждого отдельного случая и соответствующего СоИДН. Так что, до поры до времени вопросы налогового резидентства могут нас не беспокоить. Но стоит поменять место жительства или место работы (а это весьма популярная история из-за экономии благодаря удаленке), как все меняется и приходят они. Налоги 👻 #попонятиям#вычеты#налоги

​Цифровая пятница: о том, каковы расходы на социальный напиток 🥤80% россиян ежедневно пьют кофе, следует из опроса, который провели СДЭК и «Самокат», сообщает РБК. При этом почти две трети респондентов считают себя настоящими кофеманами. 60% опрошенных тратят на него до 1 т.р. в месяц, еще 22,5% тратят до 2 т.р., 11% - до 3.т.р. и 6% тратят больше 3 т.р. в месяц. Самые большие ежемесячные кофейные траты – в Питере, Москве, в Новосибирской и Челябинской областях, и в Татарстане. Не зря же говорят: в Питере – пить (кофе). Интересно то, что кофе имеет неэластичный спрос. Иными словами, когда цена на него растет, его не перестают пить в том же объеме что и раньше (ну может, пьют слегка поменьше). А когда цена падает – его не начинают пить больше. Но еще интереснее другое. Многие из тех, кто тратит по несколько тысяч рублей в месяц на кофе, все еще не откладывают деньги и не инвестируют. Вот что действительно неэластично 😬 #цифры P.S. А вы как много пьете кофе (в деньгах за месяц)?

​О том, что слушать нельзя смотреть Как вы, наверное, знаете, у нас есть аудиоподкаст. А в нем – два сезона: первый и второй. Однако не все любят слушать. Точнее слушать подкасты. Поэтому у нас есть и YouTube-канал. И сегодня туда был загружен весь первый сезон подкаста – статичная картинка со звуком из подкаста. Стоит взглянуть, точнее послушать! В машине, в качестве фона во время работы за компьютером, во время ожидания в очереди или в момент, когда нечем заняться. Даже смотреть не надо В общем, попробуйте сами (и подпишитесь, если понравится). Совсем скоро там начнет появляться и второй сезон. А потом и третий. Ага! #канал#подкаст

О том, кому положены налоговые вычеты Сегодня мы обсудим то, у кого из нас есть право на налоговый вычет. И базовые условия, которые не зависят от типа вычета, и дополнительные, для которых он важен. 1️⃣ Базовые условия хоть и просты, но очень важны. Что нужно? 📍Быть налоговым резидентом РФ Часто этот пункт упрощают до «быть гражданином РФ», но это неправильно. Иностранные граждане, лица с видом на жительство и т.п. могут претендовать на получение налогового вычета, если они являются налоговыми резидентами нашей страны. 📍Платить налог на доходы физических лиц по ставке 13% Для обычных граждан это означает быть официально трудоустроенным, когда работодатель удерживает и платит за нас НДФЛ. Если работы в течение года не было или зарплата не проводилась официально (например, выдавалась в конверте), то и права на вычет тоже не будет. Индивидуальные предприниматели могут претендовать на вычет, только если пользуются общими условиями налогообложения. Тем, кто выбрал специальные налоговые режимы, вычет, увы, не положен. Тоже самое касается и самозанятых – у них нет права на налоговый вычет 🤷🏻‍♂️ Исключения могут быть в том случае, если у ИП или самозанятого за год были доходы, облагаемые по ставке 13%.Или если речь идет об инвестиционном вычете по ИИС типа Б. 2️⃣ Дополнительные условия можно разделить на общие и специальные. Общие условия одинаковы для всех типов вычета: 📍Подготовить и предоставить полный комплект документов Без документального подтверждения вычет, за редким исключением, получить не удастся. При этом если мы собираемся получить очередной вычет по тем же самым условиям, но за новый период, то повторное предоставление одних и тех же документов не обязательно. Например, договор купли-продажи недвижимости при подаче на очередной вычет можно уже не прикладывать. Кроме этого, по некоторым вычетам с 2022 года начал действовать упрощенный режим, который мы тоже скоро обсудим. 📍Корректно заполнить 3-НДФЛ Если цифры в декларации не сойдутся с прошлыми данными или с информацией, которой располагает налоговая, то может последовать отказ в предоставлении вычета. Придется подавать уточненную декларацию, что сдвинет сроки получения возврата. При подаче уточнения срок для рассмотрения декларации налоговой (камеральной проверки) начнется заново. 📍Корректно заполнить и предоставить заявление на вычет Сам возврат по налоговому вычету произойдет только после предоставления корректного заявления, где указываются и сумма возврата, и реквизиты для его перечисления. Иногда заявление, поданное вместе с документами по вычету «не попадает» в налоговую. Соответственно, надо подавать новое, но уже после завершения камеральной проверки. 3️⃣ Специальные же условия напрямую зависят от типа вычета и, как правило предполагают совершение нами определенных действий или расходов (и их документальное подтверждение), после которых и появляется право на налоговый вычет. Их мы рассмотрим отдельно для каждого вычета. #доходы#вычеты

О том, какие доходы может нам дать государство Хороша ложка к обеду, верно? Я решил передвинуть публикации и сосредоточиться на налоговых вычетах уже сейчас, а не ближе к завершению топика о доходах. И сегодня мы посмотрим на то, какие виды налоговых вычетов есть в России, и что из них нам может подойти. 1️⃣ Стандартные вычеты Предоставляются определенным категориям граждан, перечисленным в ст.218 НК. Сумма вычета зависит от категории. Если мы относимся сразу к нескольким, будут предоставлены не все вычеты, только максимальный из них. Категорий довольно много, но все они специальные. Например: лица, связанные с последствиями или ликвидацией аварии на Чернобыльской АЭС, инвалиды с детства, I и II групп, блокадники, участники ВОВ и другие. Отдельная группа – родители, опекуны, попечители, приемные родители, усыновители, на обеспечении которых находятся дети в возрасте до 18 лет или учащиеся на очной форме обучения в возрасте до 24 лет. 2️⃣ Социальные вычеты По ст. 219 НК есть 6 социальных вычетов: по расходам на благотворительность; на обучение; на лечение и медикаменты; на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни; на накопительную часть трудовой пенсии и на физкультурно-оздоровительные услуги. Общая сумма по всем социальным вычетам ограничена 120 т.р. за год, не считая расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение. При этом каждый отдельный социальный вычет тоже может быть ограничен. Например, по расходам на обучение детей, лимит составит 50 т.р. 3️⃣ Инвестиционные вычеты Предоставляются по операциям с обращающимися ценными бумагами, которые принесли нам доход; по внесению денежных средств на свой индивидуальный инвестиционный счет (ИИС); по операциям на ИИС, которые принесли доход. Возможно, именно эти вычеты, описанные в ст.219.1НК, и стали одной из главных причин массового притока граждан на фондовый рынок. 4️⃣ Имущественные вычеты Связаны с ситуациями, когда мы продали имущество; купили дом, квартиру, комнату и т.п.; построили жилье или купили для этого земельный участок; продали своё имущество государству. Каждый случай имеет свои лимиты и условия, которые описаны в ст. 220 НКи которые мы будем разбирать отдельно в дальнейших публикациях. 5️⃣ Вычеты при переносе инвестиционных убытков на будущие периоды Перенос убытка от инвестиционной деятельности на последующие годы, с целью уменьшения налогооблагаемой базы будущих периодов. Однако вст.220.1 и ст. 220.2НК есть условия и ограничения того, какие инвестиционные убытки можно переносить. 6️⃣ Профессиональные вычеты По расходам, непосредственно связанным с извлечением доходов от деятельности ИП, нотариусов, адвокатов и частных практиков; по договорам гражданско-правового характера (ГПХ); по авторским вознаграждениям за создание, исполнение или использование произведений науки, литературы и искусства, за открытия, изобретения и промышленные образцы. При условии документального подтверждения расходов, для каждого вида затрат в ст.221 НКпринимается к вычету вся сумма понесенных расходов. Если подтвердить расходы не получается, в каждом виде предусмотрена доля затрат, которая принимается к вычету (от 20 до 40%). ⚠️ Стоит обратить внимание, что указанные суммы лимитов – это НЕ суммы возврата. Из бюджета страны нам вернется только 13% от этих сумм. И то, только при выполнении определенных условий и после подтверждения специальными документами. Ну и вычет, само собой, тоже положен не всем подряд. В общем, есть где запутаться. Не так ли? Оставайтесь с Горшочком, чтобы наконец-таки разложить все по полочкам 😎 #доходы#вычеты

По понятиям: налоговый вычет Начало года – пора подачи документов для налоговых вычетов. Давайте разбираться, что это такое и как они работают. Налоговый вычет - это сумма, которая уменьшает наш налогооблагаемый доход (или налоговую базу, с которой рассчитывается и уплачивается налог). 📍Однако словосочетание «налоговый вычет» чаще всего употребляется и понимается нами как возврат денег от государства. И это может создавать определенную путаницу. Так, многие думают, что сумма налогового вычета – это именно та сумма, которая вернется нам от налоговой. Но это не так. Нам вернется только 13% от нее. Например, налоговый вычет на собственное образование ограничен 120 т.р.. Нам же вернется максимум 15,6 т.р. Еще раз: сумма налогового вычета – это то, что вычитается из нашего налогооблагаемого дохода. 📍В течение года мы исправно платим НФДЛ в полном объеме, а сумму вычета, как правило, узнаем в конце этого периода (не всегда, но чаще всего). Выходит, что мы заплатили в бюджет больше налогов, чем должны были. Поэтому нам и положен возврат. Давайте называть это возвратом по налоговому вычету. Возможно, такой термин будет понятнее. 📍Практика возвратов по налоговым вычетам и налоговых льгот существует во многих странах мира. Самыми распространенными вариантами являются необлагаемый минимум для лиц с минимальными доходами и вычеты при приобретении недвижимости, по расходам на пенсионное обеспечение, образование и здравоохранение. Идея налоговых вычетов почти везде одинакова: государство либо компенсирует определенным группам своих граждан часть определенных расходов (например, вычеты на детей, по %% за ипотеку), либо стимулирует развитие какой-либо модели поведения (например, занятия спортом или развитие инвестиционной активности), либо делает и то, и другое сразу. Например, в Германии, среди прочего, есть налоговый вычет по транспортным расходам до места работы. Во Франции – по расходам на помощь родственникам, проживающим за рубежом. В США - по расходам на жилье. 📍При этом за рубежом налоговое законодательство часто устроено настолько сложно, что без помощи отдельного налогового консультанта разобраться практически не получится. Такая ситуация, например, была обыграна в сериале «Детство Шелдона». Там эксцентрично-гениальный главный герой еще в школьном возрасте существенно сократил расходы своей семьи, «всего лишь» разобравшись в тонкостях американских налоговых вычетов. В России налоговые вычеты описаны в Налоговом Кодексе, к которому мы и будем время от времени обращаться. На сегодня там описаны вычеты стандартные, социальные, инвестиционные, имущественные, профессиональные и вычеты при переносе инвестиционных убытков на будущие периоды. В ближайшее время мы рассмотрим эти группы как в общем виде, так и в деталях. 📍Российская система налоговых вычетов не такая сложная, как может сперва показаться, а самих вычетов довольно много. Но, несмотря на это, далеко не все о них знают и, тем более, их получают. По разным оценкам, только 10-25% россиян пользуются своим правом на получение возврата по налоговым вычетам. Надеюсь, что наши публикации помогут хотя бы частично исправить эту ситуацию 😉 #попонятиям#вычеты

​Цифровая пятница: о том, что интересует большого брата 😐 100% так называемых p2p переводов (т.е. с карты на карту, со счета на счет, на электронный кошелек или с него, по системе быстрых платежей и через терминалы платежных агентов) будут участвовать в мониторинге данных со стороны Банка России с января текущего года, сообщает РБК. Иными словами, ЦБ будет контролировать почти все денежные переводы между гражданами. Ранее Банк России мог точечно запрашивать информацию по всем p2p-переводам у любого банка, а сейчас ввел конкретную форму отчетности, обязательную для всех кредитных и платежных организаций. Им рекомендовано отслеживать сомнительные карты и кошельки и блокировать операции по ним на основе выявления «аномалий», например: ▪️более десяти плательщиков или получателей средств в день (и более 50 в месяц) ▪️более 30 p2p-операций в день ▪️более 100 тыс. руб. p2p-списаний или зачислений в день (и более 1 млн руб. в месяц) ▪️по карте или кошельку не оплачиваются товары/услуги, только p2p-операции По заверению самого регулятора, информация о них нужна для борьбы с криптовалютными обменниками, онлайн-казино и другими недобросовестными игроками денежного рынка. Планов по тотальному контролю всех денежных переводов о ЦБ нет. Пока. И хотя технически сбор и передача такой информации все еще остаются трудной задачей, похоже «черные кассы» малого и бытового бизнеса скоро окажутся под угрозой. Например, переводы на карту на рынке. А следом, возможно, и сами безналичные расчеты между физлицами. #цифры

​О том, что купоны есть не только у облигаций А вы знаете, что за рубежом, например, в США все еще довольно развито использование скидочных купонов? Раньше это были купоны, вырезанные из газет и журналов (вспомните фильм «Один дома» и сцену из магазина). Сейчас это онлайн-купоны. Да, у нас тоже было такое: купоны в газетах. Был (и есть) биглион и т.п. Но, фактически, это купоны на услуги неизвестных (и часто не самых качественных) сервисов. Попользовались пару раз и вряд ли вернемся снова. Или нынче популярные купоны в фастфуд, Макдака или KFC (кто не без греха?). А за рубежом это широкая потребительская история – на многие товары первой и второй необходимости. 📼 И в эту тему – легкая комедия на один вечер: Отчаянные аферистки (2021). О том, как две подруги придумывают схему обмана магазинов на купоны. Купонная афера и ее разоблачение с рейтингом 6,2 от Кинопоиска. И нам этот фильм может быть интересен с неожиданной для многих точки зрения. Его главная героиня поначалу живет странной для нас потребительской жизнью: у нее есть целая комната со стеллажами продуктов длительного хранения и других товаров, купленных по акции. Зачем? Ведь мы привыкли покупать все по мере необходимости: купил, использовал/съел, купил снова. Но есть и другая модель, которая позволяет пользоваться магазинными акциями на 146% и закупаться по другой схеме. И эта схема называется черри-пикинг (от английского cherry picking или «сбор вишенок»). Знакомы ли вы ли с ней? Хотите, чтобы я рассказал об этой теме подробнее? #доходы#расходы#материалы

По понятиям: нематериальная мотивация Когда мы понимаем, что доходы могут быть и неденежными, возникает вопрос о том, насколько нам интересны именно деньги. Ведь ответ на него, по идее, определяет наши мотивы в поиске доходов. И здесь нельзя не остановиться на вопросе нематериальной мотивации. Нематериальная мотивация – это способы, приемы, стимулы и процесс вовлечения человека в какой-либо процесс, которые не связаны напрямую с финансовым или денежным вознаграждением. Вообще, для некоторых становится неожиданной сама мысль о том, что других людей не всегда интересуют деньги 😮 Ну хорошо, не только лишь деньги. А нематериальная мотивация (НММ) как раз и объясняет, что же еще может служить причиной или стимулом для наших действий, в т.ч. трудовых. Теперь к примерам. Их будет не очень много, но они будут из самых популярных или интересных. Заранее приготовьтесь к тому, что некоторые пункты вызовут у вас скептическую ухмылку. Вопросы НММ традиционно сложные и субъективные – но в тех организациях и коллективах, которые умело используют НММ, работать и проще, и приятнее. Наша задача понять и принять, что нематериальная мотивация существует. И заодно, может быть, попробовать найти ответ на вопрос о том, какой вид НММ подходит именно нам. 📍На мой взгляд, одним из важнейших видов НММ является смысл. Понимание того, что и зачем мы делаем, к чему стремимся, чего желаем достичь – вот это вот всё. Бессмысленная (и особенно тупая) работа очень скоро разонравится даже за хорошие деньги. 📍Схожая по значению НММ – это дополнительная ответственность, возможность принимать самостоятельные решения, свобода для творчества. Работает не со всеми, но при правильном применении дает хорошие результаты. 📍Личное участие со стороны руководителя тоже может быть хорошей НММ. У него бывают различные формы: от личного рукопожатия или совместного обеда до наставничества и приглашения на званый домашний ужин. 📍Публичная похвала служит эффективным инструментом для получения уважения, самореализации и подтверждения значимости. Другим проявлением публичности может стать мотивационная доска, которая на видном месте демонстрирует текущие результаты и прогресс работы. 📍Из прошлого пункта вытекают наверняка знакомые многим внутренние конкурсы или награды в стиле работник месяца/года, а также различные сертификаты, грамоты и т.п. Первое создает здоровую конкуренцию, а второе – фиксирует результаты и признание. Да, это подходит не всем, но такие виды НММ формализуют оценку нашего вклада и превращают слово «спасибо» во что-то чуть более материальное. 📍Внутренняя культура, а точнее общие мероприятия (причем не обязательно корпоративные, а именно общие, совместные) – создают, как правило, не совсем профессиональные, но хорошие коммуникационные связи. А это часто помогает как профессионально, так и морально. 📍Другой частью культуры является возможность обучения, и не всегда сугубо профессионального. Знания по профессии, само собой, повышают нашу ценность, а вот возможность заниматься каким-то хобби – лояльность. 📍Здесь также находится и тот самый соцпакет, а точнее косвенные условия работы: питание, проезд, медицинское обслуживание, страховка, компенсация расходов на мобильную связь, комната сна и многое другое. 📍Ну и сами прямые условия работы тоже не стоит сбрасывать со счетов: карьерные перспективы и ширина карьерной лестницы (т.е. не только ее высота), рабочая атмосфера и культура, гибкий график, организация рабочего места и пространства, наличие офисной мебели и техники, зон для питания и отдыха, их эргономичность, дизайн, современность и т.д. Однако нужно отметить, что НММ работает тогда, когда с материальной мотивацией тоже все хорошо. Т.е когда на кривой удовлетворенности человек ближе к точке комфорта, а не к точке выживания. И особенно хорошо работают нематериальные стимулы тогда, когда точка комфорта пройдена. #попонятиям P.S. А вам какой вид ННМ больше всего нравится (или не нравится)?